【正文】 備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資 產(chǎn)名稱、辦事處。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?—→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——運(yùn)費(fèi) —市外運(yùn)費(fèi) \市應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過渡。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計審核簽名——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 返利 審核是否附協(xié)議 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計審核簽名 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請報告 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合 法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ——→ 審核策劃部下月資金使用計 劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 ——→ 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 2）付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃 外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 費(fèi)用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——媒體 \宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 ——→ 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每 月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬 何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬 ——→ 審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——廣告費(fèi)用 —宣傳品（部門專項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用 ——招待（部門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用 ——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —推廣會（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各 二、 管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)