現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理-文庫(kù)吧
2024-12-27 10:48 本頁(yè)面
【正文】 貨幣流通領(lǐng)域 發(fā)行 回籠 發(fā) 回 凈發(fā)行 發(fā) 回 凈回籠 投 回 凈投放 投 回 凈回籠 界限 第二節(jié) 現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)核算 ? 現(xiàn)金收到時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期存款 **單位存款戶 現(xiàn)金支出時(shí) 借：吸收存款 —— 活期存款 **單位存款戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金的核對(duì)入庫(kù) ? 每日營(yíng)業(yè)終了，收款員應(yīng)將當(dāng)天所收的現(xiàn)金按幣種分別予以匯總，并將匯總數(shù)與現(xiàn)金收入日記賬的總數(shù)和會(huì)計(jì)部門(mén)現(xiàn)金借方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，賬款核對(duì)像符后，填寫(xiě)入庫(kù)票，登記款項(xiàng)交接登記簿，將現(xiàn)金交庫(kù)管員核對(duì)入庫(kù)。 ? 出納員根據(jù)每日領(lǐng)取的備付現(xiàn)金總數(shù)，扣去未付的剩余現(xiàn)金，軋算出當(dāng)天實(shí)付金額，與現(xiàn)金付出日記帳合計(jì)數(shù)和會(huì)計(jì)部門(mén)的 “ 現(xiàn)金 ” 貸方發(fā)生額核對(duì)相符，填寫(xiě)入庫(kù)單，登記款項(xiàng)交接登記簿，并將剩余備付金交庫(kù)管人員審核入庫(kù)。 ? 庫(kù)管員接到收款員和付款員交來(lái)的現(xiàn)金與現(xiàn)金收付日記賬核對(duì)無(wú)誤后，將現(xiàn)金入庫(kù)，同時(shí)登記現(xiàn)金庫(kù)存簿，將當(dāng)日庫(kù)存數(shù)加減本日收儲(chǔ)的現(xiàn)金數(shù)，結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存，并與實(shí)存現(xiàn)金、現(xiàn)金庫(kù)存簿的本日余額、會(huì)計(jì)部門(mén)的現(xiàn)金總賬的本日發(fā)生額與余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款、賬賬符合。 出納錯(cuò)款的核算 ? 出納錯(cuò)款是指出納在收、付款中發(fā)生了現(xiàn)金短缺，導(dǎo)致賬實(shí)不符的現(xiàn)象。其處理原則為： ? 長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，長(zhǎng)短不能
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