會(huì)計(jì)準(zhǔn)則專題形考任務(wù)30001-文庫(kù)吧
2025-03-09 06:50 本頁(yè)面
【正文】 0萬(wàn)元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲公司已于208年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元 3月11日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買乙公司51%的股權(quán)并于4月2日?qǐng)?zhí)行完畢 4月2日甲公司為從丙銀行借入8000萬(wàn)元長(zhǎng)期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同 2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于209年1月5日與丁公司簽訂 3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬(wàn)元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲公司已于208年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元8. 企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是( )。 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異9. 下列不屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是( )。 甲公司的總經(jīng)理與甲公司的關(guān)系 A公司和B公司同受W公司的控制，A和B之間的關(guān)系 丙公司擁有丁公司15%的股份，丙公司和丁公司之間的關(guān)系 E公司擁有F公司10%的股份，E公司生產(chǎn)產(chǎn)品的技術(shù)資料依賴于F公司，E公司和F公司關(guān)系 丙公司擁有丁公司15%的股份，丙公司和丁公司之間的關(guān)系10. 下列不屬于“控制”的有( )。 A公司擁有B公司62%的表決權(quán)資本，則A公司與B公司 A公司擁有B公司50%的表決權(quán)資本，B公司擁有C公司60%的表決權(quán)資本，則A公司與C公司 %的表決權(quán)資本，B公司擁有C公司65%的表決權(quán)資本，則A公司與C公司 A公司擁有B公司49%的表決權(quán)資本，A公司控制的C公司擁有B公司50%的表決權(quán)資本，則A公司與B公司 A公司擁有B公司50%的表決權(quán)資本，B公司擁有C公司60%的表決權(quán)資本，則A公司與C公司11. 未發(fā)生減值的持有至到期投資如為分期付息、一次還本債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按持有至到期投資期初攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記( )科目。 持有至到期投資(利息調(diào)整) 持有至到期投資(成本) 持有至到期投資(應(yīng)計(jì)利息) 持有至到期投資(債券溢折價(jià)) 持有至到期投資(利息調(diào)整)12. 對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入( )科目。 資產(chǎn)減值損失 投資收益 資本公積 營(yíng)業(yè)外收入 資產(chǎn)減值損失13. 某公司為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的支出超過(guò)了專門借款總額的部分共計(jì)300萬(wàn)元占用了一般借款，其中207年10月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，208年4月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬(wàn)元。該一般借款為207年7月1日從銀行取得的3年期借款800萬(wàn)元，年利率為6%，到期一次歸還本息，工程于208年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則208年該一般借款資本化金額為( )萬(wàn)元。 10 0 14. A企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，208年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為200萬(wàn)元，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，上期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回200萬(wàn)元，假設(shè)A企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，除減值準(zhǔn)備外未發(fā)生其他暫時(shí)性差異，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額和期末余額分別為( )萬(wàn)元。 借方2借方1
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