非財務(wù)人員的財務(wù)管理--財務(wù)管理職能-文庫吧
2025-09-17 05:32 本頁面
【正文】 務(wù)利潤 15 減：管理費用 16 560, 2,588, 財務(wù)費用 17 10, 53, 匯兌損失 18四，營業(yè)利潤 20 454, 2,219, 加：投資收益 21 營業(yè)外收入 23 6, 減：營業(yè)外支出 24 8,五，利潤總額 30 454, 2,217, 減：所得稅 31 150, 731,六：凈利潤 35 304, 1,485,附： 資產(chǎn)負債表 資 產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn): 流動負債 : 貨幣資金 2,000,000 7,900,000 短期借款 2,000,000 8,000,000 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù) 0 34,000,000 應(yīng)付款 2,410,000 9,000,000 預(yù)付款 800,000 1,700,000 預(yù)收款 0 2,710,000 存貨 1,800,000 8,500,000 其他 240,000 450,000 其他 240,000 450,000 流動負債合計 4,650,000 20,160,000 流動資產(chǎn)合計 4,840,000 52,550,000 長期負債 0 0 長期投資 0 6,000,000 實收資本 1,000,000 1,000,000 固定資產(chǎn) 900,000 5,000,000 資本公積 5,000,000 30,000,000 減:折舊 90,000 590,000 盈余公積 0 6,100,000 固定資產(chǎn)凈值 810,000 4,410,000 未分配利潤 0 13,800,000 無形及遞延資產(chǎn) 5,000,000 8,100,000 所有者權(quán)益合計 6,000,000 50,900,000 資產(chǎn)合計 10,650,000 71,060,000 負債及所有者權(quán)益合計 10,650,000 71,060,000 財務(wù)管理的“語言” — 財務(wù)報表 ?資產(chǎn)負債表與損益表之間的聯(lián)系 – 如果沒有外界新的資本進入， 2021年 4月 1日資產(chǎn)負債表與 2021年 4月 30日資產(chǎn)負債表對照產(chǎn)生的凈存量差異，是由跨越兩個日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟活動內(nèi)容造成的。 資產(chǎn)負債表 截止到 2021年 4月 1日 資產(chǎn)負債表 截止到 2021年 4月 30日 損益表 時間段 2021年 4月 1日至 2021年 4月 30日 第三部分 財務(wù)管理的理念 財務(wù)管理的理念 ?所謂工作理念就是在工作、決策時所遵循的（價值）觀念、原則、作風(fēng)、方式等。 財務(wù)人員 非財務(wù)人員 語言 思維 決策 理念 理念 財務(wù)管理的理念 —— 會計假設(shè) ? 會計主體假設(shè) – 在會計上，企業(yè)是獨立的經(jīng)濟實體，它擁有自己的資產(chǎn)和債務(wù)，其經(jīng)營活動嚴格區(qū)分于所有者及其他相關(guān)相似的實體。 ? 貨幣計量假設(shè) – 利用通用的貨幣計量單位進行全部的計量核算工作，并假設(shè)幣值是不變的；這樣，計量結(jié)果可以相加減乘除，從而得到會計報告，并能夠?qū)ζ渥鬟M一步的分析。 ? 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) – 企業(yè)在可以預(yù)見的未來不會破產(chǎn)，而是持續(xù)不斷地經(jīng)營下去。（折舊、攤銷、償債能力評估） ? 會計期間假設(shè) – 將持續(xù)不斷發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸屬于人為劃分的會計期間，會計核算應(yīng)定期結(jié)算帳目，為階段性決策提供階段性會計信息。（損益表） 財務(wù)管理的理念 —— 會計原則 ? 歷史成本原則 – 企業(yè)的各項財產(chǎn)物資都以其取得時或發(fā)生時的實際成本入帳。 即使市場物價變動，也不能隨便調(diào)整資產(chǎn)原有的帳面價值。 ? 實現(xiàn)原則 – 該原則包含一系列的規(guī)則，幫助財會人員確認收入或費用已經(jīng)發(fā)生，可以在財務(wù)報表中加以確認、記錄和報告。 ? 配比原則 – 收入與費用必須配比入帳，以正確衡量各會計期間的收益，并預(yù)測企業(yè)為在將來獲得收益可能要付出的費用。 ? 責(zé)權(quán)發(fā)生制原則 – 凡本期已實現(xiàn)的收入或以發(fā)生的費用，無論款項是否已在本期收或付，均作為本期的收入或費用處理。 ? 一致性原則 – 企業(yè)一旦為某類事件或某種資產(chǎn)選定了一種會計方法，那么在未來記錄同類事件或資產(chǎn)時也應(yīng)使用同樣的方法。 ? 穩(wěn)健性原則 – 企業(yè)在處理不確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)持保守謹慎態(tài)度。（加速折舊法、提取壞帳準備） 財務(wù)管理的理念 —— 財務(wù)管理假設(shè) ? 理財主體假設(shè) ? 持續(xù)經(jīng)營假設(shè) ? 有效市場假設(shè) – 財務(wù)管理所依據(jù)的資金市場是健全的、有效的。 ? 資金增值假設(shè) – 通過財務(wù)管理人員的合理經(jīng)營，企業(yè)資金的價值可以不斷增加。 ? 理性理財假設(shè) – 財務(wù)人員的工作行為是理性的，他們會在眾多的方案中選擇最有利的方案。 財務(wù)管理的理念 —— 財務(wù)管理目標(biāo) ?利潤最大化 ?資本利潤率最大化和每股利潤最大化 ?公司價值最大化或股東財富最大化 財務(wù)管理的理念 —— 財務(wù)管理對象 ?資金運動過程 ?財務(wù)關(guān)系 籌集 使用 耗費 分配 收回 公司 所有者 債權(quán)人 被投資單位 債務(wù)人 內(nèi)部各單位 職工 財務(wù)管理的理念 —— 時間價值 ? 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時間價值。 ? 利息率是現(xiàn)在和未來的交換比率。 ? FVn = PV0 ( 1+r)n 投入貨幣資金 購買所需資源 生產(chǎn)出新產(chǎn)品 收回貨幣資金 循環(huán) 周轉(zhuǎn) 資金放大 貨幣增值 時間 財務(wù)管理的理念 —— 風(fēng)險報酬 ? 風(fēng)險是指可能會發(fā)生的與預(yù)期回報的偏差。 ? 風(fēng)險是從商的本質(zhì)。企業(yè)在經(jīng)營追求利潤的同時承擔(dān)著風(fēng)險，按其承擔(dān)風(fēng)險的程度從社會取得回報。 ? 財務(wù)人員通常是風(fēng)險規(guī)避者，這并不意味著他們不愿意承擔(dān)風(fēng)險，而是指他們要求承擔(dān)風(fēng)險的報酬，風(fēng)險越大，所要求的預(yù)期回報也越高。 期望收益率 = 無風(fēng)險收益率 + 風(fēng)險報酬 財務(wù)管理的理念 —— 現(xiàn)金流 ?企業(yè)大部分交易都是以信貸方式進行的，財務(wù)帳面上反映的是運營收入的增加，但并不等同于可用現(xiàn)金也同步增加。 ?從長遠來看，現(xiàn)金流和利潤可以視為同義詞，但從短期看，則可能有不同含義。無論公司的帳面利潤多大，發(fā)展前景多好，如果手頭沒有現(xiàn)金來償還近期的債務(wù)，那么公司就無法生存。 現(xiàn)金流量表 一、 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量1 、現(xiàn)金流入銷售收入 132,567,840 減：應(yīng)收款增加數(shù) 34,000,000 加：預(yù)收款增加數(shù) 2,710,000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 101,277,840 2 、現(xiàn)
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