稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運用會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計畢業(yè)論文-文庫吧
2025-01-02 01:01 本頁面
【正文】 …………………1111引言中國關(guān)于稅收的歷史悠久，最早可追溯到夏朝，但是關(guān)于稅收籌劃的研究卻發(fā)展較遲。在西方，稅收籌劃早已開始被探索和運用，凱恩斯學(xué)派和供應(yīng)學(xué)派對于稅收籌劃的各種思想豐富多彩。如今，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、稅收制度完善和財務(wù)管理水平的提高，企業(yè)對稅收籌劃的欲望非常強烈。稅收是影響企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的外部條件之一，在大的市場競爭環(huán)境中企業(yè)受到稅收政策的約束，稅收籌劃成了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要理財手段。稅收籌劃是納稅人在法律規(guī)定的許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動事先進行籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅收的活動。稅收籌劃與偷稅、漏稅、逃稅或抗稅的本質(zhì)區(qū)別在于它是在不違法的前提下進行的。納稅成本作為企業(yè)一項重要的財務(wù)支出，成為了企業(yè)控制成本、提高利潤、實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)進行稅收籌劃的空間很大，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程。了解稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，及如何在財務(wù)管理中運用稅收籌劃，對于企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)提高財務(wù)管理水平有很積極的作用。一、 稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中運用的必要性企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃是相互聯(lián)系、相互影響的。稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)的財務(wù)管理中日益受到重視。要想稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)既定目標(biāo)，一個良好的財務(wù)管理環(huán)境是基礎(chǔ)。只有在良好的財務(wù)管理環(huán)境下，財務(wù)人員才能根據(jù)正確的數(shù)據(jù)，全面分析企業(yè)財務(wù)狀況，制定出最優(yōu)的方案，才能實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。可見，稅收籌劃在財務(wù)管理中的運用有其必要性。(一)稅收籌劃能夠促進企業(yè)財務(wù)核算水平的提高目前，很多企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)還不夠高，企業(yè)對于財務(wù)管理的認識還停留在基本的財務(wù)核算上。企業(yè)想要運用稅務(wù)籌劃的愿望漸漸變得強烈，可是財務(wù)人員往往只是片面的將稅金減少或延遲納稅理解為稅收籌劃的目的，這樣方法不當(dāng)就可能被認定為偷稅，漏稅的違法行為。這樣企業(yè)不僅不能獲得利益，反而會影響聲譽，對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生負面影響。再者，我國稅收籌劃發(fā)展剛起步，企業(yè)相關(guān)人員經(jīng)驗不足，可能錯過了很多本可以享受到的稅收優(yōu)惠。通過稅收籌劃可以實現(xiàn)的利益吸引著管理者在財務(wù)管理中運用稅收籌劃。那么只有通過不斷提高財務(wù)核算水平，充分了解企業(yè)財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)，這樣稅收籌劃才能真正運用到財務(wù)管理中去。（二）稅收籌劃有助于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)不外乎企業(yè)價值最大化、利潤最大化。企業(yè)增加利潤有兩條途徑，提高收益和減少支出。企業(yè)稅收支出作為一項成本費用支出，直接影響企業(yè)利潤的實現(xiàn)。通過對經(jīng)營、投資、經(jīng)營活動和利潤分配活動的事先籌劃和安排，進行科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔(dān)，是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑，企業(yè)稅收籌劃正是在減輕稅負、追求稅后利潤的動機下產(chǎn)生的。通過企業(yè)成功的稅收籌劃，在企業(yè)投資一定的情況下，為企業(yè)帶來節(jié)稅收益，更好地實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。（三）稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的需要財務(wù)管理過程中會面臨籌資決策、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策、利潤分配決策，這些財務(wù)決策都與稅收籌劃密切相關(guān)。稅收籌劃對于企業(yè)的財務(wù)決策有著重要影響?；I資決策中，企業(yè)的需要多少資金，籌資渠道，籌資方式的選擇都必須考慮納稅因素。是選擇權(quán)益籌資還是債務(wù)籌資，哪些環(huán)節(jié)存在優(yōu)惠政策，都會影響決策的結(jié)果；投資決策中，企業(yè)需要考慮投資活動所帶來的稅后收益，稅法對于不同地區(qū)，不同行業(yè)的投資有不同的政策，有差異就有籌劃的空間，企業(yè)可以參考稅收政策的導(dǎo)向，選擇納稅負擔(dān)低綜合收益高的方式；生產(chǎn)經(jīng)營決策時，會面對更加復(fù)雜多變的情況，企業(yè)應(yīng)該全面分析，綜合考慮決策方案，具體問題具體分析；利潤決策時，根據(jù)不同的稅收政策會影響利潤分配的方案，影響企業(yè)財務(wù)核算。稅收籌劃可以給這些決策提供判斷的依據(jù)，貫穿財務(wù)決策各個環(huán)節(jié)，是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。（四）企業(yè)向海外市場的擴張需要稅收籌劃企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，經(jīng)營范圍的擴大，會有向海外市場擴張的需要。企業(yè)選擇哪個國家，選擇什么項目，都需要考慮稅收因素。國家與國家之間的稅收協(xié)定存在差異，利益的分配方案也會有很多選擇，并且面臨多個國家的稅法約束。由于稅收管轄權(quán)的交叉，企業(yè)有可能面臨國際重復(fù)征稅，這就會給企業(yè)帶來更大的稅收負擔(dān)。企業(yè)需要有良好的稅收籌劃方案作支持，才能保障收益。二、稅收籌劃在財務(wù)管理中的運用稅務(wù)籌劃是在對企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營情況充分了解，對生產(chǎn)流程很清楚，對稅收政策、法律法規(guī)充分把握的基礎(chǔ)上找到籌劃的突破口來進行籌劃的。稅務(wù)籌劃必須按照企業(yè)財務(wù)決策的方向結(jié)合財務(wù)管理的每一環(huán)節(jié)，是稅收籌劃得以實現(xiàn)的保證。下面我們從籌資、投資、經(jīng)營，利潤分配四個方面來探討稅收籌劃在財務(wù)管理中的運用。（一）籌資活動中的稅收籌劃企業(yè)籌資是通過籌資渠道和金融市場，運用籌資方式，經(jīng)濟有效的籌措和集中資本?；I資活動是企業(yè)正常運作的一個先決條件，也是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容?；I資成本決定著籌資的效果，而稅收成本是其中必須要考慮的一項因素。企業(yè)籌資方式有權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。不同的籌資方式籌集到的資金和對企業(yè)稅負的影響也不一樣, 也在很大程度上決定著籌資成本。因此企業(yè)在籌資過程中應(yīng)對不同的籌資方案進行稅收籌劃,降低稅負，提高整體籌資經(jīng)濟效益。債務(wù)資本籌資的稅
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