房地產(chǎn)企業(yè)政策常見問題匯總-文庫吧
2025-01-03 20:09 本頁面
【正文】 第一條第三款處理的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，季度預(yù)繳申報時，其數(shù)額在 《 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表 》 （ A類）第 4行“利潤總額”欄增加；年度匯算清繳申報時填入附表三 《納稅調(diào)整項目明細(xì)表 》 第 19行“其他”欄第 3列“調(diào)增金額” 。 新 31號文 銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品處理（第八至第九條） （ 1）計算確定預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 ◇公式：預(yù)計毛利額 =銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入 預(yù)計計稅毛利率 ◇申報要求： 預(yù)繳申報： 利潤總額 =會計利潤總額 +取得預(yù)售收入預(yù)計毛利額 結(jié)轉(zhuǎn)銷售部分對應(yīng)的預(yù)計毛利額 匯繳申報： 本年預(yù)售收入 本年結(jié)轉(zhuǎn)銷售的預(yù)售收入 → 附表一 16行“其他視同銷售收入” 本年預(yù)售收入預(yù)計計稅成本 本年結(jié)轉(zhuǎn)銷售的預(yù)售收入預(yù)計計稅成本 → 附表二 15行“其他視同銷售成本 預(yù)售收入預(yù)計計稅成本 =預(yù)售收入 （ 1預(yù)計計稅毛利率） 待攤稅金的處理：如在結(jié)轉(zhuǎn)時進(jìn)入損益類科目，同時在年度申報時在附表三扣除類 40行“其它”調(diào)增調(diào)減。 預(yù)繳管理 ? 按照實際利潤額預(yù)繳的企業(yè)， ? “利潤總額”行 =會計報表利潤總額 +本期預(yù)售收入預(yù)計計稅毛利 — 本期結(jié)轉(zhuǎn)銷售的預(yù)售收入預(yù)計計稅毛利 ? “累計金額”列：應(yīng)以累計數(shù)申報，即一季度為 1至 3月累計，二季度為 1至 6月累計，以此類推。 申報期限：季度終了后 15日內(nèi) 申報資料： （ 1）企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類） （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表（期初期末都填好）、利潤表 （ 3）由新開工項目的，在開工前將計稅成本對象報稅務(wù)機關(guān)備案 二、年度匯算清繳 （一）年度申報資料： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表（對 09年新開工的項目，或以前未向稅務(wù)機關(guān)備案的成本項目基本情況） 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）；符合關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表要求的需報送附表十二 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和項目基本情況及開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)年度結(jié)算表： （ 1） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)（銷）售情況統(tǒng)計表 》 （ 2） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表（開發(fā)期分?jǐn)偅?》 新 （ 3） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表（成本對象分?jǐn)偅?》新 （ 4） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象計稅成本計算明細(xì)表 》 （ 5） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本稅前扣除匯總表 》 自動匯總 （ 6） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細(xì)表（計提） 》 新 （ 7） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細(xì)表（結(jié)算） 》 新 在年度納稅申報時 ， 企業(yè)須出具對完工產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利 額之間差異調(diào)整情況的報告 （ 1） 預(yù)計毛利率與實際毛利率差異報告表 （ 表格填寫 ） （ 2） 毛利率低于 25%附書面情況說明 財務(wù)報表： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表； （ 2）利潤表； （ 3）營業(yè)費用明細(xì)表； （ 4）管理費用明細(xì)表； （ 5）財務(wù)費用明細(xì)表。 稅務(wù)機關(guān)批復(fù)、備案事項的確認(rèn)通知書； 中介機構(gòu)涉稅鑒證報告； 稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料（其他納稅調(diào)整項目明細(xì)表紙質(zhì)報送）。 對年度預(yù)繳率低于 70%的需附書面情況說明 （二）網(wǎng)上申報要求： 企業(yè)所得稅年度申報表（ A類） 房地產(chǎn)項目結(jié)算表： 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)（銷）售情況統(tǒng)計表 》 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象計稅成本計算明細(xì)表 》（分別計稅成本對象填列） 《 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本稅前扣除匯總表 》 財務(wù)報表： 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 營業(yè)費用明細(xì)表 管理費用明細(xì)表 財務(wù)費用明細(xì)表（ 09年新增） 網(wǎng)上申報對 08年期末計稅成本、期末預(yù)售帳款
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