【正文】 。第四，稅權(quán)劃分要注重調(diào)動地方政府征稅的積極性。第三，稅權(quán)劃分要考慮地方政府的事權(quán)與財(cái)政支出需求。第二，稅權(quán)劃分的規(guī)范性和科學(xué)性相結(jié)合。雖然稅權(quán)劃分模式存在較大差異，但都不同程度地賦予地方一定的稅權(quán)。 談?wù)剳?yīng)如何妥善處理中央與地方之間的財(cái)力劃分即稅權(quán)劃分關(guān)系。其中，地方本級收入 ，比上年增加 ，增長 ％，完成預(yù)算的 ％。以 2022年為例， 2022年中央財(cái)政總收入 ，按可比口徑比2022年增加 （已扣除新增出口退稅指標(biāo) ），增長 ％，完成預(yù)算的 ％。 五、案例分析題（ 15分） 案例資料： 我國分稅制改革以來，有一種比較普遍的說法叫“富了中央、窮了地方”，意思是中央財(cái)政拿走了大頭，而地方財(cái)政得到的卻很少。主要是支出農(nóng)村深化改革，促進(jìn)理順農(nóng)村經(jīng)濟(jì)關(guān)系，加快農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)。財(cái)政用于這方面的資金包括教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、文化支出等。 支持農(nóng)村社會事業(yè)發(fā)展。主要是支持貧困地區(qū)改善生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)貧困地區(qū)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。用于這方面的財(cái)政支農(nóng)資金包括特大防汛抗旱資金、動植物病蟲害防治資金、農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)等。 支持抗災(zāi)救災(zāi)。主要是支持生態(tài)惡化的重點(diǎn)地區(qū)改善生態(tài)環(huán)境，為國民經(jīng)濟(jì)和社會可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。主要是支持糧食等大宗農(nóng)作物生產(chǎn)發(fā)展、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營等。用于這方面的財(cái)政支農(nóng)資金包括農(nóng)業(yè)科研支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技推廣支出等。 支持農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步 。 答 ： 支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長表現(xiàn)在適度的充分就業(yè)、物價相對穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長率和國際收支平衡上，通過市場考察，它又集中反映在社會總供給和社會總需求的協(xié)調(diào)平衡上。收入公平分配飛主要問題就是如何確定合理的稅收負(fù)擔(dān)，而稅收的合理負(fù)擔(dān)，又是資源能否合理配置的關(guān)鍵。所謂資源的優(yōu)化配置，就是如何充分利 用現(xiàn)有的人力、物理、財(cái)力等社會經(jīng)濟(jì)資源，使之達(dá)到優(yōu)化組合，從而保證經(jīng)濟(jì) 發(fā)展迅速和效益的統(tǒng)一，即在保持一定發(fā)展速度的前提下，求得社會經(jīng)濟(jì)效益和社會福利的最大化。 答：財(cái)政政策的目標(biāo)必須服務(wù)和服從于政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)。 答 : 有效的社會保障的特征有： 法律規(guī)定性； 社會性； 權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性； 互濟(jì)性； 體現(xiàn)了人道主義的精神。尤 其是對于解決分配上的不公平和地方政府之間的競爭與摩擦這類問題而言，中央政府更為有效。同時斯蒂格勒并不否認(rèn)中央一級政府的作用。他提出了這兩條原則，一是與中央政府相比，地方政府更接近于自己的民眾，地方政府更了解它所管轄公民的效用與要求；二是一國國內(nèi)的人們有權(quán)對不同種類和不同數(shù)量的公共服務(wù)進(jìn)行投票表決。 6. 斯蒂格 勒的最優(yōu)分權(quán)模式。 公募法和非公募法。 5. 國債的傳統(tǒng)發(fā)行方法。 4）稅收資本化。 3）混轉(zhuǎn)。 2）后轉(zhuǎn)。 答： 按照市場交易過程中實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的不同途徑分類，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要有四種 形式： 1）前轉(zhuǎn)。因?yàn)榕c相對價格結(jié)構(gòu)有直接聯(lián)系，財(cái)政補(bǔ)貼便具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的作用，而社會保障支出則很少有這種影響。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起的。從政府角度看，無論是以補(bǔ)貼形式還是以社會保障形式撥付支付，都屬于無償支付；從領(lǐng)取補(bǔ)貼者的角度看，無論以什么名目得到政府的補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加，其經(jīng)濟(jì)狀況都較以前有所改善。其次，財(cái)政用于 購買性支出的總額上發(fā)生改變，或者增加或者減少；而結(jié)構(gòu)上仍保持著原來的狀況。（三）對分配形成的影響。 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商品和勞務(wù)必須通過市場銷售以后才能進(jìn)入消費(fèi)，市場上必須有足夠的有支付能力的需求，銷售才能得以實(shí)現(xiàn)。因此，這類支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)必然對社會生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接的影響。 答：（一）對生產(chǎn)和就業(yè)的影響。 5）進(jìn) 一步加強(qiáng)稅收征管。 3）迅速啟動新一輪稅制改革。體現(xiàn)在： 1）在支持重大改革舉措出臺中追求“穩(wěn)健”。 5）完善非稅收政策，努力擴(kuò)大內(nèi)需。 3）調(diào)整收入分配政策，培育和擴(kuò)大消費(fèi)需求。具體財(cái)政措施體現(xiàn)在一下五個方面： 1）增發(fā)長期建設(shè)國債 ，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。 答：積極的財(cái)政政策具有兩個突出的特點(diǎn)：一是以政府直接投資為主拉動總需求。 預(yù)算： 是指政府首先制定有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃和工程計(jì)劃，再依據(jù)政府職能和施政計(jì)劃制定執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實(shí)施方案所需要支出的費(fèi)用，以此來編制預(yù)算。 ： 是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給予特定納稅人或納稅項(xiàng)目以及各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人的負(fù)擔(dān)而形成的一種特殊的財(cái)政支出。（ Y ） 二、名詞解釋（每小題 3分，共 15分） ： 是指在于公共物品供求關(guān)系的特點(diǎn)、公共決策的內(nèi)在困難以及缺少一種有效的非市場機(jī)制。（ Y ） 14. 我國現(xiàn)行政府預(yù)算的編制程序仍實(shí)行“兩上兩下”的編制辦法。 Y 12. 稅收中 性包含兩層含義，一是國家盡可能不給納稅人帶來超過稅款的額外負(fù)擔(dān) 二是盡可能避免對市場經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。（ Y ） 10. 拉弗曲線說明高收入必須依靠高稅率。（ N ） 8. 市場經(jīng)濟(jì)國家中，政府收費(fèi)是公共收入的主體，一般均占 到 90%以上的水平。（ Y ） 6. 購買性性支出是政府的市場性再分配活動。（ N ） 4. 我國目前的部門預(yù)算尚缺乏法制性，公開性，完整性。（ Y ） 2. 基尼系數(shù)是衡量公平程度的主要標(biāo)準(zhǔn)，基尼系數(shù)越大說明分配越不公平。 配合社會保障立法，大張旗鼓地進(jìn)行宣傳動員，對公民普遍進(jìn)行社會保障知識教育，以調(diào)動所有公民參與社會保障體系建設(shè)的自覺性、積極性，從而為實(shí)施新的保障制度創(chuàng)造良好的輿論氛圍。實(shí)現(xiàn)途徑有： 抓緊制定、頒布較為完備的社會保障法，明確社會保障的基本目標(biāo)和管理辦法。 社會保障基金（稅） ?？顚Ｓ?，并與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持動態(tài)平衡。 對 我國 社會保障制度的要求有： 全方位的保障功能，即根據(jù)人的生命周期的不同階段的不同保障需要設(shè)定保障對象。 答： 人口老齡化的原因 ：一是長期 的 生育率 低下。養(yǎng)老社會化問題十分迫切，同時社會養(yǎng)老和社會保障的任務(wù)也非常艱巨。人口老齡化年均增長率高達(dá) %，約為總?cè)丝谠鲩L速度的 5倍。國際上通常看法是，當(dāng)一個國家或地區(qū) 60歲以上老年人口占人口總數(shù)的 10%，或 65歲以上老年人口占人口總數(shù)的 7%，即意味著這個國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會。顯然，轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。所以，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定。 對政府的效益約束。微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得了轉(zhuǎn)移性支出資金以后 ，究竟是否用于購買商品和勞務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的限制，因此，在這類支出中，財(cái)政對生產(chǎn)和流通 的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對分配產(chǎn)生直接影響。 答：轉(zhuǎn)移支出對社會經(jīng)濟(jì)的影響 表現(xiàn)在分配、生產(chǎn)、流通以及不同利益主體的預(yù)算約束等方面。 盡快建立省以下政府間的規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，解決基層政府政府財(cái)政困難問題。 確定轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，并保持一定的彈性。 答：建立規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度總的指導(dǎo)思想是在既定的財(cái)政體制下，均等化各地的財(cái)政地位，抑制地區(qū)間社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距過大的趨勢，實(shí)行全國范圍內(nèi)各級政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)能力的均等化。這種財(cái)政政策不需要政府預(yù)先做出 判斷和采取措 施，而是依靠財(cái)政稅收制度本身所具有的內(nèi)在機(jī)制，自行發(fā)揮作用，收到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的效果。自動穩(wěn)定的財(cái)政政策，就是隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟(jì)的波動發(fā)揮自動抵消的作用。 之所以將它稱為相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，是因?yàn)樗皇亲詣拥匕l(fā)揮作用，而是一種人為的政策調(diào)節(jié)。 9 。 強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是保證國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要條 件。 。 。他指出，行政級別高的政府對于實(shí)現(xiàn)配置的有效性和分配的公平性目標(biāo)來說也是必要的。這就說明了地方政府的存在是為了更有效地配備資源，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社會福利的最大化。 答：斯蒂格勒的理論貢獻(xiàn)在于提出了地方政府存在的必要性的兩條基本原則，進(jìn)而說明由地方政府來進(jìn)行資源配置比中央政府更有效率。 5）配合社會經(jīng)濟(jì)政策的有效性。 3）商品課稅的稅源普遍，收入相對穩(wěn)定，稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁。 答： 商品課稅的特征有： 1）課征對象是商品（勞務(wù)）的流轉(zhuǎn)額。從這個意義上劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于非生產(chǎn)性支出。文教科學(xué)衛(wèi)生等部門是非物質(zhì)生產(chǎn)部門。所以，從總體上看，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于一種社會消費(fèi)性支出。從內(nèi)容上看，文教科學(xué)衛(wèi)生支出僅指財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生支等部門的經(jīng)費(fèi)支出，不包括財(cái)政向這些部門撥付的基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用等投資性支出。從性質(zhì)上看，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會 消費(fèi)性支出。 。稅目規(guī)定了一個稅種的征稅范圍，反映了征稅的廣度。 答：課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，即對什么征稅，它是征稅的依據(jù)。 5. 國債市場： 是指政府債券市場，它是以國債券（并不一定是實(shí)物）為對象而形成的供求關(guān)系的總和。 3. 社會保險稅： 主要是指以企業(yè)的工資支付額為課征對象，由雇員和雇主分別繳納，稅款主要用于各種社會福利開支的一種目的稅。（ Y ） 15. “雙擴(kuò)張”政策搭配模式主 要適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況，可以強(qiáng)有力的作用于社會總需求的擴(kuò)大促使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇 .Y 二、名詞解釋（每小題 3分，共 15分） 1. 社會公共需要： 是指社會安全、公共秩序、公民基本權(quán)利的維護(hù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件等公眾共同利益的需要。（ Y ） 13. “偏好誤識”理論屬于西方財(cái)政分權(quán)理論。（ N ） 11. 公共財(cái)政收入占 GDP的比重越高，表明政府占有和控制的數(shù)量越多，程度越深，力度越大。（ N ） 9. 財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起，這一點(diǎn)與社會保障支出相同。（ N ） 7. 與私人部門相比，政府公共支出績效評估標(biāo)準(zhǔn)的確定更加簡單。（ Y ） 5. 政府采購與一般采購行 為相比更加具有政策性、廣泛性、公共性和公開性。（ Y ） 3. 為了對高收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)，國家可以征收累進(jìn)的個人所得稅、社會保障稅等。斯密及其之后的其他古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家和新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家都主張經(jīng)濟(jì)自由放任，強(qiáng)調(diào)政府不干預(yù)經(jīng)濟(jì)。 主要是財(cái)政支農(nóng)政策、制度、管理方式要逐步統(tǒng)一，要改革目前各部門各自為政的做法，通過統(tǒng)一立法，確保用途相同的各種渠道資金能夠集中用在解決“支農(nóng)”問題的目標(biāo)和重點(diǎn)上。 改革目前的各種農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式，減少直接補(bǔ)助的比重，支持農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)利用市場的力量進(jìn)行融資擴(kuò)張。三是著手研究妥善解決基層機(jī)構(gòu)改革和城鄉(xiāng)統(tǒng)一稅制問題。 一是 加快解決取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和農(nóng)業(yè)稅的遺留問題。 以農(nóng)村教育和農(nóng)村衛(wèi)生為重點(diǎn)，全面落實(shí)“新增教育、文化、衛(wèi)生支出主要用于農(nóng)村”政策，加大中央財(cái)政和省級財(cái)政對農(nóng)村基礎(chǔ)教育、農(nóng)村公共衛(wèi)生的支持力度。二是支持農(nóng)民自主創(chuàng)業(yè)。 3）增加對農(nóng)民就業(yè)技能培訓(xùn)的支持力度。二是對糧食 良種補(bǔ)貼要適當(dāng)增加資金規(guī)模。 2）支持建立糧食生產(chǎn)的長效機(jī)制。 答： 創(chuàng)新支農(nóng)機(jī)制主要有： 1）構(gòu)建財(cái)政支農(nóng)資金的穩(wěn)定增長機(jī)制。農(nóng)民收入入增長緩慢，城鄉(xiāng)居民收入差距逐年拉大。我國農(nóng)用機(jī)械擁有量 ，農(nóng)用機(jī)耕面占耕地在面積的 55%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家，也低于一些發(fā)展中國家。我們必須正視這樣一個現(xiàn)實(shí)：我國農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位仍然比較脆弱，農(nóng)業(yè)發(fā)展仍然相對滯后，農(nóng)業(yè)仍然是制約國民經(jīng)