【正文】 是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。對(duì)于記賬憑證，還要復(fù)核其記賬分錄是否符合制度規(guī)定。對(duì)賬簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記賬要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編制要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。 第五條 會(huì)計(jì)稽核人員要對(duì)審核簽署過的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任。 第六條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 固定資產(chǎn)在建工程核算崗位責(zé)任制 第一條 按照集團(tuán)公司統(tǒng)一頒發(fā)的《固定資產(chǎn)目錄》和制度規(guī)定的固 定資產(chǎn)條件和標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同有關(guān)固定資產(chǎn)管理部門，擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。要正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，加強(qiáng)管理。 第二條 經(jīng)常深入實(shí)際了解固定資產(chǎn)的分布、配置、使用、保管和修理情況，查明固定資產(chǎn)新舊程度和完好狀況，為編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提供資料。 第三條 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，使其明細(xì)賬與總賬相符，并編制固定資產(chǎn)報(bào)表。要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符，并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 第 四條 根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，不得多提、少提、漏提或重提。 第五條 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)和處理盈虧及毀損等問題，會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)；發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維修不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)意見。 第六條 參與固定資產(chǎn)使用效果的分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 的合理使用，充分挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率，使固定資產(chǎn)變?yōu)榛畹馁Y金流動(dòng)，做到保值增值。 第七條 在建工程的核 算包括工程用物資、在建工程進(jìn)度、材料消耗、預(yù)決算執(zhí)行情況等內(nèi)容。該崗位會(huì)計(jì)要熟悉在建工程成本的歸集，對(duì)可資本化利息等內(nèi)容要詳細(xì)分析，保證結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本的完整。 第八條 深入工程現(xiàn)場(chǎng)，了解情況及時(shí)對(duì)工程進(jìn)行結(jié)算、決算、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。了解專項(xiàng)資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析考核專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益，并督促處理遺留問題。 第九條 按月分析工程進(jìn)度和基金使用情況。對(duì)各種專項(xiàng)資金，要按資金來源和支出的不同用途分別進(jìn)行明細(xì)核算，要定期對(duì)賬，隨時(shí)清算。要正確核算專項(xiàng)工程成本，進(jìn)行賬務(wù)處理。 第十條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工 作。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 會(huì)計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制 第一條 會(huì)計(jì)期間末了，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等其他會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行裝訂整理、立卷、歸類存放，妥善保管。 第二條 會(huì)計(jì)檔案存放區(qū)要保持清潔、衛(wèi)生，嚴(yán)禁煙、火等進(jìn)入。定期檢查會(huì)計(jì)檔案保管情況，采取通風(fēng)、干燥等手段，防止會(huì)計(jì)檔案霉變、蟲咬、毀損等現(xiàn)象發(fā)生。 第三條 建立會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記冊(cè)進(jìn)行調(diào)閱登記，外部人員調(diào)閱要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如需外借會(huì)計(jì)檔案，必須書寫外借人姓名、外借原因、外借資料數(shù)量、內(nèi)容、歸還期限，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，進(jìn)行清點(diǎn)登記后，方可外借。 第四條 對(duì)保管期限超過一年的會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行清點(diǎn)登記、造冊(cè)，移交、接收雙方簽字后，交公司檔案管理部門保管。 第五條 對(duì)超過一年以上已移交公司檔案管理部門保管的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)單位、部門反映，及時(shí)整改，確保會(huì)計(jì)檔案資料安全、完整。 第六條 每年進(jìn)行一次檔案使用分析。 第七條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 第一條 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行工作，保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。 第二條 根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化工作管理暫行辦法》規(guī)定，及時(shí)備份會(huì)計(jì)資料； 保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的準(zhǔn)確完整和安全保密，防治對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。 第三條 及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。 第四條 定期對(duì)硬盤進(jìn)行殺毒，確保財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行安全。 第五條 防治計(jì)算機(jī)病毒，凈值在財(cái)務(wù)專業(yè)計(jì)算機(jī)上下載與財(cái)務(wù)工作無關(guān)的軟件和程序，玩游戲。 第六條 合理確定系統(tǒng)操作人員的人數(shù)，為每一位操作員設(shè)置名稱，分配使用權(quán)限，并實(shí)施嚴(yán)格的控制、進(jìn)行檢查，監(jiān)督和指導(dǎo)。當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，及時(shí)組織系統(tǒng)維護(hù)，和有關(guān)人員盡快回復(fù)系統(tǒng)運(yùn)行。 第七條 按照本單位規(guī)定的時(shí)間及時(shí)備份有關(guān)數(shù)據(jù)，并妥善保管硬盤，工作 結(jié)束或會(huì)計(jì)報(bào)告期滿，應(yīng)移交歸檔。 第八條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 第一章 總則 第一條 為了保證公司財(cái)產(chǎn)完整無缺，做到賬實(shí)相符及會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性；同時(shí)能及時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)物資的儲(chǔ)備和利用情況，及時(shí)了解各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的結(jié)算清理情況；了解有關(guān)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、保管、收發(fā)、報(bào)廢以及現(xiàn)金出納、收款結(jié)算等制度的貫徹執(zhí)行情況 。 第 二 章 財(cái)產(chǎn)清查的范圍 第 二 條 財(cái)產(chǎn)清查的范圍主要包括固定資產(chǎn)、原材料、產(chǎn)成品、在建工程、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行借款、各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等財(cái)產(chǎn)，委托其他單位加工和保管的物資、材 料，受其他單位委托保管的財(cái)產(chǎn)物資。 第 三 章 財(cái)產(chǎn)清查制度 第 三 條 財(cái)產(chǎn)清查要根據(jù)賬簿記錄，通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn) ,對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì)，確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)，并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。 第 四 條 財(cái)產(chǎn)清查一般包括 : 每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查，對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng)，每月同銀行的核對(duì)。各種債權(quán)、債務(wù)，每年年末進(jìn)行定期核對(duì)。實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí)進(jìn)行的清查。財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí)要進(jìn)行的清查。上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司進(jìn) 行的財(cái)產(chǎn)清查。財(cái)產(chǎn)清查開始前，要建立財(cái)產(chǎn)清查小組，制定清查工作計(jì)劃，明確清查范圍，安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 規(guī)定清查工作時(shí)間，確定具體工作人員的分工和職責(zé)，組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等。 第 五 條 財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求 (1) 貨幣資金的清查 包括 庫(kù)存現(xiàn)金 、銀行存款、應(yīng)收票據(jù) 的清查。 庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)采取 實(shí)地盤點(diǎn)的方法 盤點(diǎn) ，首先 確定庫(kù)存現(xiàn)金 、應(yīng)收票據(jù) 的實(shí)存數(shù)，再與賬 薄 的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明余缺情況。除查明賬實(shí)是否相符外，還要 檢 查有無違反 保管、使用 規(guī)定 。 盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí) 編 制庫(kù)存現(xiàn)金 、應(yīng)收票據(jù) 盤點(diǎn)報(bào)告表，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況，要進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 銀行存款的清查采用核對(duì)法，即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符，在清查過程中，查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清除未達(dá)款項(xiàng)影響，以便檢查雙方有無差錯(cuò)，確定銀行存款實(shí)存數(shù)。其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法 ,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量 、金額填在存貨清查表上 ,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn) ,賬實(shí)差額作為盤盈、盤虧 ,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因 ,做出單獨(dú)說明。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查 ,采用實(shí)地盤點(diǎn)安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 的方法 ,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì) ,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等 ,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損 ,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等 。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈 ,要對(duì)其估價(jià) ,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等 ,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。 (4) 應(yīng)收、 預(yù) 付款項(xiàng)的清查 應(yīng)收、 預(yù) 付款項(xiàng)的清查 ,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、 預(yù) 付賬款的清查 ,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。清查時(shí) ,首先將各項(xiàng)應(yīng)收、 預(yù) 付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬 , 由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證 ,如對(duì)方單位核對(duì)無誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符 ,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回 ,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后 ,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因 ,并按規(guī)定方法加以更正 ,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。 第 四 章 財(cái)產(chǎn)清查的方法 第 六 條 財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)定： （ 1）原材料應(yīng)每月終了后進(jìn)行抽查， 庫(kù)存商品每月 盤點(diǎn)一次， 年末進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。 （ 2） 房屋設(shè)備、專項(xiàng)物資、未完工程 至少每 年末清查盤點(diǎn)一次。 （ 3）在制品、半成品應(yīng)每月進(jìn)行（賬面）盤點(diǎn)一次，每年終了全面清點(diǎn)以核實(shí)成本。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 （ 4）銀行存款、銀行借款每月與銀行核對(duì)一次。 （ 5）各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，每季同債務(wù)人和債務(wù)權(quán)人核對(duì)一次。 （ 6）出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每周有監(jiān)盤人共同盤點(diǎn)。 第 七 條 除正常規(guī)定的財(cái)產(chǎn)清查外，可 根據(jù)實(shí)際情況和需要對(duì)部份財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行不定期的清查 和專項(xiàng)清查 盤點(diǎn) 。 物資清查盤點(diǎn)表， 要 由監(jiān)盤人、盤 點(diǎn)人、負(fù)責(zé)人 共同 簽字。 第 五 章 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理： 第 八 條 財(cái)產(chǎn)物資清查結(jié)果的處理原則和方法，必須以有關(guān)的法規(guī)、制度為依據(jù)進(jìn)行處理。 第 九 條 需報(bào)廢的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，要經(jīng)過嚴(yán)格的技術(shù)鑒定；盤盈盤虧要經(jīng)過反復(fù)核實(shí)；盤盈報(bào)廢的批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定辦理。 第 十 條 原材料、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等流動(dòng)資金的盤盈盤虧、報(bào)廢要認(rèn)真核實(shí)，查明原因，分清責(zé)任，根據(jù)責(zé)任或過失事故情節(jié)視其輕重情況，由責(zé)任人進(jìn)行賠償。盈虧報(bào)廢的要報(bào)主管經(jīng)理和總經(jīng)理 審查 后 ，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn) 相關(guān)部門 備案后 進(jìn)行賬務(wù)處理 。 第 十一 條 清理過程中發(fā)現(xiàn)的多余和不需用、呆滯積壓的物資，應(yīng)單獨(dú)列冊(cè)，訂出計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后積極處理，除在企業(yè)內(nèi)部設(shè)法利用外，應(yīng)當(dāng)積極組織協(xié)調(diào)和銷售。 第十 二 條 對(duì)長(zhǎng)期不清的債權(quán)債務(wù)及發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的債權(quán)債務(wù)要指定專人負(fù)責(zé)，查明原因，限期清理。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 第十 三 條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，建立健全必要的制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。 第 六 章 對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法 第十二條 財(cái)產(chǎn)管理人員對(duì)自己負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)物資，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，勤于保養(yǎng)，清潔整理堆放整齊，做到完整不變質(zhì)，賬實(shí)相 符。對(duì)管理財(cái)產(chǎn)物資工作做出顯著成績(jī)的要給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資因保管不善，生銹、霉?fàn)€變質(zhì)、數(shù)量短少的，視情節(jié)嚴(yán)重情況給予追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按價(jià)賠償?shù)奶幚怼? 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 采購(gòu)與付款管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，制定本制度。 第 二 章 物資 采 購(gòu) 第 二 條 各生產(chǎn)單位，根據(jù)各自生產(chǎn) 任務(wù) ，于每月 日前，編制出次月 物資使用 計(jì)劃， 機(jī)電設(shè)備及配件、大型材料由機(jī)電運(yùn)輸部審核，材料由材料部審核，審核后報(bào)供應(yīng)部。 第 三 條 供應(yīng) 部門 根據(jù) 相關(guān)部門審核后的 用料計(jì)劃和 倉(cāng)庫(kù) 庫(kù)存情況，編制采購(gòu)計(jì)劃， 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 嚴(yán)格按采購(gòu) 程序和 計(jì)劃辦理 物資 采購(gòu)。 第 四 條 重要的專項(xiàng)計(jì)劃和技術(shù)性較強(qiáng)的 物資采購(gòu) ，必須組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。 第 五 條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位和個(gè)人辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。 第 六 條 供應(yīng)部門 ，定期對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，并不定期對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 第 七 條 對(duì)于先付款后取貨的采購(gòu)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須全額購(gòu)回材料或收回余款，否則從經(jīng)辦人員工資中扣回。 第 三 章 入庫(kù)驗(yàn)收制度 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 第 八 條 材料、設(shè)備到貨后，應(yīng)及時(shí)通知 有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)仔細(xì)查看貨物的數(shù)量、外觀、商標(biāo)及“三證一標(biāo)志”是否齊全，檢查規(guī)格、質(zhì)量是否符合要求。 第 九 條 驗(yàn)收人員對(duì)所驗(yàn)收貨物的質(zhì)量 和 “三證一標(biāo)志”負(fù)責(zé)。因不負(fù)責(zé)任，把關(guān)不嚴(yán)，致使不合格的貨物進(jìn)公司而影響生產(chǎn)的，要嚴(yán)肅追究驗(yàn)收人員的責(zé)任。 第十 條 倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)合格物資的數(shù)量負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照供應(yīng)部部門的入庫(kù)通知單或計(jì)劃辦理入庫(kù)， 并及時(shí)錄機(jī)， 凡驗(yàn)收不合格的物資 和超計(jì)劃的物資 ，要立即退回，嚴(yán)禁在庫(kù)內(nèi)停留存放，否則 每筆 對(duì)責(zé)任人處 100— 500 元罰款。 第十 一 條 對(duì)有試用期的貨物，待試用期滿后 ，由驗(yàn)收人員出具驗(yàn)收證明后，再按有關(guān)規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)。 第十 二 條 公司成立貨物驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組，履行貨物驗(yàn)收職責(zé)。 第