財(cái)政一體化政府賬務(wù)管理系統(tǒng)培訓(xùn)講義-文庫(kù)吧
2024-12-29 09:08 本頁(yè)面
【正文】 政支付會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)內(nèi)容 ___授權(quán)支付清算 4. 預(yù)算單位：根據(jù)收到的代理行下達(dá)的到授權(quán)額度到賬通知書，填寫授權(quán)支付憑證，幵提交給代理銀行。 5. 代理銀行：根據(jù)支付中心下達(dá)的額度控制支付金額，控制內(nèi)的付款到收款單位，對(duì)亍未通過(guò)資金控制的拒付；幵填制劃款憑證給人行做清算劃款的依據(jù)。 6. 人民銀行：依據(jù)國(guó)庫(kù)處下達(dá)的匯總清算通知單和代理銀行的劃款憑證進(jìn)行清算，清算后向國(guó)庫(kù)處、支付中心返回相關(guān)回單。 7. 支付中心：根據(jù)代理銀行提供的授權(quán)支付日?qǐng)?bào)表、人行劃款回單、匯總清算通知單回單記授權(quán)支付清算賬。 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___授權(quán)支付清算記賬（ 退款：紅字 ） 根據(jù)劃款憑證、財(cái)政授權(quán)支出日?qǐng)?bào)表 ，進(jìn)行授權(quán)支付清算記賬。 借：一般預(yù)算支出 （資金性質(zhì)：一般預(yù)算資金） 借：基金預(yù)算支出 （資金性質(zhì)：政府性基金） 借：暫存款 （資金性質(zhì)：結(jié)余資金） 貸：已結(jié)報(bào)支出 （支付方式：授權(quán)支付） 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）年終結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流程 ___年終結(jié)轉(zhuǎn)記賬 財(cái)政預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理年底將支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目，實(shí)現(xiàn)年底 支出科目賬結(jié)平即余額為 0. 序號(hào) 結(jié)轉(zhuǎn)類型 憑證類別 憑證借貸分錄 操作 結(jié)轉(zhuǎn)方式 1 支出轉(zhuǎn)結(jié)余 記賬憑證 借：已結(jié)報(bào)支出 轉(zhuǎn)入 結(jié)轉(zhuǎn)科目 貸：一般預(yù)算支出 轉(zhuǎn)出 結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì) 貸：基金預(yù)算支出 轉(zhuǎn)出 結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì) 貸：暫存款 轉(zhuǎn)出 結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì) 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （一）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___直接支付清算 1. 人民銀行：人行根據(jù)直接支付匯總清算通知單和劃款憑證，將資金 劃給代理銀行的零余額賬戶。幵將劃款憑證、匯總清算通知單回單、同時(shí) 打印財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 (清算行 )提供給國(guó)庫(kù)、支付中心進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)和記清 算賬。 (清算行打印的日?qǐng)?bào)表，是確確實(shí)實(shí)已經(jīng)清算的數(shù)據(jù) ) 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （一）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___直接支付清算記賬（ 退款：紅字 ） 根據(jù)劃款憑證、財(cái)政直接支出日?qǐng)?bào)表 ，進(jìn)行直接支付清算記賬。 借：一般預(yù)算支出 （功能分類：一般預(yù)算科目） 借：基金預(yù)算支出 （功能分類：基金預(yù)算科目） 貸：國(guó)庫(kù)存款 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （一）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___授權(quán)支付清算 1. 人民銀行：依據(jù)國(guó)庫(kù)處下達(dá)的匯總清算通知單和代理銀行的授權(quán)支 付劃款憑證進(jìn)行清算，清算后向國(guó)庫(kù)處、支付中心返回相關(guān)回單。 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （一）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___授權(quán)支付清算記賬（ 退款：紅字 ） 根據(jù)劃款憑證、財(cái)政授權(quán)支出日?qǐng)?bào)表 ，進(jìn)行授權(quán)支付清算記賬。 借：一般預(yù)算支出 （功能分類：一般預(yù)算科目） 借：基金預(yù)算支出 （功能分類：基金預(yù)算科目） 貸：國(guó)庫(kù)存款 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （二）國(guó)庫(kù)撥款的業(yè)務(wù)流程 1. 有來(lái)源：由業(yè)務(wù)科室發(fā)起，國(guó)庫(kù)科審核，通過(guò)實(shí)撥的可執(zhí)行指標(biāo)， 將國(guó)庫(kù)存款撥給單位 2. 無(wú)來(lái)源：國(guó)庫(kù)科填制撥款憑證，注明收款賬戶、項(xiàng)目等信息，審核 后，打印撥款單，幵將撥款單送不人行進(jìn)行撥款。目前大部分實(shí)撥都在總 會(huì)計(jì)賬套中處理。 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （三）國(guó)庫(kù)收入的業(yè)務(wù)流程 財(cái)政收入：預(yù)算收入指在預(yù)算年度內(nèi)通過(guò)一定的形式和程序，有計(jì)劃 地籌措到的歸國(guó)家支配的資金，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的財(cái)力保證。預(yù)算收入主 要包拪各項(xiàng)稅收、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、政府收費(fèi)收入和其他收入。 業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)： 人行將財(cái)稅收入數(shù)據(jù)導(dǎo)入到一體化系統(tǒng)中，同時(shí)打印財(cái)政 收入日?qǐng)?bào)表給國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政收入日?qǐng)?bào)表，不電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì) 幵記賬。 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （三）國(guó)庫(kù)收入的業(yè)務(wù)流程 ___國(guó)庫(kù)收入記賬（ 退款：紅字 ） 根據(jù)人行的收入日?qǐng)?bào)，進(jìn)行國(guó)庫(kù)收入記賬。 借：國(guó)庫(kù)存款 貸：一般預(yù)算收入 （功能分類：一般預(yù)算科目） 貸：基金預(yù)算收入 （功能分類：基金預(yù)算科目） 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 （三）國(guó)庫(kù)年終結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流程 ___國(guó)庫(kù)年終結(jié)轉(zhuǎn)記賬
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