哈爾濱市領導干部經(jīng)濟責任審計評價制度-文庫吧
2025-03-28 02:08 本頁面
【正文】 ?。憣嵭栽瓌t。審計評價時，對發(fā)生的重要經(jīng)濟事項難以下定性結論時，應當對事項發(fā)生的原因、過程、后果予以客觀的說明?！ 〉诙隆徲嬙u價內容 第五條 區(qū)、縣（市）黨政領導干部審計結果評價內容 一、財政財務收支的真實、合法、效益情況。主要評價領導干部所在地區(qū)的預算執(zhí)行和決算情況，預算外資金的收入、支出和管理情況，專項資金的管理和使用情況，國有資產的管理、使用、處置及保值增值情況?！ 《?、重大經(jīng)濟事項的決策及效益情況。主要評價領導干部所在地區(qū)重大經(jīng)濟決策的規(guī)范性、有效性?！ ∪?、主要經(jīng)濟指標完成情況?！ ∷?、個人廉政情況?！ 〉诹鶙l 市直部門、單位黨政領導干部審計結果評價內容 一、任職期間工作目標完成情況； 二、財政財務收支的真實、合法、效益情況； 三、重大經(jīng)濟事項的決策及效益情況； 四、國有資產管理、使用、處置及保值增值情； 五、個人廉政情況。 第七條 國有及國有控股企業(yè)領導人員審計結果評價內容 一、經(jīng)營工作目標完成情況； 二、資產、負債、損益情況； 三、財務收支的真實、合法、效益情況； 四、重大經(jīng)濟事項的決策及效益情況； 五、國有資產管理、使用、處置及保值增值情況； 六、個人廉政情況。 第三章 審計評價標準 第八條審計結果評價 一、財政財務收支和資產負債損益的真實性評價分為真實、基本真實、不真實。真實性評價運用調整比率與審計專業(yè)判斷相結合的辦法?！ 。ㄒ唬┱鎸嵉却蔚臉藴蕿闀嬞Y料真實、完整，審計調整幅度≤3%； （二）基本真實的標準為會計資料基本真實、完整，審計調整幅度＞3%、≤6%； ?。ㄈ┎徽鎸嵉臉藴蕿闀嬞Y料不真實、不完整，審計調整幅度＞6%. 財政財務收支真實性評價：是指對區(qū)、縣（市）財政決算報告、市直部門和企業(yè)財務決算報告的審計評價?！ 徲嬚{整幅度：是指財政財務收支審計結果與財政決算報告、財務決算報告所反映的收支之間的差距率。公式為：（審計認定的財政財務收支金額—財政決算報告、財務決算報告所反映的收支金額）247。財政決算報告、財務決算報告所反映的收支金額100%. 審計認定的財政財務收支金額的體現(xiàn)形式，是經(jīng)過審計認定的財政財務收支數(shù)字調整表?！ 《?、財政財務收支和資產負債損益合法性的評價分為合規(guī)、基本合規(guī)、不合規(guī)。合規(guī)性評價運用違規(guī)比率與審計專業(yè)判斷相結合的辦法?！ 。ㄒ唬┖弦?guī)的標準為沒有發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為或者違規(guī)行為輕微不需要處理的； ?。ǘ┗竞弦?guī)的標準為違規(guī)金額占審計金額的比值≤5%； （三）不合規(guī)的標準為違規(guī)金額占審計金額的比值＞5%，或者違法違規(guī)金額雖然不大，但性質嚴重的。性質嚴重是指：私設“小金庫”、“賬外賬”，以及挪用關系社會公共利益、群眾切身利益的社會保障資金、救濟資金、社會捐贈資金、救災、扶貧、移民、社會主義新農村建設資金等。 審計金額：是指財政財務報告所反映的財政財務收支總額。違規(guī)金額占審計金額的比值公式：違規(guī)金額247。審計金額100%. 第九條 重大經(jīng)濟決策從決策程序的規(guī)范性及決策執(zhí)行的的有效性兩個方面作出評價。 一、重大經(jīng)濟決策規(guī)范性評價分為規(guī)范、基本規(guī)范、不規(guī)范?！ 。ㄒ唬┮?guī)范的標準為重大經(jīng)濟決策制度健全，有可行性研究報告和專家論證意見；決策時履行了民主程序，決策的內容符合國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)； ?。ǘ┗疽?guī)范的標準為建立了重大經(jīng)濟決策制度，決策的內容符合國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)，但個別程序執(zhí)行不充分； ?。ㄈ?
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