【正文】 借：銷售費用——媒體\宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：銷售費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用——招待（部門專項） 貸：銷售費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：銷售費用—推廣會（部門專項） 貸：庫存現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及庫存現金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。（四）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。參與制定和完善公司費用控制辦法。參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費用—相關明細科目（部門專項） 貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及庫存現金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （5）支取庫存現金的憑證編制完畢，若遇出納無庫存現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回庫存現金時通知領款。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出審核月度資金計劃每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。審核付款及報賬（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。（三）特殊費用核算辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：低值易耗品辦公用品庫 貸：銀行存款或庫存現金 ——→涉及庫存現金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /銷售費用——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復核 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 借：管理費用——修理費—相關明細科目 貸：庫存現金/銀行存款 ——→涉及庫存現金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目 貸：庫存現金/銀行存款 ——→涉及庫存現金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現金的憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：工程物資——專用材料—維修材料 貸：銀行存款或庫存現金 ——→涉及庫存現金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現金的憑證傳主管崗復核②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目） 貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核 注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。 （3）年末組織對維修物資進行盤點。研究開發(fā)費審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費用——研究開發(fā)費 貸：庫存現金/銀行存款 ——→涉及庫存現金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現金的憑證傳主管崗復核注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。無形資產攤銷月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產攤銷 貸：無形資產 ——→傳主管崗復核注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務費用——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。（五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。（六）其他應收款核算及管理借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款 貸：庫存現金 ——→出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯(lián)編制記賬憑證借：庫存現金 貸：其他應收款 ——→出納崗清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。參與制定和完善公司費用控制辦法。參與年度費用控制計劃的制定。及時清理催收其他應收款項。參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產核算崗工作流程（一）固定資產 購進審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產 貸：銀行存款/預付賬款 ——→傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 （4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。 （5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。提取折舊根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/銷售費用——累計折舊 貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。 （2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。 （4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。固定資產清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。①盤盈 借：固定資產 ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產 （2）清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產 借：固定資產清理