【正文】 財務主管應將會計報表裝訂整齊，簽字（蓋章）手續(xù)齊全并加以封面（封面樣 式附后），上報公司財務管理部的報表中員工保證金表、完稅憑證復印件、主要存貨市場價格調(diào)查情況表、存貨盤點表應分項單獨裝訂。 連鎖店應嚴格按制度規(guī)定程序及報送對象報送財務資料，未經(jīng)公司財務管理部、連鎖營運部書面共同批準，不得擅自增加報送對象或報送種類。 連鎖店財務 主管制作會計報表份數(shù)為股東人數(shù)加 1，股東各一份，連鎖店財務室留存一份。報送對象按下列清單進行： （ 1）主表、附表報送對象為連鎖店股東各方； （ 2）分析表報送對象為公司財務管理部，基礎資料表報送對象為公司連鎖營運部； （ 3）報送連鎖店店長的資料種類為（以下報表不用加蓋公章 ） ： A、連鎖店分類毛利率計算表及附表 B、費用明細表及費用分析表 C、經(jīng)營情況月報表 D、連鎖店往來單位余額表（即：科目余額表中有關(guān)單位往來賬的部分）上述主表、附表、分析表、基礎資料表具體表種參照《連鎖店財務報表體系》相關(guān)規(guī)定。 四、會計資 料的保存和銷毀 連鎖店財務主管應對財務資料及時歸檔，建立健全財務資料報送、簽收、借閱、移交登記制度。 連鎖店財務主管應密切關(guān)注會計資料的保管期，及時提出保管期限到期處理意見，報公司財務管理部、連鎖店董事長批準同意后，編制會計資料銷毀清冊，銷毀后由相關(guān)人員簽章確認。除點菜單、火鍋結(jié)算單的保存期限分別為 1 個月和 3 個月外，其余會計資料保存按相關(guān)會計檔案管理辦法進行，公司總部另有規(guī)定的除外。 連鎖店財務主管應當知道并提示相關(guān)人員知道：除點菜單外的其他會計資料在保存期滿后，需經(jīng)公司財務管理部或監(jiān)察審計部審 計后方可銷毀。因特殊情況需提前銷毀的，可由連 本資料來 自 鎖店店長、財務主管聯(lián)名申請專項審計后進行銷毀。 連鎖店財務主管對連鎖店店長依據(jù)經(jīng)營管理的需要調(diào)閱相關(guān)財務資料的要求應予以配合，但調(diào)閱地點為該連鎖店財務辦公室，并要求調(diào)閱人不得復制、復印。 連鎖店財務主管在提供連鎖店相關(guān)人員的財務資料時，應提醒其注意：未經(jīng)公司財務管理部書面批準，不得向任何機關(guān)、事業(yè)、企業(yè)單位公布任何財務數(shù)據(jù)，含連鎖系統(tǒng)不同連鎖店之間互透財務數(shù)據(jù)，向稅務、工商等法定機關(guān)提供數(shù)據(jù)除外。 第三章 財務管理基礎工作 第一節(jié) 收 入 一、連鎖店財務主管應親自或安排財務人員審核前日的火鍋營業(yè)結(jié)算單，審核內(nèi)容包括：金額是否正確、簽字手續(xù)是否齊全、單據(jù)填制（修改）是否符合要求等；審核后應依據(jù)審核結(jié)果填制營業(yè)收入結(jié)算繳款單，督促出納人員與收銀員結(jié)算收入現(xiàn)金，及時確認收入進行會計處理。 二、連鎖店財務主管應當知道營業(yè)收入為營業(yè)收入凈額，即為扣除折扣和面向不特定顧客群發(fā)放并收回的抵用券金額后的收入，但面向個別客戶發(fā)放的將形成費用的抵用券除外，如替代廣告費現(xiàn)金支出的抵用券應當在發(fā)出時計入費用。 三、連鎖店財務主管應提醒連鎖店管理人員按規(guī)定正確使用 打折權(quán)限，簽字手續(xù)規(guī)范化 。 四、連鎖店財務主管應當提醒連鎖店董事長或其授權(quán)人、店長因非本店事務請客不應作免單處理；對免單應要求經(jīng)辦人注明招待對象、招待事由，按報銷審核程序處理。 五、連鎖店財務主管應提醒店長：記帳消費單位或個人應為與本店有往來關(guān)系（如供貨商、房東）或有信譽的長期消費者，并不違背公司相關(guān)制度規(guī)定，以保證收入的實際實現(xiàn)； 連鎖店財務主管應定期或不定期核對應收帳款并督促責任人催收，對不能落實責任人或責任人已離開不能收回的，財務主管應按規(guī)定程序上報審批后處理。 六、連鎖店財務主管應當提醒店長：要求 公司總部人員在店內(nèi)招待客人，必須經(jīng)總部部門經(jīng)理以上領導（含部門經(jīng)理）確認后方可記帳，月底統(tǒng)一與公司總部結(jié)算。 七、連鎖店財務主管應隨時檢查資金收入、贈送的實物等各項收入是否納入收入核算范圍，包括但不限于以下內(nèi)容： 廢品收入應作為營業(yè)外收入，不得沖抵超支的費用或作為員工活動經(jīng)費； 供貨商贈送的物資應在收到時作為營業(yè)外收入； 用于每月一次員工會餐的物資在實際領用時按上月營業(yè)成本率折算為收入。 八、當收入環(huán)節(jié)出現(xiàn)以下情況之一者，連鎖店財務主管應以書面形式報告店長，作出 100 本資料來 自 元以內(nèi)的處罰（賠償）建議，并 提示店長：依據(jù)連鎖店管理制度擬出處罰（賠償）意見，提請批準！鑒于財務管理的特殊性和嚴肅性，如無公司總部連鎖店管理制度明文規(guī)定理由不應駁回。 計單員、收銀員未按規(guī)定程序計單、收取營業(yè)現(xiàn)金； 連鎖店其他員工和管理人員未按規(guī)定程序填寫點菜單、出品、打折等，導致錯單少收、多收、未收等。 計單員、收銀員遺失火鍋結(jié)算單等財務票據(jù) 收入內(nèi)部控制中其它規(guī)定予以處罰的行為。 九、當收入環(huán)節(jié)出現(xiàn)以下情況之一者，連鎖店財務主管應在發(fā)生當日以書面形式報告店長、連鎖店董事長、公司連鎖營運部、財務管理部，提請?zhí)幚怼? 當出現(xiàn)本節(jié)第八條所述行為之一者，財務主管擬出處理意見提請店長處理，店長無正當理由否決處理意見或財務主管認為店長改變后的處理意見明顯違反制度的； 有跡象表明連鎖店發(fā)生二人以上（含二人）合作共同“吃單”現(xiàn)象； 收入環(huán)節(jié)現(xiàn)場抽查中出現(xiàn)非本連鎖店統(tǒng)一編號結(jié)算單； 收銀臺使用非本連鎖店正規(guī)渠道購買的發(fā)票； 收銀臺給予消費者本店收據(jù)阻止無效的； 財務主管認為收入環(huán)節(jié)中其它嚴重不利于企業(yè)，經(jīng)阻止無效的行為。 第二節(jié) 成本費用 一、連鎖店財務主管應嚴格按《譚魚頭連鎖店財務管理及會計制度》及公司總部發(fā) 布的其他有關(guān)財務管理的規(guī)定進行成本費用審核。 連鎖店財務主管應充分理解并執(zhí)行公司總部有關(guān)大額資金預先審核制度。 財務主管應對單項發(fā)生金額在 1000 元以上的支出項目進行事前審核，對具有以下事項之一者，應在“大額費用支出預先審核單”（樣式附后）或“申購單”上簽署提示、要求更正、退回補充資料、不予同意等意見。 (1)支出項目屬制度規(guī)定需公司總部批準項目； (2)公司總部批準部門或人員對該支出的審批不具備制度規(guī)定職權(quán)或不具備全權(quán)處理職權(quán)； (3)店長或經(jīng)手人的支出產(chǎn)生程序安排不符合制度明文規(guī)定； (4)店長或負 責人安排的經(jīng)手人的人數(shù)、崗位是違反制度明文規(guī)定，不利于內(nèi)部控制或存在明顯漏洞； （ 5）支出項目的預定價格不符合采購制度規(guī)定的定價原則、定價程序； （ 6）支出項目為公司制度明文禁止或雖未明文禁止但會引起重大經(jīng)濟糾紛； 本資料來 自 連鎖店財務主管對報銷票據(jù)的審核按第二章第一條有關(guān)憑證處理規(guī)范規(guī)定進行。 連鎖店財務主管對下列報銷項目應明確簽署“不同意報銷”意見，并在當日以書面形式報告店長，提請?zhí)幚?；對報銷人是店長、副店長的，以及發(fā)生本條第 11 款、第 13 款報銷項目的，應于當日書面報告公司連鎖營運部： （ 1）違反連鎖店財 務管理制度明文規(guī)定禁止報銷而發(fā)生的支出； （ 2）店長、副店長發(fā)生的支出項目按規(guī)定應預先申報審核未申報，或雖預先申報但未審核通過而發(fā)生的； （ 3）經(jīng)財務主管提請店長辦公會認定的，發(fā)生的與本連鎖店生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出； （ 4）經(jīng)手人無法說明具體發(fā)生原因、發(fā)生時間等必備內(nèi)容的； （ 5）經(jīng)手人對財務人員要求注明費用發(fā)生原因、出具上級批準文書等正當要求拒不滿足的； （ 6）非連鎖店人員報銷時提供虛假票據(jù)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)后拒不提供合法票據(jù)的； （ 7）連鎖店人員報銷時提供虛假票據(jù)，且為修理費、差旅費、交通費、運雜費等無實物驗收程 序的； （ 8）店長、副店長發(fā)生的業(yè)務招待費未事先將招待對象、招待地點等制度規(guī)定內(nèi)容告知財務主管的； （ 9）超出費用限額的支出未報經(jīng)有審批權(quán)的上級部門審批的； （ 10）物資購進中要求進行入庫驗收而未進行實物驗收，且已一次性消耗無法證明實物存在或曾經(jīng)存在的； （ 11）廣告宣傳費、大修理費、新增固定資產(chǎn)、購進單價在 500 元以上的歸店長（副店長 ）使用的物資等應經(jīng)公司連鎖營運部、財務管理部審批，但未經(jīng)批準的，且無法提供事前有公司總部分管領導口頭或書面同意，但未簽定書面合同的； （ 12）一次性存貨購進金額在 1000 元以 上的，未經(jīng)店長、財務主管聯(lián)簽批準，且店長、財務主管任一人不認可購買行為的； （ 13）由確切證據(jù)表明費用實際發(fā)生人為店長或副店長，但由其他人代為報銷的； （ 14）其他經(jīng)店長辦公會或公司總部連鎖營運部、財務管理部、監(jiān)察審計部認定的嚴重違反連鎖店財務管理制度及有損連鎖店利益的報銷項目； 連鎖店財務主管對下列報銷項目應簽署“已審，同意報銷多少元”意見： （ 1）報銷票據(jù)實質(zhì)與形式上均符合制度規(guī)定，實際報銷金額與填列金額核對無誤的支出； （ 2）報銷票據(jù)實質(zhì)與形式上符合制度規(guī)定，實際報銷金額與填列金額核對有誤，但財務 主 管或報銷人可確定實際報銷金額的支出； （ 3）報銷票據(jù)所載內(nèi)容實際發(fā)生，形式上不符合制度規(guī)定，但財務主管可依據(jù)制度其他規(guī) 本資料來 自 定計算實際報銷金額的； （ 4）其他經(jīng)店長辦公會或公司總部連鎖營運部、財務管理部、監(jiān)察審計部認定可報銷的支出項目。 連鎖店財務主管對下列報銷項目應簽署“已審，某某資料提供不足，退回補充”意見： （ 1）制度規(guī)定必須進行先審批后支付，且當日不能取得批準文書的； （ 2）物資購進中已進行入庫驗收但未提供驗收證明的； （ 3）物資購進中要求進行入庫驗收而未進行實物驗收，且已一次性消耗，但可證明實物 存在或曾經(jīng)存在、財務主管予以認可的； （ 4）廣告宣傳費、大修理費用、新增固定資產(chǎn)投入、購進單價在 500 元以上歸店長（副店長）使用的物資等支出，雖未取得公司總部連鎖營運部、財務管理部書面批準，但店長聲明發(fā)生前有公司總部分管領導口頭或書面指示的； （ 5）制度規(guī)定須先申購后購買，但未按程序進行的物資購買，經(jīng)店長、財務主管共同認定可補充材料再進行報銷的； （ 6）其他經(jīng)店長辦公會或公司總部連營運部、財務管理部、監(jiān)察審計部認定實際發(fā)生并 允許報銷人提供書面證據(jù)的報銷項目； 連鎖店財務主管對以下報銷項目經(jīng)審核無誤后簽 署“已審，同意報銷多少元”，且應隨后注明報銷項目中的違規(guī)行為，并于當日書面報告公司總部連鎖營運部、財務管理部： （ 1）店長或其他管理人員違反連鎖店采購制度規(guī)定程序確定供貨商、定價、調(diào)價而發(fā)生的貨款，經(jīng)提醒店長尚未改變的； （ 2）廣告宣傳費、大修理費、新增固定資產(chǎn)、購進單價在 500 元以上的歸店長（副店長 ）使用的物資等應經(jīng)公司總部連鎖營運部、財務管理部審批未經(jīng)批準的，且無法提供事前有公司總部分管領導口頭或書面同意，但已簽定書面合同的支出項目； （ 3）發(fā)生本條第一、二款報銷項目，且連鎖店財務主管曾經(jīng)向公司總部連鎖 營運部遞送書面報告，但公司連鎖營運部尚未批復或進行處理，連鎖店財務主管應向公司監(jiān)察審計部書面陳述，并同時在報銷憑證上簽署“已審，鑒于不符合相關(guān)規(guī)定程序，暫緩支付”意見；在接到公司監(jiān)察審計部書面意見后再行處理。 二、連鎖店財務主管應嚴格按權(quán)責發(fā)生制原則進行費用項目的會計處理，對公司總部財務制度有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。 連鎖店財務主管應在制度有明文規(guī)定受益期的情況下，嚴格按制度規(guī)定進行會計處理；對公司總部規(guī)定會計處理形式有異議的，可向公司財務管理部陳述異議理由，但在公司財務管理部未改變會計處理形式前按原處理 方式進行。 本資料來 自 對公司總部制度未明文規(guī)定受益期（或攤銷期），但必須分期攤銷的費用項目，連鎖店財務主管可按以下原則確定受益期： 一次性發(fā)生金額在 5000 元（含 5000 元）以下的費用項目連鎖店財務主管可按一般性原則和謹慎性原則確定受益期；金額在 5000 元以上的費用項目由公司財務管理部批準。 連鎖店財務主管應將發(fā)生費用項目的預提、攤銷辦法向連鎖店店長、連鎖店董事長或其授權(quán)人作充分解釋，并在財務情況書明書中記載所解釋的內(nèi)容。 第三節(jié) 資金控制 一、連鎖店財務主管應監(jiān)督連鎖店資金運行情況，確保資金安全、有效利用 。 連鎖店財務主管應視本店營業(yè)狀況確定出納員每天不少于 2 次按時到收銀臺預收當日營業(yè)款，并向收銀員出具收條，次日上午按財務主管審核確定的日營業(yè)現(xiàn)金進行結(jié)算。 當出現(xiàn)下列情況之一者，財務主管應在當日以書面形式報告店長，按規(guī)定權(quán)限提請?zhí)幜P并予以相關(guān)提示： （ 1）出納員預收營業(yè)款時未出具收條或收條缺少收款原由、收款金額、收款人、收款日期等必備項目，經(jīng)財務主管口頭警告一次后仍未改正的； （ 2）出納員每天得收款次數(shù)少于 2 次，且留存收銀臺的營業(yè)現(xiàn)金大于 1000 元，經(jīng)財務主管口頭警告一次后仍未改正的； （ 3）收銀員私自 改動結(jié)算單等財務票據(jù)； （ 4）出納員未按規(guī)定程序進行日營業(yè)現(xiàn)金結(jié)算，經(jīng)財務主管口頭警告一次后仍未改正的。 當出現(xiàn)下列情況之一者，財務主管應在發(fā)生當日以書面形式報告店長，按規(guī)定權(quán)限提請?zhí)幜P并予以提示：依據(jù)連鎖店管理制度相關(guān)規(guī)定擬出處罰意見，提請批準！由于上述行為現(xiàn)在或?qū)砜赡芙o企業(yè)帶來管理上的損失，如無連鎖店管理制度明文規(guī)定不應駁回。 （ 1）出納員未按時將營業(yè)現(xiàn)金存入指定銀行； （ 2）出納員未按規(guī)定將存現(xiàn)銀行憑證經(jīng)財務主管驗證； （ 3）出納員未按規(guī)定按時登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記賬； （ 4）出納員出租、出借 或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶給其它單位和個人使用； （ 5）出納員支付結(jié)算起點以上的款