某信貸企業(yè)評(píng)級(jí)工作規(guī)范與評(píng)級(jí)報(bào)告撰寫要求-文庫吧
2025-03-28 13:14 本頁面
【正文】 保一定的訪談次數(shù)（至少一次）和時(shí)間（不少于二小時(shí)）。 調(diào)查小組必須二人以上。 盡可能對(duì)企業(yè)的主管部門和主要客戶進(jìn)行調(diào)查。二、 報(bào)告撰寫階段評(píng)級(jí)報(bào)告分為對(duì)內(nèi)報(bào)告與對(duì)外報(bào)告。對(duì)內(nèi)報(bào)告主要是提交給專家評(píng)審委員會(huì)的，內(nèi)容要詳盡，以分析性的語言進(jìn)行描述。對(duì)外報(bào)告是呈送給客戶的，以簡(jiǎn)明扼要為主，鮮明的表達(dá)評(píng)級(jí)原則及評(píng)級(jí)觀點(diǎn)。u 對(duì)內(nèi)報(bào)告在各項(xiàng)準(zhǔn)備工作就緒后，進(jìn)入報(bào)告撰寫階段?？傮w而言，分析員應(yīng)主要注意以下幾個(gè)方面： 文章應(yīng)側(cè)重于客觀描述，一般不作結(jié)論性分析，不應(yīng)有偏激的詞句。如：企業(yè)未來將不會(huì)有任何發(fā)展；企業(yè)管理沒有任何績(jī)效等。 企業(yè)評(píng)級(jí)結(jié)果是由專家委員會(huì)最終確定，因此評(píng)級(jí)觀點(diǎn)中應(yīng)以“擬評(píng)定為級(jí)”、“建議級(jí)別為級(jí)”等語句做出結(jié)論。 全文觀點(diǎn)應(yīng)前后一致。例如不可出現(xiàn)：在分析企業(yè)基本素質(zhì)時(shí)評(píng)價(jià)很高，而在經(jīng)營(yíng)能力等方面（例如：出現(xiàn)應(yīng)收賬款催討不利等情況時(shí)）的撰寫時(shí)卻出現(xiàn)“企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理不善、經(jīng)營(yíng)無方”等類似的語句。 企業(yè)在某一方面、環(huán)節(jié)存在的問題往往會(huì)對(duì)其全局產(chǎn)生影響，同時(shí)也會(huì)表現(xiàn)在財(cái)務(wù)分析的多個(gè)方面，對(duì)此，分析員可以在初次涉及的部分給予詳盡闡述，出現(xiàn)重復(fù)時(shí)則一帶而過。（例如：長(zhǎng)短期貸款年末金額的變動(dòng)影響流、速動(dòng)比例以及凈資產(chǎn)與年末貸款之比等指標(biāo)的變化） 若企業(yè)在評(píng)估年度有分立、合并、轉(zhuǎn)產(chǎn)等情況發(fā)生，造成本年度財(cái)務(wù)報(bào)表與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏可比性時(shí)，對(duì)上年末的資產(chǎn)負(fù)債表可以采用經(jīng)調(diào)整后的本年年初數(shù)，報(bào)告中要對(duì)此作出明確說明。 對(duì)于上市公司，分析員應(yīng)對(duì)其控股母公司和主要子公司作些了解，避免忽略關(guān)聯(lián)事項(xiàng)對(duì)該公司的影響。（如：內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)貸等） 對(duì)于大型市政項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，分析員應(yīng)關(guān)注政府的立項(xiàng)批文、資金安排、市場(chǎng)預(yù)期等因素，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有政府背景的支持和支持力度的大小。 在分析中，要盡量以具體數(shù)字進(jìn)行分析，并充分利用各種圖表，如：利用餅圖、折線圖、柱狀圖等比較直觀、動(dòng)態(tài)地表現(xiàn)某一指標(biāo)的變化情況。 對(duì)于值得關(guān)注的重點(diǎn)問題和內(nèi)容，可以黑體或下劃線標(biāo)明。（一）、企業(yè)基本素質(zhì)第一部分：企業(yè)概況主要內(nèi)容： 闡述企業(yè)沿革，說明其歷史背景、企業(yè)負(fù)擔(dān)、發(fā)展速度等問題。 描述主要投資方、投資金額與比例、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)及下屬子（分）公司的概況，并簡(jiǎn)要說明其組織結(jié)構(gòu)、各職能部門、子公司、分公司的運(yùn)作情況。 以圖表或文字等方式表明企業(yè)的內(nèi)部組織構(gòu)成，剖析組織結(jié)構(gòu)的特征，以反映該企業(yè)內(nèi)部的溝通效率和協(xié)調(diào)能力。 闡述企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、主導(dǎo)產(chǎn)品、知名品牌及市場(chǎng)份額等，表明企業(yè)在行業(yè)中的地位和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。 若企業(yè)在評(píng)估年度受到有關(guān)部門的重要嘉獎(jiǎng)或處罰也應(yīng)在該部分有所體現(xiàn)。 簡(jiǎn)要提及企業(yè)的重要指標(biāo)。例如：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、年末貸款等。注意事項(xiàng)： 若企業(yè)的實(shí)收資本與注冊(cè)資本不一致，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告，在評(píng)級(jí)報(bào)告中反映并說明原因（如：成立年限較長(zhǎng)的國有企業(yè)，曾經(jīng)通過估賬進(jìn)行注冊(cè)；或變更后由于時(shí)滯，新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照未下）。 續(xù)評(píng)企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)著眼于其評(píng)估年度新的變化，并分析這些變化給企業(yè)帶來的利弊。 對(duì)評(píng)估對(duì)象的簡(jiǎn)稱一般有“企業(yè)”、“公司”和“工廠”。一般而言，“企業(yè)”的應(yīng)用范圍最廣泛，幾乎可用于所有評(píng)估對(duì)象；“公司”僅用于有限責(zé)任公司和股份有限公司。 對(duì)于上市公司的評(píng)級(jí)，分析員應(yīng)根據(jù)《中國上市公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定對(duì)其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)考核。這些規(guī)定諸如：控股股東與上市公司應(yīng)實(shí)行人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開，各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)；上市公司人員和管理層應(yīng)獨(dú)立于控股股東；上市公司的董事會(huì)、經(jīng)理層及相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)功能健全，獨(dú)立運(yùn)作；上市公司的生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)及財(cái)務(wù)應(yīng)獨(dú)立于控股股東；董事長(zhǎng)與總經(jīng)理原則上不能由一人擔(dān)任；上市公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定建立獨(dú)立董事制度等等。此外，還應(yīng)關(guān)注上市公司的有關(guān)披露適宜，必要時(shí)進(jìn)行跟蹤評(píng)級(jí)。 分析員應(yīng)對(duì)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易特別關(guān)注，關(guān)聯(lián)方的某些重大失誤可能影響到被評(píng)企業(yè)的級(jí)別。這些關(guān)聯(lián)交易包括：企業(yè)向控股方轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或墊付資金；為控股方支付管理費(fèi)用等支出；為股東或職員的債務(wù)提供擔(dān)保；為關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)貸資金；企業(yè)與控股方、投資子公司之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)（內(nèi)耗）等行為。第二部分：企業(yè)基本素質(zhì)分析主要內(nèi)容： 企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)情況，對(duì)其專業(yè)資質(zhì)、資歷、學(xué)識(shí)背景、業(yè)績(jī)加以說明。 企業(yè)員工的年齡、學(xué)歷等方面的分布情況，說明企業(yè)整體素質(zhì)狀況。 闡述企業(yè)的營(yíng)銷策略、主要客戶狀況、產(chǎn)品銷售地理分布以及主導(dǎo)產(chǎn)品的特點(diǎn)，分析企業(yè)以及市場(chǎng)份額 描述企業(yè)現(xiàn)行的管理及財(cái)務(wù)等方面規(guī)章制度，分析其是否完善、可行，以及具體執(zhí)行貫徹情況。 非投資管理型企業(yè)的評(píng)估報(bào)告要在該部分提及企業(yè)的投資方向、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、融資戰(zhàn)略情況。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與企業(yè)文化，除從企業(yè)提供的資料中摘錄外，更多地要通過實(shí)地訪談?wù){(diào)查、感受，總結(jié)出來。注意事項(xiàng)： 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的學(xué)歷雖然是其能力體現(xiàn)的一個(gè)方面，但并不能完全說明其實(shí)際工作能力強(qiáng)。在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層分析時(shí)，著重對(duì)閱歷、社交背景、工作實(shí)績(jī)等進(jìn)行描述。 有些企業(yè)雖然制度較為完善，但執(zhí)行情況并不理想，分析員在訪談過程中應(yīng)注意觀察是否有這一現(xiàn)象。 分析員的定性分析不可片面。例如，企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)度大小各有利弊，具體分析時(shí)應(yīng)客觀公正。 對(duì)企業(yè)的基本素質(zhì)分析，如企業(yè)的創(chuàng)新能力、科研能力、資金支持等，往往可以以企業(yè)獲得的國內(nèi)（外）質(zhì)量認(rèn)證、評(píng)審結(jié)論、合同等作為佐證，但應(yīng)區(qū)分各種證書的權(quán)威性和公正性。 分析員應(yīng)在該部分
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