【正文】 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 9 第一節(jié) 國家預(yù)算 國家預(yù)算級次及預(yù)算管理權(quán)限 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 10 第一節(jié) 國家預(yù)算 國家預(yù)算的原則：制定公共預(yù)算時必須遵循的基本規(guī)則，有古 典與現(xiàn)代之分。 古典預(yù)算原則的核心是“明確”與“約束”，即財政收支的所有來源 與用途、項目構(gòu)成與分類方法，都應(yīng)明確列示；同時預(yù)算的主 要內(nèi)容，如非涉及國家機(jī)密，均應(yīng)向全體國民公開。 20世紀(jì) 50年代以后，在英美出現(xiàn)了倡導(dǎo)擴(kuò)大政府（與立法部門 相對）財政權(quán)的現(xiàn)代預(yù)算觀，主張賦予政府部門更多的預(yù)算權(quán) 能，時任美國聯(lián)邦政府預(yù)算局局長 HDSmith將其概括為計劃、 責(zé)任、靈活、程序多樣化、自由裁量、適度彈性、協(xié)調(diào)等預(yù)算 原則。必須指出的是，這種賦予政府部門較大靈活性的預(yù)算要 以高度的法治和明確的績效預(yù)算為背景。 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 11 第一節(jié) 國家預(yù)算 ? 現(xiàn)代預(yù)算原則 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 12 國家預(yù)算的編制 1． 國家預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)和時間 ? 國家預(yù)算的編制，是整個預(yù)算周期的開始。預(yù)算的編制工作基本上可以分為兩大步驟，一是預(yù)算草案的具體編制，二是概算的核定。 ? 預(yù)算草案的編制在我國一般就是所謂的 “ 兩上兩下 ” ? 概算的核定與國家的政體相聯(lián)系的。西方國家概算的核定有三種類型：由總統(tǒng)核定預(yù)算草案、由內(nèi)閣核定預(yù)算草案、由委員會核定預(yù)算草案。 ? 各國預(yù)算編制工作開始的時間不盡相同。我國的預(yù)算編制一般在財政年度開始前的一個季度。 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 13 2．預(yù)算編制的一般程序 2．預(yù)算編制的一般程序 ? 各部門、各單位具體負(fù)責(zé)編制預(yù)算。 ? 政府最高行政機(jī)關(guān)決定預(yù)算編制的方針政策 ? 財政部門的匯總和審核 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 14 ? （ 1）國務(wù)院下達(dá)關(guān)于編制下一年度政府預(yù)算草案指示，財政部根據(jù)國務(wù)院指示部署編制政府預(yù)算草案的具體事項。 ? （ 2）中央各部門根據(jù)國務(wù)院的指示和財政部的部署，結(jié)合本部門的具體情況，提出編制本部門預(yù)算草案的要求，具體布置所屬各單位編制預(yù)算草案。 ? （ 3）省、自治區(qū)、直轄市政府根據(jù)國務(wù)院的指示和財政部的部署，結(jié)合本地區(qū)的具體情況，提出本行政區(qū)域編制預(yù)算草案的要求。 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 15 ? （ 4）縣級以上地方各級政府財政部門審核本級各部門的預(yù)算草案，編制本級政府預(yù)算草案，匯編本級總預(yù)算草案，經(jīng)本級政府審定后，按照規(guī)定期限報上一級政府。 ? （ 5）財政部審核中央各部門的預(yù)算草案，編制中央預(yù)算草案；匯總地方預(yù)算草案，匯編中央和地方預(yù)算草案。 ? （ 6）縣級以上各級政府財政部門審核本級各部門的預(yù)算草案時，發(fā)現(xiàn)不符合編制預(yù)算要求的，予以糾正。 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 16 ? 世界各國批準(zhǔn)政府預(yù)算的權(quán)力，都是屬于立法機(jī)構(gòu)。在市場經(jīng)濟(jì)國家中，批準(zhǔn)政府預(yù)算的機(jī)構(gòu)是議會。 ? 預(yù)算的具體審核工作是由議院中的各種常設(shè)委員會與其下屬的各種小組委員會來進(jìn)行的，最后將審議意見交議院大會審議表決。 ? 我國實行人民代表大會的政治制度， 《 憲法 》規(guī)定，各級人民代表大會有“審查和批準(zhǔn)國家預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況的報告”的權(quán)力。 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 17 ? 不同國家中的立法機(jī)關(guān)對于預(yù)算資源分配的方式有不同的偏好，并且受制于憲法中的許多條款。在整體上，這些不同的偏好和有關(guān)要求，會導(dǎo)致預(yù)算辯論過程中增加開支的傾向。限制預(yù)算辯論的規(guī)則： ? （ 1）預(yù)算進(jìn)行表決的順序； ? （ 2）立法機(jī)關(guān)修改預(yù)算的權(quán)力。 ? 為確保財政支出總額得到控制，許多國家的預(yù)算草案要進(jìn)行兩階段表決：先是就預(yù)算總量投票表決，而撥款和部門間資源配置則放在第二階段來投票表決。 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 18 ? （ 1）權(quán)力無約束 ? 立法機(jī)關(guān)有能力在每個方向上變更支出和收入預(yù)算，而無須得到行政部門的同意。 ? （ 2）權(quán)力受約束 ? 立法機(jī)關(guān)修改預(yù)算的權(quán)力，通常與 “ 最多可增加多少支出或減少多少收入 ” 聯(lián)系起來。權(quán)力受約束的程序因國家而異（英國、法國和英聯(lián)邦國） ? （ 3）平衡預(yù)算的權(quán)力 ? 只是在必須采取相應(yīng)措施維持預(yù)算平衡的前提下，立法機(jī)關(guān)才能增減支出或收入。這種調(diào)節(jié)性的制度，把立法機(jī)關(guān)對預(yù)算管理的影響集中于資源配置目標(biāo)上。 Public Finance Public Finance 2022年 2月 7日 19 ? 在立法機(jī)關(guān)的辯論會上，為防止開支不斷增加，限制立法機(jī)關(guān)修改預(yù)算的權(quán)力是非常必要的。 ? 通過建立強(qiáng)有力的專門委員會，立法機(jī)關(guān)得以發(fā)展其專業(yè)技能去審查預(yù)算草案，并在制定預(yù)算決策過程發(fā)揮更大的作用。 ? 為對預(yù)算實施詳細(xì)審查，法定預(yù)算程序中需要為相關(guān)委員會預(yù)留充足的時間來完成這項工作。 ? 立法機(jī)關(guān)及其委員會應(yīng)有獨立的專家隊伍，用以對預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)地審查。 ? 各委員會也應(yīng)能得到必要的管理信息。 ? 立法機(jī)關(guān)在左右政府部門提交的預(yù)算草案的能力在各國存在很大差異，因為預(yù)算的編制和審批，受政治制度和官僚體制的影響。 Public Finance Public