企業(yè)內(nèi)部控制管理制度集錦-文庫(kù)吧
2025-03-24 11:13 本頁(yè)面
【正文】 。 每月?tīng)I(yíng)業(yè)收入。 每季、半年、全年之財(cái)務(wù)報(bào)表。5. 記錄並製成下列資料： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。 股利憑單及全年股利分配彙總表。 除息後股利清冊(cè)。 除息後股東名冊(cè)。 除權(quán)後股東名冊(cè)。 除權(quán)後配息及號(hào)碼清冊(cè)。 股東可扣抵帳戶明細(xì)表。二、 控制重點(diǎn)：1. 發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及面額與帳簿記錄是否相符。2. 股東名冊(cè)是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 公開(kāi)發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表一、 作業(yè)程序：1. 公司非彌補(bǔ)虧損及依公司法規(guī)定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。2. 公司無(wú)盈餘時(shí)，不得分派股利。但法定盈餘公積已超過(guò)資本總額50％時(shí)，或於有盈餘年度所提存之盈餘公積，有超過(guò)該盈餘20％之?dāng)?shù)額者，公司為維持股票價(jià)格，得以其超過(guò)部份派充股息。3. 股東大會(huì)通過(guò)股利發(fā)放議案後，若為股票股利應(yīng)向證券主管機(jī)關(guān)申報(bào)生效或申請(qǐng)核準(zhǔn)。4. 股東大會(huì)通過(guò)股利發(fā)放議案後，股務(wù)或股務(wù)代理單位應(yīng)公告並通知股東下列事項(xiàng)： 股東大會(huì)決議內(nèi)容。 現(xiàn)金股利之除息日。 股票股利之除權(quán)日。5. 現(xiàn)金股利若由金融機(jī)構(gòu)代為支付，股務(wù)人員應(yīng)每月或每週結(jié)帳一次，並應(yīng)取得代支金融機(jī)構(gòu)名稱及代支日期。6. 發(fā)放股票股利時(shí)，股務(wù)人員應(yīng)造具股東配股名冊(cè)。7. 股東領(lǐng)取股票時(shí)，應(yīng)核對(duì)其股利發(fā)放通知書、身份證、印鑑無(wú)誤，於發(fā)放名冊(cè)上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)後始得發(fā)放，蓋用之印鑑應(yīng)與登記印鑑相符。二、 控制重點(diǎn)：1. 已發(fā)行股票明細(xì)表與股票存根核對(duì)是否相符。2. 股東配股名冊(cè)之編造是否正確。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 首次申請(qǐng)或增加銀行借款額度時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)於簽呈中註明借款額度、借款條件、借款理由、簽訂借款合約之人員，經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。2. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)於動(dòng)用借款額度時(shí)，詳細(xì)說(shuō)明舉借用途、獲利來(lái)源是否足以償付利息，並衡量對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況之影響，並依本公司核決權(quán)限之規(guī)定辦理。 3. 承辦人員取得融資額度後，應(yīng)簽訂貸款合約，各項(xiàng)申請(qǐng)資料應(yīng)留存至少一份並妥善歸檔。如係指定用途者，應(yīng)依計(jì)劃或約定行事，不可移供他用。4. 財(cái)會(huì)人員應(yīng)注意中長(zhǎng)期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動(dòng)資產(chǎn)償付者，應(yīng)轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。5. 借款償還後，若有設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品時(shí)，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。二、 控制重點(diǎn)：1. 借款前是否確實(shí)加以分析，並衡量對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況之影響。2. 借款是否確實(shí)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3. 設(shè)定抵押或提供擔(dān)保品之借款清償時(shí)，是否隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。4. 中長(zhǎng)期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動(dòng)資產(chǎn)償付者，是否轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。5. 借款如係指定用途者，是否依計(jì)劃或約定行事。6. 額度之申請(qǐng)是否需依核決權(quán)限核準(zhǔn)。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 借款成立時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件妥為保存，並知會(huì)會(huì)計(jì)單位。2. 承辦之財(cái)務(wù)人員應(yīng)針對(duì)借款銀行名稱、可動(dòng)用借款額度、已動(dòng)用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置控制報(bào)表，以隨時(shí)掌握借款及還款之動(dòng)態(tài)。3. 借款須撥入公司指定之銀行帳戶，由會(huì)計(jì)人員即時(shí)入帳，並經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核。4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，並核對(duì)其利率與合約約定之利率是否相符。5. 長(zhǎng)期資金需求應(yīng)以長(zhǎng)期資金支應(yīng)，避免以短期資金支應(yīng)。二、 控制重點(diǎn)：1. 借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件是否妥為保存。2. 借款是否撥入公司指定之銀行帳戶並即時(shí)入帳。3. 承辦人員於借款成立後，是否設(shè)置控制報(bào)表，隨時(shí)掌握借款及還款之動(dòng)態(tài)。四、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 公司在發(fā)行公司債前應(yīng)收集相關(guān)資料加以評(píng)估，以瞭解公司是否有融資需要。2. 公司欲發(fā)行公司債時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，依公司法之規(guī)定經(jīng)董事長(zhǎng)核可、董事會(huì)決議後，將募集公司債之原因及有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告股東會(huì)，始可為之。3. 公司債發(fā)行計(jì)畫中，應(yīng)考慮下列基本要項(xiàng)。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔(dān)任。5. 未發(fā)行債券均應(yīng)預(yù)先編號(hào)，並交由專人保管、並定期盤點(diǎn)。6. 公司債發(fā)行程序，應(yīng)按相關(guān)法令規(guī)定辦理。二、 控制重點(diǎn)：1. 公司債發(fā)行前，是否收集相關(guān)資料加以評(píng)估。2. 是否有事先規(guī)劃還本時(shí)之財(cái)源籌措方法。3. 充分瞭解承銷合約及特別條款之內(nèi)容。4. 發(fā)行程序是否符合公司法規(guī)定。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 證券交易法3. 發(fā)行人募集與發(fā)行有價(jià)證券處理原則一、 作業(yè)程序：1. 發(fā)行商業(yè)本票前應(yīng)收集相關(guān)資料加以評(píng)估，以瞭解公司需要。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長(zhǎng)核可、董事會(huì)決議後，始可為之。3. 發(fā)行商業(yè)本票時(shí)，財(cái)務(wù)單位應(yīng)依下列程序辦理： 洽商金融機(jī)構(gòu)﹝票券公司﹞，金融機(jī)構(gòu)﹝票券公司﹞經(jīng)徵信調(diào)查及授信程序後同意保證，即與本司簽訂保證契約。 商業(yè)本票發(fā)行當(dāng)日，票券公司於扣除貼現(xiàn)息
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