第2章金融法律制度-文庫吧
2025-03-28 04:09 本頁面
【正文】 規(guī)定,銀行結(jié)算起點(diǎn)定為2000元,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報(bào)國務(wù)院備案. ( ) [2009年考題]例:下列支出屬于現(xiàn)金使用范圍的有( ACD ) ,津貼 三、現(xiàn)金管理的基本要求：（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證具有相同的支付能力，開戶單位在購銷活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金比轉(zhuǎn)賬的優(yōu)惠待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票和其他結(jié)算憑證。（二）庫存現(xiàn)金限額的管理限額由開戶銀行規(guī)定，限額為3—5天日常零星開支，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)可以多于5天但不得多于15天。例:本市黃浦區(qū)某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元,根據(jù)銀行規(guī)定,該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為( D ) [2009年考題] （三）關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定當(dāng)日收入當(dāng)日交存開戶銀行，現(xiàn)金收入較多的單位必須于當(dāng)日分幾次交存銀行，特殊情況由開戶銀行確定送存時(shí)間。例：凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ B ）[2009年考題] （四）現(xiàn)金賬目的管理不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（白條抵庫），不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。例：所謂“小金庫”是指 C 。[2010年考題] （五）大額現(xiàn)金登記備案制度注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。（六）嚴(yán)格控制坐支直接從收入的現(xiàn)金中支付稱為坐支，一般情況不得坐支，特殊情況需要坐支的必須事先報(bào)經(jīng)開戶銀行申請。例:用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出,稱為( B ) 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制2001年6月22日，財(cái)政部頒布了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金》該規(guī)范作為《會計(jì)法》的配套措施，適用于我國境內(nèi)所有單位（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)出納人員不的兼任稽核、檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登賬工作例：出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但在出納業(yè)務(wù)不多的單位，可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。( √ ) 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的要求①支付申請②支付審批③支付復(fù)核④支付辦理（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理超過庫存現(xiàn)金限額，及時(shí)存入銀行；不得坐支；不得私設(shè)小金庫；不得賬外設(shè)賬；不得套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、得到?jīng)]有真實(shí)交易的票據(jù)；不得套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)無理拒付；單位定期、不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或者授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需要的所有印章按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)例：單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章必須由本人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（ 錯(cuò) ）[2010年考題]（四）監(jiān)督檢查貨幣資金監(jiān)督檢查包括：①貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。②貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況③支付款項(xiàng)印章的保管情況④票據(jù)的保管情況五、法律責(zé)任1．開戶單位如果有違法行為，開戶銀行應(yīng)按人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可根據(jù)情況輕重處以罰款。2．開戶單位如對處罰不服應(yīng)首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議，同級人民銀行應(yīng)在收到復(fù)議申請之日起30日給予作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議不服在30日內(nèi)可以向人民法院起訴。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、人民幣銀行結(jié)算賬戶的概念和種類1．銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2．銀行結(jié)算賬戶的種類（1） 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 （2）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 注：個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（3）銀行結(jié)算賬戶還可以根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶二、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1．一個(gè)基本存款賬戶原則2．自主選擇原則 注：除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶3．守法合規(guī)原則4．信息保密原則三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1．銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)填制開戶申請書——銀行與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議——審查賬戶條件——辦理開戶手續(xù)——向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮舸嫦嚓P(guān)簽章樣式和文件2．銀行結(jié)算賬戶的變更有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行2日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告例:存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的,應(yīng)于( )日通知開戶銀行并提供有關(guān)證明,開戶銀行辦理變更手續(xù)并于( )日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告.( B ) [2009年考題] A. 3。 2 B. 5。 2 C. 2。 3 D. 2 。33．銀行結(jié)算賬戶的撤銷（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（2
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