經(jīng)典實用有價值的企業(yè)管理培訓(xùn)課件：全面預(yù)算管理-文庫吧
2024-12-29 05:52 本頁面
【正文】 難以適應(yīng)多變的經(jīng)營環(huán)境。 反思 二、預(yù)算組織 ? 預(yù)算組織是預(yù)算機制運行的基礎(chǔ)環(huán)境，它以企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)。 ? 職能結(jié)構(gòu)、分布結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu) ? 全面預(yù)算管理組織，預(yù)算執(zhí)行組織 全面預(yù)算管理組織 ? 預(yù)算管理委員會 ? 預(yù)算編制機構(gòu)：編制預(yù)算基礎(chǔ)資料供給機構(gòu)；編制預(yù)算機構(gòu)。 ? 預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu) ? 預(yù)算反饋組織 預(yù)算執(zhí)行組織 ? 責(zé)任中心 戰(zhàn)略層投資中心：提出預(yù)算總目標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo) 經(jīng)營層利潤中心：多維預(yù)算指標(biāo)體系 作業(yè)層成本費用中心：成本費用 ? 作業(yè)分析 通過作業(yè)分析確定工作崗位，根據(jù)崗位作業(yè)量的需求大小確定崗位人員，根據(jù)崗位作業(yè)性質(zhì)確定崗位職責(zé)，使之成為預(yù)算執(zhí)行主體； 根據(jù)對現(xiàn)有的崗位及其人員的分析，確定其應(yīng)承擔(dān)的作業(yè)及作業(yè)量，使之成為預(yù)算執(zhí)行主任。 把企業(yè)看成是為最終滿足顧客需要而設(shè)計的 “ 一系列作業(yè) ” 的集合體 ， 形成一個由此及彼 、 由內(nèi)到外的作業(yè)鏈 企業(yè)做各種 “ 作業(yè) ” 并消耗各種資源 、形成最終產(chǎn)品 、 實現(xiàn)價值增值 資源 —— 作業(yè) —— 產(chǎn)品 ? 流程再造 重新審視整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，并對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和工作方法進行 “ 徹底的、根本性的 ” 重新設(shè)計，進行企業(yè)流程的徹底改造。 作業(yè)分類：作業(yè)分析、建立作業(yè)中心 三、預(yù)算管理目標(biāo) ? ? 預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在本預(yù)算期的具體體現(xiàn)。其中，戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)作為一種目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的確定；年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)則應(yīng)強調(diào)可操作性，必須能通過預(yù)算的編制體現(xiàn)出來。 企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算目標(biāo) ? 預(yù)算目標(biāo)首先必須體現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求。 ? 不同發(fā)展暑期的戰(zhàn)略決定不同的預(yù)算管理重點。 市場進入期 — 以資本預(yù)算為重點。 市場成長期 — 以銷售預(yù)算為核心。 市場成熟期 — 以成本預(yù)算為核心。 市場衰退期 — 以現(xiàn)金流量為核心。 ◎不同層級組織的戰(zhàn)略重點決定不同層級的預(yù)算目標(biāo)。 預(yù)算管理目標(biāo)體系 ? 一類是財務(wù)目標(biāo) ? 另一類是非財務(wù)目標(biāo) 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 評議指標(biāo) 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)負債率 已獲利息倍數(shù) 銷售 （ 營業(yè) ）增長率 資本積累率 資本保值增值率 銷售 （ 營業(yè) ） 利潤率 成本費用利潤率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 不良資產(chǎn)比率 資產(chǎn)損失比率 流動比率 速動比率 現(xiàn)金流動負債比率 1 長期資產(chǎn)適合率 1 經(jīng)營虧損掛賬比率 1 總資產(chǎn)增長率 1 固定資產(chǎn)成新率 1 三年利潤平均增長率 1三年資本平均增長率 領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì) 產(chǎn)品市場占有能力 （ 服務(wù)滿意度 ） 基礎(chǔ)管理比較水平 在崗職工素質(zhì)狀況 技術(shù)裝備更新水平 （ 服務(wù)硬環(huán)境 ） 行業(yè)或區(qū)域影響力 企業(yè)經(jīng)營發(fā)慌策略 長期發(fā)展能力預(yù)測 四、預(yù)算體系及編制 業(yè)務(wù)預(yù)算； 資本性收支預(yù)算（資本預(yù)算）； 專項預(yù)算（特定資金來源）； 財務(wù)預(yù)算。 業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動 (或營業(yè)活動 )的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等， ? 銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的 預(yù)算。 主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。 ? 生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。 主要是在銷售預(yù)算 的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。 為了實現(xiàn)有效管理， 還應(yīng)當(dāng)進一步編制直接人工預(yù)
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