【正文】 集一、旅游飯店籌集資金的基本原則二、旅游飯店籌集方式的選擇（一）、旅游飯店的自有資金（二）、旅游飯店的借入資金（負(fù)債）流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債第四節(jié) 旅游飯店資金成本一、資金成本的概念二、資金成本的作用三、資金成本的計(jì)算四、資本結(jié)構(gòu)五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）影響籌資風(fēng)險(xiǎn)的因素（二）負(fù)債經(jīng)營的必要性（三）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的衡量自有資金利潤率的衡量自有資金利潤率的標(biāo)準(zhǔn)離差自有資金利潤率的標(biāo)準(zhǔn)離差率（四）、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的防范（三）考核知識(shí)點(diǎn)籌資與金融市場(chǎng)籌資資金 資金收支的不平衡性 資金使用權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性 內(nèi)部籌資 外部籌資 金融市場(chǎng) 金融市場(chǎng)分類資金的時(shí)間價(jià)值資金時(shí)間價(jià)值 現(xiàn)值 終值 年金旅游飯店資金的籌資籌資的基本原則 資本金 資本公積金 留存利潤 流動(dòng)負(fù)責(zé) 長期負(fù)債旅游飯店資金成本資金成本 資金成本的作用 綜合資金成本負(fù)債經(jīng)營及其風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)債經(jīng)營 負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)杠桿利益 負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的防范 自有資金利潤率期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率（四）考核要求（一）籌資的意義識(shí)記：（1）籌資；（2）資金運(yùn)動(dòng)的兩個(gè)特點(diǎn)；領(lǐng)會(huì)：資金收支的不平衡性、資金使用權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性（二）金融市場(chǎng)識(shí)記：（1）籌資種類；（2）金融市場(chǎng)；（3）一級(jí)市場(chǎng)與二級(jí)市場(chǎng)；（4）短期資金市場(chǎng)與長期資金市場(chǎng)；（5）借貸市場(chǎng)和證券市場(chǎng)。領(lǐng)會(huì)：金融市場(chǎng)的類型（三）資金的時(shí)間價(jià)值識(shí)記：（1）資金時(shí)間價(jià)值；（2）終值和現(xiàn)值；（3）單利、復(fù)利和年金；（4）普通年金和預(yù)付年金領(lǐng)會(huì)：（1）資金時(shí)間價(jià)值的作用應(yīng)用：（1）單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（2）復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（3）普通年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（4）預(yù)付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算。（四）飯店資金的籌資識(shí)記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國家資本金；（4）法人資本金；（5）個(gè)人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價(jià)格；（9）資本公積金；（10）留存利潤；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤；（14）流動(dòng)負(fù)債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據(jù)貼現(xiàn)；（21）長期負(fù)債；（22）長期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營業(yè)租賃。領(lǐng)會(huì)：（1）旅游飯店籌資資金的基本原則；（2）資本金的結(jié)構(gòu)；（3）資本金的確認(rèn)；（4）資本金的籌集方式及計(jì)價(jià)；（5）股票價(jià)格的三種情況；（6）籌集資本金的基本要求；（7）資本公積金的主要來源；（8）商業(yè)信用的內(nèi)容；（9）銀行信用的種類；（10）長期負(fù)債的方式（11）發(fā)行債券的要求；（12）融資租賃和經(jīng)營租賃的主要特點(diǎn)。應(yīng)用：（1）股票價(jià)格的計(jì)算；（2）票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算。（五）負(fù)債經(jīng)營及其風(fēng)險(xiǎn)控制1．識(shí)記：財(cái)務(wù)杠桿利益與財(cái)務(wù)杠桿率。2．領(lǐng)會(huì)：（1）負(fù)債經(jīng)營的必要性；（2）負(fù)債經(jīng)營的利益與風(fēng)險(xiǎn)；（3）負(fù)債經(jīng)營的兩面性；（4）影響籌資風(fēng)險(xiǎn)的因素。3．應(yīng)用：（1）財(cái)務(wù)杠桿率的計(jì)算；（2）自有資金利潤率期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率的計(jì)算；（3）如何防范負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。第三章 旅游飯店投資管理（一）學(xué)習(xí)目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，需要了解有關(guān)投資的一般概念、分類；掌握固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法及其計(jì)算；認(rèn)識(shí)旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義及其要求；熟悉在資金有限條件下固定資產(chǎn)投資決策及其固定資產(chǎn)更新改造決策的分析方法及其管理要求；了解旅游飯店對(duì)外投資的概念、內(nèi)容、分類及其管理要求；掌握旅游飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容、衡量及其管理對(duì)策。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 飯店投資概念及其分類一、投資的概念二、投資的分類；按照時(shí)間長短、發(fā)生作用的地點(diǎn)、投資構(gòu)成的資金性質(zhì)、投資在再生產(chǎn)過程中的作用劃分不同的類型。第二節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、靜態(tài)指標(biāo)投資回收期（RPI）投資利潤率二、動(dòng)態(tài)指標(biāo)凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部收益率（IRR）第三節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資管理一、飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義二、飯店固定資產(chǎn)投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產(chǎn)投資決策分析五、飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析及其管理（一）飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析（二）飯店固定資產(chǎn)更新改造的管理第四節(jié) 飯店對(duì)外投資的管理一、對(duì)外投資的概念與分類二、飯店對(duì)外投資的計(jì)價(jià)三、飯店對(duì)外證券投資的管理（一）證券的概念及種類（二）債券投資的管理第五節(jié) 飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理一、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)及其管理的意義二、投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量三、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理（三）考核知識(shí)點(diǎn)旅游飯店投資概念及其分類投資 投資種類旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)投資回收期 投資利潤率 凈現(xiàn)值 內(nèi)部收益率旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理投資管理要求 投資步驟 資金預(yù)算 投資決策旅游飯店對(duì)外投資的管理對(duì)外投資 證券投資 債券定價(jià) 債券風(fēng)險(xiǎn)收益 股票 股票風(fēng)險(xiǎn)收益旅游飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理投資風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)率 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類識(shí)記：（1）投資；（2）短期投資與長期投資；（3）對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資；（4）固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)；（5）創(chuàng)始性投資與生產(chǎn)經(jīng)營性投資。領(lǐng)會(huì)：按不同依據(jù)進(jìn)行的投資分類（二）旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)識(shí)記：（1）投資回收期；（2）投資利潤率；（3）凈現(xiàn)值；（4）內(nèi)部收益率領(lǐng)會(huì)：區(qū)分靜態(tài)指標(biāo)與動(dòng)態(tài)指標(biāo)應(yīng)用：（1）投資回收期的計(jì)算（分兩種情況）（2）投資利潤率的計(jì)算（3）凈現(xiàn)值的計(jì)算并根據(jù)計(jì)算結(jié)果判斷項(xiàng)目是否可行（4）內(nèi)部收益率的計(jì)算。（三）旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理識(shí)記：固定資產(chǎn)投資領(lǐng)會(huì)：（1）投資管理的意義與要求（2）投資步驟（3）更新改造的管理。應(yīng)用：（1）投資決策分析（2）更新改造的決策分析。（四）旅游飯店對(duì)外投資的管理識(shí)記：（1）對(duì)外投資（2）證券（3）債券（4）直接投資（5）股票領(lǐng)會(huì)：（1）對(duì)外投資的分類與計(jì)價(jià)；（2）證券的種類；（3）債券的風(fēng)險(xiǎn)收益管理；（4）股票的風(fēng)險(xiǎn)收益管理；（5）對(duì)外投資的方式。應(yīng)用：債券投資收益率的計(jì)算。（五）旅游飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理識(shí)記：（1）投資風(fēng)險(xiǎn)；（2）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）風(fēng)險(xiǎn)率；（4）風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)。領(lǐng)會(huì)：（1）旅游飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理意義；（2）投資風(fēng)險(xiǎn)的管理；（3）股票的風(fēng)險(xiǎn)收益管理；（5）對(duì)外投資的方式。應(yīng)用：通過計(jì)算期利潤、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率、風(fēng)險(xiǎn)率、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。第四章 旅游飯店流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）學(xué)習(xí)目的和要求通過本章學(xué)習(xí)，需要了解流動(dòng)資產(chǎn)的概念及分類；掌握現(xiàn)金日常管理的主要內(nèi)容；了解銀行存款的管理內(nèi)容，掌握業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理的要點(diǎn)；掌握旅游飯店外匯風(fēng)險(xiǎn)、表現(xiàn)及其管理對(duì)策；會(huì)運(yùn)用存貨管理的主要模式分析問題，掌握存貨日常管理內(nèi)容；了解結(jié)算資金含義，掌握應(yīng)收賬款管理內(nèi)容；了解應(yīng)收票據(jù)和低值易耗品管理的基本內(nèi)容。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 飯店流動(dòng)資產(chǎn)及其分類一、流動(dòng)資產(chǎn)的概念二、流動(dòng)資產(chǎn)的分類第二節(jié) 飯店貨幣資產(chǎn)管理一、貨幣資金的重要性二、貨幣資金收支預(yù)測(cè)三、現(xiàn)金的日常管理四、銀行存款的管理五、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理六、外匯資金的管理（一）外匯風(fēng)險(xiǎn)及其管理的必要性（二）外匯風(fēng)險(xiǎn)的種類（三）外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策第三節(jié) 飯店存貨資產(chǎn)管理一、飯店存貨的概念二、存貨管理的幾種模式：ABC法、訂貨點(diǎn)法、經(jīng)濟(jì)訂貨量法三、存貨的日常管理（一）采購環(huán)節(jié)的管理（二）收發(fā)環(huán)節(jié)的管理第四節(jié) 飯店結(jié)算資產(chǎn)管理一、飯店結(jié)算資產(chǎn)的概念二、應(yīng)收賬款的管理三、應(yīng)收票據(jù)的管理四、低值易耗品攤銷管理（三）考核知識(shí)點(diǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資產(chǎn) 存貨資產(chǎn) 結(jié)算資產(chǎn)旅游飯店貨幣資產(chǎn)管理貨幣資金 現(xiàn)金內(nèi)部控制制度 現(xiàn)金限額管理 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 銀行存款最佳持有量 外匯風(fēng)險(xiǎn) 外匯風(fēng)險(xiǎn)管理旅游飯店存貨資產(chǎn)管理旅游飯店存貨 ABC法 訂貨點(diǎn)法 經(jīng)濟(jì)訂貨量法 因素測(cè)算法 定額日數(shù)法 存貨盤點(diǎn)旅游飯店結(jié)算資產(chǎn)管理結(jié)算資金 應(yīng)收賬款 信用政策 壞賬 賬齡分析表 期票 匯票 低值易耗品攤銷（四）考核要求（一）旅游飯店流動(dòng)資