【正文】 內(nèi)容。 答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有 :確定于國(guó)際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。 盡快規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。 建立和完善扶貧獎(jiǎng)懲于激勵(lì)制度。 積極推行小額信貸制度。 努力擴(kuò)大報(bào)賬制度的覆蓋范圍。 3. 稅收的基本特征 答： 稅收的基本特征有： 強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收所依據(jù)的是國(guó)家的政治權(quán)利，或者說(shuō)是法律所賦予的權(quán)利，政府征稅與是否占用生產(chǎn)資料沒有直接關(guān)系。 無(wú)償性。稅收的無(wú)償性是指政府對(duì)取得的稅收收入，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。 固定性。稅收的固定性是指國(guó)家對(duì)稅收的課稅對(duì)象、課征比例或課征額等均預(yù)先以法律的形式予以規(guī)定，任何部門、任何級(jí)別的政府機(jī)構(gòu)，未經(jīng)國(guó)家法律授權(quán)與批準(zhǔn)，不得隨意更改。 4. 政府預(yù)算管理的目標(biāo) 答： 政府預(yù)算管理的目標(biāo)有： 關(guān)鍵目標(biāo)：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運(yùn)營(yíng)效率。 重要目標(biāo)：確保財(cái)務(wù)合規(guī)定性和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。 政府預(yù)算管理的其他目標(biāo)：關(guān)注公共利益方 面的需要和政治方面的目標(biāo)。 5. 我國(guó)政府間支出責(zé)任劃分的原則。 答： 我國(guó)政府間支出責(zé)任的確立依據(jù)是財(cái)政職能在不同級(jí)別政府之間的分工理論。 一般認(rèn)為，中央政府負(fù)責(zé)全國(guó)性公共產(chǎn)品的提供，直接提供或補(bǔ)助具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品地方政府負(fù)責(zé)提供地方性公共產(chǎn)品，并在上級(jí)政府的幫助下提供具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品。 6. 財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制包括： 答： 通過(guò)稅收對(duì)高收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。 通過(guò)轉(zhuǎn)移支出增加低收入者的實(shí)際收入水平。 完善社會(huì)福利制度。 建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口 的合理流動(dòng)。 7. 影響公共收入規(guī)模的因素 答：影響公共收入規(guī)模的因素有： 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平； 技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力； 收入分配政策和分配制度； 價(jià)格總水平； 公共財(cái)政收入制度； 其他特殊因素。 8. 財(cái)政投融資的基本特征。 答：財(cái)政投融資具有以下基本特征： 1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。 2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。 3）雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過(guò)財(cái)政的投資預(yù)算取得資本 金，也可通過(guò)信用渠道融通資金；既可通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲得資金，也可通過(guò)資本市場(chǎng)籌措資金，部分資金甚至還可以從國(guó)外獲得。 四、論述題（ 15 分） 論述我國(guó)應(yīng)如何 進(jìn)一步改革和完善財(cái)政支農(nóng)政策。 答： 我國(guó) 進(jìn)一步改革和完善財(cái)政支農(nóng)政策如下：（一）改革和完善財(cái)政支持“三農(nóng)”政策應(yīng)遵循的基本原則。在現(xiàn)有財(cái)力和財(cái)政支出存量結(jié)構(gòu)剛性較強(qiáng)的情況下，改革和完善財(cái)政支農(nóng)政策需要按照“明確目標(biāo)、統(tǒng)籌兼顧、整合資金、完善機(jī)制、突出重點(diǎn)”的思路穩(wěn)步推進(jìn)?；驹瓌t有： 1）統(tǒng)籌 發(fā)展原則。 2）市場(chǎng)化原則。 3）公共財(cái)政原則。（二）明確政策 目標(biāo)，突出政策著力點(diǎn)。解決“三農(nóng)”問(wèn)題是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，要從長(zhǎng)遠(yuǎn)和眼前兩個(gè)方面確定不同時(shí)期的政策目標(biāo)和著力點(diǎn)。（三）合理確定資金分類，整合支農(nóng)資金。根據(jù)財(cái)政支農(nóng)目標(biāo)和重點(diǎn)，要逐步改變過(guò)去財(cái)政支農(nóng)資金渠道多、分類不合理的狀況，適當(dāng)歸并設(shè)置支農(nóng)資金，突出財(cái)政支農(nóng)資金的公共性。 1）改善基本生產(chǎn)條件類資金。 2）抗災(zāi)救災(zāi)類資金。 3）生態(tài)環(huán)境類資金。 4）結(jié)構(gòu)調(diào)整類資金。 5）管理服務(wù)類資金。 6）農(nóng)村發(fā)展類資金。（四）調(diào)整支農(nóng)方式，創(chuàng)新支農(nóng)機(jī)制。1）構(gòu)建財(cái)政支農(nóng)資金的 穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。 2）支持建立糧食生產(chǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。 3）增加對(duì) 農(nóng)民就業(yè)技能培訓(xùn)的支持力度。 4）大力支持農(nóng)村社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。 5）穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革。 6）加大市場(chǎng)機(jī)制的作用空間。 7)依法規(guī)范財(cái)政支農(nóng)資金的管理。 4 五、案例分析題（ 15分） 案例資料： 1997年底，受東南亞金融危機(jī)及國(guó)內(nèi)有效需求不足等因素的影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)了“通貨緊縮”的跡象，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力。 1998年，我國(guó)政府審時(shí)度勢(shì)，果斷決策，決定實(shí)施積極財(cái)政政策。從 1998年以來(lái)，我國(guó)政府共增發(fā)長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債 9100億元，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和支持傳統(tǒng)工業(yè)的技術(shù)改造，加大西部開發(fā)和生態(tài)環(huán)境建設(shè)投入，為成功抵御 亞洲金融危機(jī)和世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減慢帶來(lái)的沖擊和影響，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。 2022年，受美國(guó)次貸危機(jī)的波及影響，外貿(mào)急劇下降，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下滑并出現(xiàn)蕭條， 2022年我國(guó)政府同樣采取了積極財(cái)政政策，使 2022年完成了 %的增長(zhǎng)率。 問(wèn)題分析： 結(jié)合此案例分析實(shí)施積極財(cái)政政策的目的和內(nèi)容。 答：積極的財(cái)政政策具有兩個(gè)突出的特點(diǎn)：一是以政府直接投資為主拉動(dòng)總需求。二是發(fā)行長(zhǎng)期建設(shè)性國(guó)債，重點(diǎn)投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。具體財(cái)政措施體現(xiàn)在一下五個(gè)方面： 1）增發(fā)長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。 19982022年共發(fā)行長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債 9100元，投資重點(diǎn)向農(nóng)村、結(jié)構(gòu)調(diào)整、中西部地區(qū)、科技教育和生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面傾斜，更加注重城鄉(xiāng)、區(qū)域、經(jīng)濟(jì)社會(huì)等協(xié)調(diào)發(fā)展。 2）調(diào)整稅收政策，增強(qiáng)稅收調(diào)控功能。 為鼓勵(lì)投資，引進(jìn)國(guó)外是先進(jìn)技術(shù)設(shè)備、把關(guān)稅總水平降至 %。同時(shí)降低消費(fèi)稅稅率，制定了支持西部大開發(fā)和東北地區(qū)老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策。 3）調(diào)整收入分配政策，培育和擴(kuò)大消費(fèi)需求。 19972022年，政府連續(xù)四年較全面地提高機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的基本工資標(biāo)準(zhǔn)并相應(yīng)增加離退休他人員的離退休費(fèi)，還實(shí)施了年終一次性獎(jiǎng)金制 度和艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼。同時(shí)重視加強(qiáng)社會(huì)保障工作，不斷完善社會(huì)保障體系。 4）調(diào)整完善財(cái)政管理體制，加大對(duì)中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。 2022年，政府實(shí)行了所得稅分享改革，由原來(lái)按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分中央與地方所得稅的做法，改為比例分享。 5）完善非稅收政策，努力擴(kuò)大內(nèi)需。 19982022年，共取消了收費(fèi)項(xiàng)目 1913項(xiàng)，并降低了 497個(gè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，減輕社會(huì)負(fù)擔(dān) 1490億元。同時(shí)率先規(guī)范交通和車輛收費(fèi)，對(duì)農(nóng)村公共收入分配中的農(nóng)業(yè)稅等政策進(jìn)行改革，規(guī)范農(nóng)村稅費(fèi)改革制度。 成 人 教 育 模 擬 試 題（ C卷） 一、判斷 題（判斷對(duì)錯(cuò)，每小題 1分，共 15分） 1. 公共財(cái)政的職責(zé)范圍是滿足社會(huì)的公共需要。（ Y ） 2. 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的職能決定了財(cái)政的職能及其實(shí)現(xiàn)的方式。（ Y ） 3. 財(cái)政的收入分配職能是以公平為目標(biāo)的國(guó)民收入再分配，而市場(chǎng)的收入分配準(zhǔn)則是效率。 Y 4. 稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收依據(jù)的是國(guó)家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（ N ） 5. 文教科衛(wèi)支出從性質(zhì)上看屬于社會(huì)消費(fèi)性支出，還屬于生產(chǎn)性支出。（ N ） 6. 私人部門辦不好的事情主要有兩種 ：一是外部不經(jīng)濟(jì)，二是壟斷或規(guī)模報(bào)酬遞增。（ Y ） 7. 與私人部門相比，政府公共支出績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的確定具有高度復(fù)雜性。（ Y ） 8. 2022年我國(guó)全面取消了農(nóng)業(yè)稅，但間接來(lái)自農(nóng)業(yè)的稅收仍然占一定比重。（ Y ） 9. 轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，決定性的。（ N ） 10. 一般來(lái)說(shuō)，恩格爾系數(shù)越高，說(shuō)明貧困程度越低。（ N ） 11. 稅收是政府為了 滿足公共需要，憑借其政治權(quán)力，按照法律強(qiáng)制無(wú)償征收貨幣與實(shí)物 以取得財(cái)政收入的一種形式。 Y 12. 一般來(lái)講，課稅范圍廣的商品較容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁。（ Y ） 13. 國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)是轉(zhuǎn)讓買賣已發(fā)國(guó)債的市場(chǎng)。（ Y ） 14. 在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力很大情況下，或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴(yán)重通貨膨脹并存時(shí)，適用“一緊一松”政策。（ N ） 15. 通貨膨脹是指貨幣供給量少于商品流通過(guò)程的實(shí)際需要而引起的一般物價(jià)水平的持續(xù)上漲。（ Y ） 二、名詞解釋（每小題 3分，共 15分） 1. 市場(chǎng)缺陷： 是 指完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的對(duì)方。 2. 政 府采購(gòu)： 是指各級(jí)政府及其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程度，對(duì)貨物、工程或服務(wù)的購(gòu)買。 3. 社會(huì)福利： 是 指國(guó)家依法為所有公民普遍提供旨在保證一定生活水平和盡可能提高生活質(zhì)量的資金和服務(wù)的社會(huì)保障制度。 4. 政府行政收費(fèi)收入： 是 指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其它組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定依照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)過(guò)程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。 5. 直接發(fā)行法 ： 是 指政府直接向應(yīng)募者發(fā)行國(guó)債，中間不經(jīng)過(guò)任何中介機(jī)構(gòu)，政府直接承擔(dān)組織發(fā)行工作，直接承擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)的方法。 三、簡(jiǎn)答題（每小題 5 分，共 40 分） 1. 納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別。 答：納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，它與納稅人有時(shí)是一致的， 在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人就是負(fù)稅人，如各種所得稅一般就屬于這種情況；有時(shí)是分離的，如對(duì)商品和勞務(wù)征收的各種流轉(zhuǎn)稅，由于稅負(fù)可以轉(zhuǎn) 嫁，就會(huì)出現(xiàn)納稅人與負(fù)稅人不一致的情況。 5 2. 財(cái)政投資性支出的特點(diǎn)和 內(nèi)容。 答： 政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資。 政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。 政府可以從事 社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。 3. 有效的社會(huì)保障的特征。 答 : 有效的社會(huì)保障的特征有： 法律規(guī)定性； 社會(huì)性； 權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性； 互濟(jì)性； 體現(xiàn)了人道主義的精神。 4. 合理宏觀稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)。 答：合理宏觀稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)有二：一是稅收收入是否能夠有效地滿足政府公共支出正常合理的需要；二是稅收是否能保證經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定健康協(xié)調(diào)發(fā)展。 5. 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。 答：政府預(yù)算管理的目標(biāo)有： 關(guān)鍵目標(biāo)：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運(yùn)營(yíng)效率。 重要目標(biāo)：確保財(cái)務(wù)合規(guī)定性和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。 政府預(yù)算管理的其他目標(biāo)：關(guān)注公共利益方面的需要和政治方面的目標(biāo)。 6. 財(cái)政的收入分配職能。 答：財(cái)政的收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和 居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。調(diào)節(jié)企 業(yè)利潤(rùn)水平的主要任務(wù)在于通過(guò)調(diào)節(jié)，使企業(yè)的利潤(rùn)水平能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤(rùn)。調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。 7. 論述 政府在扶貧中的作用。 答：政府在扶貧中的作用有： 完善財(cái)政體制。合理有效的財(cái)政體制既是改善落后縣區(qū)財(cái)政狀況的重要保證，又是調(diào)動(dòng)當(dāng)?shù)卦鍪展?jié)支、當(dāng)家理財(cái)?shù)囊环N激勵(lì)機(jī)制。 合理運(yùn)用財(cái)政貼息政策。 根據(jù)目前農(nóng)村信貸扶貧工作的實(shí)際，進(jìn)一步研究政策和辦法，采取差別貼息的形式，引導(dǎo)銀行信 貸資金集中用于扶貧，增強(qiáng)扶貧資金的決對(duì)量。 保持稅收優(yōu)惠政策的連續(xù)性。對(duì)貧困地區(qū)制定的一系列稅收優(yōu)惠政策，重在抓好又要和落實(shí)，為貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。 加快貧困地區(qū)小城鎮(zhèn)建設(shè)。加快小