【正文】 必須針對(duì)這些情形來(lái)做出?！? 在企業(yè)的戰(zhàn)略愿景規(guī)劃中，財(cái)務(wù)人員必須具備較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、價(jià)值管理及資本分配的能力。財(cái)務(wù)應(yīng)該定位于服務(wù)、監(jiān)管與配合； 才能完成組織賦予的管理工作。 科學(xué)決策 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 組織協(xié)調(diào) 價(jià)值管理 財(cái)務(wù)建設(shè) 規(guī)劃未來(lái) 依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)見未來(lái)狀況 內(nèi)部溝通 縱向和橫向溝通 控制現(xiàn)在 以預(yù)算作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段 激勵(lì)機(jī)制 明確目標(biāo)、參與制定預(yù)算、考核標(biāo)準(zhǔn) 考評(píng)業(yè)績(jī) 以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)考核部門或個(gè)人業(yè)績(jī) 預(yù)算管理挽救了亞信 韓穎入主亞信之前，亞信在發(fā)展的前三年中根本就沒(méi)有做過(guò)預(yù)算管理，這是韓穎萬(wàn)萬(wàn)沒(méi)有預(yù)料到的。 1998年 6月 1日，當(dāng)她跨入亞信的第一天，還滿懷興奮的向田溯寧 (亞信當(dāng)時(shí)的 CEO)索取上一年度的財(cái)務(wù)報(bào)告，想了解一些公司的基本狀況。然而，田的回答令她吃驚，“這正是我們需要你的原因”。 究其原因，就是以前亞信根本沒(méi)做過(guò)預(yù)算。所以沒(méi)人知道花了多少錢，也沒(méi)人去想做這些事情能給亞信帶來(lái)什么、融來(lái)的 1800萬(wàn)美元什么時(shí)候花完、花完了怎么辦、能否給投資人帶來(lái)什么回報(bào)，以后能否吸引更好的投資等等這些問(wèn)題，好像大家都忙得顧不上這些，但這些恰恰是企業(yè)運(yùn)作中最核心的問(wèn)題。 整個(gè)公司不斷有新項(xiàng)目，到處都顯得忙忙碌碌，看上去公司很賺錢”，韓穎對(duì)亞信最初的印象就是如此。但是，當(dāng)所有賬目結(jié)果出來(lái)后卻讓她震驚，亞信賬面上幾乎都是庫(kù)存和應(yīng)收賬款，亞信人眼中輝煌的 1997年居然是虧損。 機(jī)構(gòu)或部門 主要成員 主要職責(zé) 預(yù)算管理 委員會(huì) 董事長(zhǎng)或 CEO、總經(jīng)理、 CFO、副總經(jīng)理、職能部門或責(zé)任單位負(fù)責(zé)人 ，制定控制政策和獎(jiǎng)懲制度 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管、預(yù)算管理人員 在預(yù)算委員會(huì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體全面預(yù)算管理的實(shí)施，測(cè)算預(yù)算目標(biāo)，初審、匯總和平衡預(yù)算草案，控制、考核、分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，提出修訂預(yù)算建議，協(xié)調(diào)并處理預(yù)算管理中的問(wèn)題。 其他職能 部 門 職能部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員 編制、上報(bào)本部門預(yù)算，控制、考核和分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況。 作業(yè)單位 業(yè)務(wù)部門、車間班組負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員 提供預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，參與預(yù)算編制草案，控制、考核和分析本單位預(yù)算執(zhí)行情況。 制定預(yù)算管理制度，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)預(yù)算管理工作，報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。 董事會(huì)委派 預(yù)算 管理 體系 預(yù)算目標(biāo) 集中 型預(yù) 算模 式 分散 型預(yù) 算模 式 折中 型預(yù) 算模 式 預(yù)算循環(huán) 編制預(yù)算 預(yù)算考評(píng) 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算執(zhí)行 下達(dá) 反饋 預(yù)算 分析 確定分析對(duì)象 及分解標(biāo)準(zhǔn) 收集信息 判斷差異 重要程度 差異計(jì)算與分解 對(duì)重要差異 進(jìn)行解釋 差異原因的 報(bào)告與確認(rèn) 采取相應(yīng)的 控制手段 調(diào)整季度計(jì)劃 考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 協(xié)助制定企業(yè)投資決策 股東大會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理層 監(jiān)事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì)部 各職能部門 法人 治理 規(guī)范 外部審計(jì) 權(quán)限 制約 機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理權(quán)限 股東會(huì) 決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案；審議批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案；對(duì)公司增減注冊(cè)資本作出決議；對(duì)公司合并、分立等事項(xiàng)作出決議 董事會(huì) 制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案；制定公司利潤(rùn)分配方案；制定公司增減注冊(cè)資本作出方案；制定公司發(fā)行債券方案；擬定公司合并、分立解散和清算方案。 監(jiān)事會(huì) 檢查公司財(cái)務(wù)；對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律犯規(guī)或公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)董事、經(jīng)理行為損害公司利益時(shí)，要求予以糾正； 經(jīng)理層 決定短期借款金額和時(shí)間；決定應(yīng)付帳款的利用程度；決定信用條件、標(biāo)準(zhǔn)和額度；決定流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置和處置；在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行投資決策。 CFO 投資總額、資金來(lái)源、銷售規(guī)模和結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用、納稅、盈虧及利潤(rùn)分配和投資評(píng)估（現(xiàn)金流量、投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率、獲利指數(shù)）敏感性分析等。對(duì)財(cái)務(wù)收支合法性、合理性和使用效率的監(jiān)督。 項(xiàng)目 情況 項(xiàng)目 情況 所在行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量 行業(yè)產(chǎn)品線選擇廣泛性 所在行業(yè)是否被少數(shù)公司壟斷 顧客購(gòu)買產(chǎn)品是否考慮價(jià)格高低 前三名競(jìng)爭(zhēng)者總的市場(chǎng)份額 顧客能否找到替代品 新技術(shù)改變行業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的周期（幾年） 供應(yīng)商對(duì)這個(gè)產(chǎn)業(yè)的影響是否很大 新競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入行業(yè)障礙的程度 顧客是否有很大的討價(jià)還價(jià)能力 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手脫離行業(yè)障礙的程度 分銷商在行業(yè)中是否發(fā)揮著主要作用 總的市場(chǎng)需求發(fā)展 產(chǎn)品總成本變化 有無(wú)巨大而為開發(fā)的市場(chǎng) 產(chǎn)品毛利高低 行業(yè)分析調(diào)查分析表 項(xiàng)目 定義 范圍 風(fēng)險(xiǎn) 成本領(lǐng)先 通過(guò)低成本地位獲得高于行業(yè)平均水平的利潤(rùn)，而處于競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 市場(chǎng)需求具有彈性、標(biāo)準(zhǔn)化通用產(chǎn)品、多數(shù)買主以相同方式使用產(chǎn)品，買主轉(zhuǎn)換成本低 技術(shù)變革，用戶偏好轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)品差異，新產(chǎn)品導(dǎo)入 產(chǎn)品差別化 通過(guò)公司形象、產(chǎn)品特性、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、銷售網(wǎng)絡(luò)、備件提供等形式。形成特色 通過(guò)多種途徑形成經(jīng)營(yíng)特色，顧客對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的需求具有多樣性 差異導(dǎo)致售價(jià)提高，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手模仿特色 目標(biāo)集中 滿足特定用戶群的特定需求，或?qū)⒅饕性谟邢迏^(qū)域市場(chǎng)或產(chǎn)品（服務(wù)）的特定用途的方式 有顯著的購(gòu)買群，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入這一市場(chǎng)領(lǐng)域，企業(yè)資源有限 競(jìng)爭(zhēng)者參與競(jìng)爭(zhēng)，買主偏好改變 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析 企業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 分析 東阿阿膠 品牌優(yōu)勢(shì)、獨(dú)特的水質(zhì)、原料優(yōu)勢(shì)（原料基地：優(yōu)質(zhì)驢皮）、專營(yíng)。 地區(qū)優(yōu)勢(shì)形成的差異化，目標(biāo)集中在補(bǔ)血市場(chǎng)（幾十家阿膠生產(chǎn)廠家及其他補(bǔ)血產(chǎn)品出現(xiàn)構(gòu)成的威脅） 格蘭仕 通過(guò)集約化、專業(yè)化、規(guī)?；档统杀尽Ｎ⒉t市場(chǎng)占有率