【正文】 出資額，可轉(zhuǎn)讓，但不得抽回。 ? 電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為 20%及以上 ? 審查對各種經(jīng)營性投資項(xiàng)目是否真正落實(shí)了資本金制度 ? 審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定認(rèn)繳一定比例的資本金，是否抽回 ? （三） 招投標(biāo)制 ? 2021年 1月 1日 《 招標(biāo)投標(biāo)法 》 ? 建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序合法 ， 合規(guī)性審計(jì) ?對中標(biāo)單位資質(zhì)的真實(shí)性、合法性審計(jì) （ 四）合同管理制 ? 99年 10月 1日施行 《 合同法 》 ，第十六章《 建設(shè)工程合同 》 ，是承包人進(jìn)行工程建設(shè)和發(fā)包人支付價(jià)款的合同。 ? 合同及變更均要采取書面形式，包括：勘察、設(shè)計(jì)、施工合同 ? FIDIC合同條件：國際工程師聯(lián)合會 ? 審計(jì)建設(shè)工程合同是否有效 ? 高院法釋認(rèn)定無效： ? （一）承包人未取得建筑施工企業(yè)資質(zhì)或者超越資質(zhì)等級的； ? （二）沒有資質(zhì)的實(shí)際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義的； ? （三）建設(shè)工程必須進(jìn)行招標(biāo)而未招標(biāo)或者中標(biāo)無效的 第 52條 有下列情形之一的，合同無效 ? （一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益； ? （二）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益； ? （三）以合法形式掩蓋非法目的； ? （四）損害社會公共利益； ? （五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。 （五）工程監(jiān)理制 ? 96年實(shí)施 《 工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定 》 規(guī)定：項(xiàng)目法人一般通過招標(biāo)投標(biāo)方式擇優(yōu)選定監(jiān)理單位。 ? 監(jiān)理內(nèi)容如下： ?控制工程建設(shè)的投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量；進(jìn)行工程建設(shè)合同管理，協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的工作關(guān)系 ? 審計(jì)工程監(jiān)理單位的資質(zhì) ? 審計(jì)工程監(jiān)理工作情況 ? 審計(jì)工程監(jiān)理單位的收費(fèi)情況 （六） 代建制 ? 政府通過招標(biāo)的方式，選擇專化的項(xiàng)目管理單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施組織工作建成后交付使用單位的制度 （七） BOT投資 ? BOT投資： buildoperatetransfer ? 意為建設(shè) 運(yùn)營 移交，指政府給私人公司特許投資項(xiàng)目，在一定時(shí)期內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)營和獲利，到期將項(xiàng)目移交政府所有和經(jīng)營。 ? BOOT: buildownoperatetransfer ? BTO: buildtransfer operate（代建制） （八）核準(zhǔn)制 ? 企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目，僅需向政府提交項(xiàng)目申請報(bào)告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和開工報(bào)告的程序。政府對企業(yè)提交的項(xiàng)目申請報(bào)告，主要從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。 （九）備案制 ? 對于 《 政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄 》 以外的企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備案制，除國家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。備案制的具體實(shí)施辦法由省級人民政府自行制定。國務(wù)院投資主管部門要對備案工作加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督， 防止以備案的名義變相審批。 2建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)和重要性 ? 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的特點(diǎn) ? 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的重要性 建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)與傳統(tǒng)的事后竣工結(jié)算審計(jì)相比主要有以下特點(diǎn) ? 審計(jì)時(shí)間和次數(shù)不同 跟蹤審計(jì) 審計(jì)介入的時(shí)間由工程竣工以后提前到工程建設(shè)的過程之中 審計(jì)的次數(shù)比竣工決算審計(jì)大大增加 將整個(gè)建設(shè)過程合理劃分成若干階段或期間，及時(shí)對每個(gè)階段進(jìn)行審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)與傳統(tǒng)的事后竣工結(jié)算審計(jì)相比主要有以下特點(diǎn) ? 審計(jì)方式不同 事后審計(jì) 體現(xiàn)為報(bào)送審計(jì) 只是為了獲取部分證據(jù)才偶爾去建設(shè)現(xiàn)場觀察、測試 一般是在獲取竣工決算資料后在審計(jì)部門辦公室進(jìn)行審計(jì) 跟蹤審計(jì) 體現(xiàn)為就地審計(jì) 對組成工程項(xiàng)目的各單位工程視其實(shí)施的先后分別進(jìn)行審計(jì) 主要在建設(shè)現(xiàn)場進(jìn)行工作 建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)與傳統(tǒng)的事后竣工結(jié)算審計(jì)相比主要有以下特點(diǎn) ? 審計(jì)內(nèi)容不同 跟蹤審計(jì) 體現(xiàn)出全面、全程審計(jì)的特點(diǎn) 審計(jì)的內(nèi)容、資料要多于竣工決算 在平時(shí)對形成竣工決算資料的各環(huán)節(jié)、過程及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行動態(tài)審計(jì) 事后審計(jì) 在事后對竣工決算資料進(jìn)行審計(jì) 建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)與傳統(tǒng)的事后竣工結(jié)算審計(jì)相比主要有以下特點(diǎn) ? 審計(jì)作用不同 跟蹤審計(jì) 審計(jì)能在更多方面發(fā)揮制約、促進(jìn)作用 審計(jì)成果的多樣性 審計(jì)確定的造價(jià)更低，防止了資源流失和質(zhì)量等問題 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 促進(jìn)了建筑市場的規(guī)范 跟蹤審計(jì) 使建筑市場秩序從根本上得到規(guī)范和改善 促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目各參與方依法規(guī)范自身行為 通過對基建物資采購、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、建設(shè)施工、監(jiān)理等各方面行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，形成有效的約束機(jī)制 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 有利于對工程質(zhì)量的監(jiān)督 跟蹤審計(jì) 一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題即可及時(shí)建議改進(jìn)，從而防止有關(guān)工程質(zhì)量問題的發(fā)生 審計(jì)人員經(jīng)常工作在施工現(xiàn)場，對工程的施工過程、形象進(jìn)度等都能做到眼見心明 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 形成了從源頭上防止腐敗的機(jī)制 跟蹤審計(jì) 既保護(hù)了個(gè)人，又避免了資產(chǎn)的流失 跟蹤審計(jì)使審計(jì)機(jī)關(guān)提前介入建設(shè)過程，必將形成對權(quán)力的制衡機(jī)制 審計(jì)由“秋后算帳”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，成 為從源頭上控制腐敗的有效機(jī)制 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 避免了與合同法、招投標(biāo)法的沖突 跟蹤審計(jì) 可以分期審計(jì)工程結(jié)算，經(jīng)審計(jì)后再支付工程款，從而避免超付工程款問題的發(fā)生，從根本上防止為了收回多付的工程款 而發(fā)生的訴訟問題 可將“接受審計(jì)后再進(jìn)行最終結(jié)算”的內(nèi)容經(jīng)協(xié)商后列為合同條款，使合同內(nèi)容不僅不與審計(jì)法沖突，而且成為審計(jì)的依據(jù) 從單純的合同執(zhí)行審計(jì)擴(kuò)大到合同簽訂前對合同條款的審計(jì)，防止了因?yàn)閷懭氩缓侠項(xiàng)l款而致使國家建設(shè)資金損失的問題 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 跟蹤審計(jì) 大大減少審計(jì)人員因不了解實(shí)際情況所帶來的檢查風(fēng)險(xiǎn) 及時(shí)對設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)的合法合理性進(jìn)行審計(jì)，對材料設(shè)備價(jià)格的合理性進(jìn)行審計(jì)，對簽證單、驗(yàn)收單、進(jìn)貨單及相關(guān)事項(xiàng)包括隱蔽工程等進(jìn)行審計(jì) 審計(jì)人員可以經(jīng)常深入到工程現(xiàn)場，能夠觀察到物資進(jìn)出、設(shè)備安裝、建設(shè)施工的具體過程 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 提升了審計(jì)地位 跟蹤審計(jì) 取得了更加豐富多彩的審計(jì)成果 從幕后走向了臺前 解決了審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的缺位問題 使建設(shè)項(xiàng)目得以實(shí)現(xiàn)規(guī)范、高效、優(yōu)質(zhì)、低價(jià)、廉政等目標(biāo) 審計(jì)成為工程建設(shè)全過程中不可缺少的重要參與者 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 提高了審計(jì)人員素質(zhì) 跟蹤審計(jì) 迫使工程審計(jì)人員學(xué)習(xí)掌握更多更新的知識，包括工程建設(shè)、績 效審計(jì)、采購比價(jià)審計(jì)等，因而能全面提高工程審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì) 工程審計(jì)人員所學(xué)的工程知識尤其是設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等方面的知識。由“沉淀”轉(zhuǎn)為“活化” 跟蹤審計(jì)是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ? 加強(qiáng)了對政府基建項(xiàng)目的全局控制，為下一步項(xiàng)目的效益評價(jià)打好基礎(chǔ) 跟蹤審計(jì) 以社會效益為前提，注重發(fā)展?jié)摿Φ奶嵘l(fā)展環(huán)境的保護(hù)，達(dá)到政府項(xiàng)目的最大性價(jià)比。盡可能地減少管理不善和決策失誤等問題 有效的減少政府決策的疏漏 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 1號 ―― 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì) ? 第五條 ? 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益的審查和評價(jià)貫