【正文】 5月5日，甲公司委托丙公司銷售商品150件，商品已于當(dāng)日發(fā)出，每件成本為1萬(wàn)元。甲公司按照不含稅售價(jià)的5%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。截至2012年底，丙公司已對(duì)外銷售100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為120萬(wàn)元。甲公司在2012年12月31日收到代銷清單時(shí)，向丙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票?！　。?）2012年12月31日，甲公司庫(kù)存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬(wàn)元，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為280萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生前不得稅前扣除?！　。?）甲公司2012年共取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，發(fā)生稅收滯納金40萬(wàn)元。甲公司2012年全年利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元。　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（6）題：　　1）甲公司委托乙公司加工的物資，加工完成收回后的入賬價(jià)值（?。┤f(wàn)元?！　　　　　　　　　　　?）對(duì)于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬，下列說(shuō)法中正確的有（?。??！　　　　　　　　　　　?）對(duì)于事項(xiàng)（3），下列說(shuō)法中不正確的有（?。！　。坠驹?012應(yīng)確認(rèn)收入180萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬(wàn)元　　，甲公司在2012年不應(yīng)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本　　，甲公司在2012年應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用6萬(wàn)元　　，甲公司應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售商品收入　　　　4）對(duì)于業(yè)務(wù)（4），下列說(shuō)法中正確的有（?。！　?，并計(jì)入管理費(fèi)用　　，甲公司庫(kù)存A產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列示的金額為280萬(wàn)元　　　　　　　?。?）甲公司2012年的應(yīng)納稅所得額為（　）萬(wàn)元?！　?230　　 210　　 260　　 200　　　　（6）甲公司2012年的凈利潤(rùn)為（?。┤f(wàn)元。　　　　　　　　　　模擬二題　　一、單項(xiàng)選擇題 　　，A公司委托B公司加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為100萬(wàn)元。加工完成后，A公司支付加工費(fèi)20萬(wàn)元（不含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%，不考慮其他因素，A公司收回該批委托加工物資的入賬價(jià)值為（　）萬(wàn)元。 　　 　　 　　 　　 　　　　，不屬于投資性房地產(chǎn)的是（　）。 　　 　　 　　 　　 　　　　，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（　）。 　　 　 　　 　　 　 　　 　　　　11年4月8日，甲公司以每股8元的價(jià)格自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票120萬(wàn)股，支付價(jià)款960萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬(wàn)元。甲公司將其購(gòu)入的乙公司股票分類為可供出售金融資產(chǎn)。211年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股9元。212年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股5元，甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格將持續(xù)下跌。甲公司212年度利潤(rùn)表因乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格下跌應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的減值損失是 （?。┤f(wàn)元。 　　　 　　 　　　　　　　　，甲建筑公司與客戶簽訂承建一棟廠房的合同，合同規(guī)定2014年3月31日完工；合同總金額為1 800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為1 500萬(wàn)元。2012年12月31日，累計(jì)發(fā)生成本450萬(wàn)元，2013年12月31日，累計(jì)發(fā)生成本1 200萬(wàn)元，2014年3月31日工程完工，累計(jì)發(fā)生成本1 450萬(wàn)元。假定采用累計(jì)發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例確定完工進(jìn)度，采用完工百分比法確認(rèn)合同收入，不考慮其他因素。甲建筑公司2013年度對(duì)該合同應(yīng)確認(rèn)的合同收入為（　）萬(wàn)元。 　　　　 　　　　 　　 200 　　 　　 440　　　　，實(shí)際收到的金額為100萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為80萬(wàn)元，其中成本為70萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為10萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的凈損益為（　）萬(wàn)元。 　　　　　　　　　 　　　　，一般不會(huì)引起無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（　）。 　　 　　　　 　　 　　　　%的股權(quán)，采用成本法核算。2011年1月1日，該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為1 300萬(wàn)元。2011年度B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 000萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1 200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，2011年12月31日該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為（　）萬(wàn)元。 　　 300　　 　　 380 　　 500　　 　　 620 　　　　，應(yīng)納稅所得額為450萬(wàn)元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為7萬(wàn)元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為15萬(wàn)元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。 　　 　　 　　 　　 　　　　，影響長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值增減變動(dòng)的是（?。?。 　　，持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利 　　，持有期間被投資單位宣告分派股票股利 　　，持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利 　　，持有期間被投資單位宣告分派股票股利 　　　　，單價(jià)2萬(wàn)元，5月6日發(fā)出100公斤，5月10日購(gòu)進(jìn)200公斤，5月15日發(fā)出200公斤。企業(yè)采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本，則5月15日結(jié)存的原材料成本為（　）萬(wàn)元?！　　　　　　　?　　 　　　　　　　　 　　　　　　，以1 200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)當(dāng)日發(fā)行的面值為1 100萬(wàn)元的公司債券。其中債券的買(mǎi)價(jià)為1 190萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)為10萬(wàn)元。該公司債券票面利率為6%，期限為3年，一次還本付息。企業(yè)準(zhǔn)備持有至到期。該企業(yè)計(jì)入“持有至到期投資”科目的金額為（?。┤f(wàn)元。 　　 200　　 100 　　 190　　 110　　　　，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)180小時(shí)。本月發(fā)生車(chē)間管理人員工資3萬(wàn)元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬(wàn)元。該企業(yè)按機(jī)器工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)不考慮其他因素，本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。 　　 　　　　　 　　 　 　　 　　　　，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷表述正確的是（?。?。　　　　　　　　　　　?。▽ｍ?xiàng)資金收入）5萬(wàn)元，取得債券利息收入（非專項(xiàng)資金收入），發(fā)生事業(yè)支出（其他資金支出），，該事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余為（?。┤f(wàn)元?！　　　　　　　　　　　?，屬于對(duì)比分析法的是（?。?。 　　 　　 　　 　　　　　?。海?）4月，處置交易性金融資產(chǎn)（股票），賬面成本400萬(wàn)元，實(shí)際售價(jià)為550萬(wàn)元；（2）5月，處置交易性金融資產(chǎn)（債券），賬面成本300萬(wàn)元，實(shí)際售價(jià)為300萬(wàn)元；（3）6月，本年一項(xiàng)債券投資已到期，收回本金和利息。面值1 300萬(wàn)元，利率為11%，3年期，到期一次還本付息；（4）本年收到現(xiàn)金股利30萬(wàn)元。企業(yè)現(xiàn)金流量表中“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（?。┤f(wàn)元。 　　 180　　　　 　　 896　　　 　　 150　　 　　 500 　　　　《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定建筑業(yè)適用（　）稅率。　　%　　%　　%　　%　　　　，2010年12月31日購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備價(jià)款為360萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2011年應(yīng)計(jì)提的折舊為（?。┤f(wàn)元。 　　 　　 　　 　　 　　　　、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8 000萬(wàn)元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2012年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為（　）萬(wàn)元?！　?000 　　 160 　　 320 　　 480　　　　，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的是（?。??！　?、增值稅 　　、教育費(fèi)附加 　　、增值稅 　　、消費(fèi)稅　　　　 000件，每件售價(jià)60元（不含增值稅），增值稅稅率17%；企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%，提供的現(xiàn)金折扣條件為2/1/n/30，并代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（　）元。 　　 000 　　 200 　　 000 　　 200 　　　　 000萬(wàn)元，銷售商品成本為600萬(wàn)元，銷售過(guò)程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理人員工資費(fèi)用為50萬(wàn)元，借款利息費(fèi)用為10萬(wàn)元（不滿足資本化條件），股票投資收益為40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬(wàn)元，因違約支付罰款15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2010年的利潤(rùn)總額為（?。┤f(wàn)元。　　　　　　　　　　，關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的是（?。?　　，應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入 　　，應(yīng)在貨款全部收回時(shí)確認(rèn)收入 　　，應(yīng)在開(kāi)出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入 　　，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 　　　　二、多項(xiàng)選擇題　　，通過(guò)其他貨幣資金核算的有（?。?。 　　　　　 　　　　　 　　　　　 　　 　　　　，應(yīng)計(jì)入企業(yè)存貨成本的有（　）。 　　 　　 　　 　　 　　　　，屬于生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的方法的有（?。?　　 　　 　　 　　 　　　　，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的有（?。?。 　　 　　 　　 　　 　　　　（?。?　　，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，直接通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)的預(yù)付賬款 　　，但發(fā)票賬單尚未到達(dá)，待月末暫估入賬時(shí)應(yīng)該貸記“應(yīng)付賬款”科目 　　 　　，直接轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目 　　　　，不正確的有（?。！　　　　　　　。磾傆喑杀竞蛯?shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，應(yīng)計(jì)入投資收益　　　　，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用有（?。?。 　　 　　 　　 　　 　　　　，屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款核算內(nèi)容的有（?。??！　?　　　　 　　 　　 　　　　，資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)量時(shí)不應(yīng)采用公允價(jià)值計(jì)量的有（?。?。 　　 　　 　　 　　　　　　，增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債成本中的有（?。?。　　　　　　　　　　　　，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（?。?　　 　　 　　 　　 　　　　，正確的有（?。?　　，不再補(bǔ)提折舊　 　　 　　，當(dāng)月起停止計(jì)提折舊　 　　 　　　　，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目列示的有（?。?。 　　A.“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額 　　B.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額 　　C.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額　　　 　　D.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額 　　　　，可以按（?。┯?jì)算。 　　 　　 　　 　　 　　　　，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶借方的有（?。?。 　　　 　　 　　　　 　　 　　　　三、判斷題 　　，無(wú)需作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬。（?。?　　　　，期末結(jié)存商品的實(shí)際成本為本期商品銷售收入乘以商品進(jìn)銷差價(jià)率。（?。?　　　　，滿足一定條件后可以轉(zhuǎn)為成本模式核算。（?。?　　　　，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額。（?。?　　　　，應(yīng)按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。（?。?　　　　，如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分配確認(rèn)收入。（?。?　　　　，但各月變化不大的產(chǎn)品，計(jì)算在產(chǎn)品成本時(shí)，適合采用約當(dāng)產(chǎn)量法。（?。?　　　　，以后價(jià)值回升，之前計(jì)提的減值不能轉(zhuǎn)回。（?。　　　?，有助于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。（　） 　　　　，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。（　） 　　　　四、不定項(xiàng)選擇題　　，增值稅稅率為17%。2012年5月生產(chǎn)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，生產(chǎn)中所需乙材料按實(shí)際成本核算，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。月末在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法。　?。?）2012年5月1日，乙材料結(jié)存2 000公斤，每公斤實(shí)際成本為1萬(wàn)元；5月份購(gòu)入乙材料3 000公斤，；5月31日發(fā)出乙材料4 000公斤，其中3 900公斤用于生產(chǎn)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，100公斤用于車(chē)間一般耗用。本月生產(chǎn)A產(chǎn)品5 000件、B產(chǎn)品1 000件。，材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進(jìn)行分配。　?。?）本月生產(chǎn)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的應(yīng)付職工薪酬2 400萬(wàn)元，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為500小時(shí)，B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為300小時(shí)。車(chē)間管理人員職工薪酬60萬(wàn)元?！　。?）本月發(fā)生其他制造費(fèi)用34萬(wàn)元，按生產(chǎn)工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。　?。?）其他資料如下： 　?、?012年5月1日在產(chǎn)品實(shí)際成本資料如下：（單位：萬(wàn)元） 項(xiàng)　目A產(chǎn)品（在產(chǎn)品數(shù)量2 500件）B產(chǎn)品（萬(wàn)元）（在產(chǎn)品數(shù)量100）直接材料1 500 1 300直接人工1 0001 200制造費(fèi)用125900合計(jì)2 6253 400　　②本月A產(chǎn)品完工產(chǎn)品數(shù)量為5 500件，月末在產(chǎn)品數(shù)量為2 000件；B產(chǎn)品未完工全部形成在產(chǎn)品?！　、墼履┰诋a(chǎn)品單位定額成本（費(fèi)用定額）資料如下：（單位：萬(wàn)元） 項(xiàng)　目A產(chǎn)品費(fèi)用定額成本B產(chǎn)品費(fèi)用定額成本直接材料直接人工制造費(fèi)用　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（6）題?！　。?）乙材料5月份全月一次加權(quán)平均單價(jià)為