【正文】 指貨幣供給量少于商品流通過(guò)程的實(shí)際需要 而引起的一般物價(jià)水平的持續(xù)上漲。（ Y ） 13. 政府預(yù)算管理的關(guān)鍵目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)合理性和控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。（ N ） 11. 國(guó)債是國(guó)家財(cái)政收入的一種特殊形式，在現(xiàn)代社會(huì)里，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要手段。（ N ） 9. 貨幣國(guó)債和實(shí)物國(guó)債是將國(guó)債按發(fā)行載體分類。（ Y ） 7. 公共收入是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依據(jù)其政治經(jīng)濟(jì)權(quán)力所籌集的一部分社會(huì)產(chǎn)品或社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。（ N ） 5. 布坎南提出了“以足投票”理論， 構(gòu)建了一個(gè)地方政府模型。（ Y ） 3. 基尼系數(shù)是衡量公平程度的主要標(biāo)準(zhǔn)，基尼系數(shù)越大說(shuō)明分配越公平。 成 人 教 育 模 擬 試 題（ B卷） 一、判斷題（每小題 1 分，共 15 分） 1. 公共財(cái)政的職責(zé)范圍是滿足社會(huì)的公共需要。 公開(kāi)性。 可靠性。要求政府預(yù)算按 年度編制，預(yù)算中要列明全年的預(yù)算收支，并進(jìn)行對(duì)比。這就是要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來(lái)編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額。這就是要求政府的預(yù)算包括政府全年的全部預(yù)算收支項(xiàng)目，完整地反映政府全部的財(cái)政收支活動(dòng)，不允許有預(yù)算外的其他財(cái)政收支。 問(wèn)題分析： ？ 答：政府預(yù)算的本質(zhì)是政府預(yù)算是一種權(quán)力制衡的工具。如廣東省十屆人大二次會(huì)議上，代表們對(duì)預(yù)算中“撥2022萬(wàn)元給機(jī)關(guān)幼兒園”、“事業(yè)單位的行政編制外人員每人每年補(bǔ)貼 ”等提出了質(zhì)疑。往往部門申請(qǐng)多、找領(lǐng)導(dǎo)批條子多、臨時(shí)性支出多，變成“一年預(yù)算，預(yù)算一年”，然后再報(bào)人大常委會(huì)做出調(diào)整預(yù)算的決議。對(duì)每年人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，執(zhí)行隨意性大。 然而，長(zhǎng)期以來(lái)，由于財(cái)政預(yù)算編制較粗，“外行看不懂，內(nèi)行看不清”，預(yù)算的透明度不高，造成了很多部門預(yù) 算游離在人大監(jiān)督范圍之外。每年“兩會(huì)”，財(cái)政部部長(zhǎng)所作的預(yù)算報(bào)告，都是代表們鎖定的“焦點(diǎn)”。提高財(cái)政自身資源配置效率的關(guān)鍵是要做好財(cái)政 支出行為的成本收益分析和投入產(chǎn)出分析，注重財(cái)政資源配置的績(jī)效。預(yù)算內(nèi)投資和 保證重點(diǎn)建設(shè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中起著重要的作用。 合理安排政府投資的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，優(yōu)化政府投資性支出的配置效率。 四、論述題（ 15 分） 什么是財(cái)政的資源配置職能？財(cái)政實(shí)現(xiàn)資源配置職能的手段與機(jī)制有哪些？ 答： 財(cái)政的資源配置職能是指政府通過(guò)財(cái)政收支以及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)稅收政策，調(diào)整和引導(dǎo)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)資源的流向和流量，以達(dá)到資源的優(yōu)化配置和充分利用，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的功能。 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)相對(duì)均衡發(fā)展是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的基本目標(biāo)。 2 8. 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。 積極推行小額信貸制度。 盡快規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開(kāi)發(fā)的資金投入。 。 5）時(shí)效性。 4）靈活性。 3）特定性。 2）可控性。 答： 財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)有： 1）政策性。這就是所謂的“以足投票”理論。 答：稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。 素 答： 影響公共收入規(guī)模的因素有： 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平； 技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力； 收入分配政策和分配制度； 價(jià)格總水平； 公共財(cái)政收入制度； 其他特殊因素。 2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。 。 三、簡(jiǎn)答題（每小題 5 分，共 40 分） 1. 全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別 答：全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率按照量能納稅的原則設(shè)計(jì)的，但兩者又有不同的特點(diǎn)。 4. 非稅收入： 是指稅收和政府債務(wù)收入以外的收入。 2. 基尼系數(shù)： 是指 20世紀(jì)意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茲曲線得出的判斷分配平等程度的指標(biāo)。（ N ） 。（ Y ） 。（ N ） 11. 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家可以通過(guò)稅收、公債等手段調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門之間的配置結(jié)構(gòu)。（ N ） ，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（ N ） 。（ N ） 。（ Y ） 。 1 成 人 教 育 模 擬 試 題（ A卷） 學(xué)號(hào)： 2022054203009 專業(yè)：工商管理 學(xué)歷層次：高起本 一、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)，每小題 1分，共 15分） 1. 公共財(cái)政是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類型，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家通行的財(cái)政制度。（ Y ） 2. 財(cái)政職能是指財(cái)政本身所具有的內(nèi)在功能，它是財(cái)政本質(zhì)的反映，具有客觀必然性。 N 。 （ N ） 6. 國(guó)有資產(chǎn)收益主要是指政府通過(guò)對(duì)工商金融資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)或憑借對(duì)這些資產(chǎn)的所有權(quán)所獲得的利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金占用費(fèi)等收入的總稱。（ Y ） 中， M 是新創(chuàng)造價(jià)值中歸社會(huì)支配的剩余產(chǎn)品價(jià)值，它是公共收入的唯一來(lái)源。（ N ） ，地方財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重一般在 60%以上。（ Y ） 12. 轉(zhuǎn)移性支出過(guò)程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)分配產(chǎn)生 直接影響。（ N ） 。（ N ） 二、名詞解釋（每小題 3分，共 15分） 1. 市場(chǎng)失靈： 是指完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用無(wú)法達(dá)到社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。 3. 購(gòu)買性支出： 是政府作為一般的市場(chǎng)主體，按照等價(jià)交換的原則在市場(chǎng)上購(gòu)買商 品與勞務(wù)的支出 。 5. 國(guó)債依存度： 是指政府償債能力的指標(biāo)是采用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重 。首先，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級(jí)次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；其次，在所得額級(jí)距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過(guò)所得額增長(zhǎng)的不合理情況，超額累進(jìn)則 不存在這種問(wèn)題；再次，全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。 答： 財(cái)政投融資具有以下基本特征： 1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。 3）雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過(guò)財(cái)政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過(guò)信用渠道融通資金；既可通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲得資金，也可通過(guò)資本市場(chǎng)籌措資金，部分資金甚至還可以 從國(guó)外獲得。 。 “以足投票”理論 答： 在《地方公共支出的純粹理論》一書(shū)中的六大假設(shè)條件下，蒂布特構(gòu)建了一個(gè) 地方政府模型，他認(rèn)為人們通過(guò)在社區(qū)間的充分流動(dòng)，選擇公共產(chǎn)品與稅收的組合使自己效用最大化的社區(qū)政府，社區(qū)只有有效地提供人們需要的公共產(chǎn)品，否則，人們會(huì)遷移到能更好地滿足他們偏好的社區(qū)，這樣，社區(qū)間的競(jìng)爭(zhēng)將使資源能夠有效配置 ，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)，從而達(dá)到社會(huì)福利的最大化。 6. 財(cái)政補(bǔ)貼的特點(diǎn)。財(cái)政補(bǔ)貼的政策性導(dǎo)源于財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)，即一定時(shí)期國(guó)家的政策。財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家可以直接控制的經(jīng)濟(jì)手段，具有可控性。 實(shí)施財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù) 是國(guó)家一定時(shí)期的特定政策，因此，財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象、范圍、數(shù)量以及要發(fā)揮的作用和要求達(dá)到的效果也是特定的。國(guó)家可以根據(jù)形勢(shì)的變化和新的政策要求，適時(shí)地調(diào)整和修正財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政補(bǔ)貼的時(shí)效性取決于國(guó)家政策的時(shí)效性。 答： 政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有 :確定于國(guó)際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。 建立和完善扶貧獎(jiǎng)懲于激勵(lì)制度。 努力擴(kuò)大報(bào)賬制度的覆蓋范圍。 答：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)有： 實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的終極目標(biāo)。 實(shí)現(xiàn)各級(jí)政府財(cái)政能力和公共服務(wù)水平的均等化是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的直接目標(biāo)。財(cái) 政實(shí)現(xiàn)資源配置職能的手段與機(jī)制有： 在妥善處理政府和市場(chǎng)的關(guān)系、明確界定政府職能的前提下，科學(xué)確定社會(huì)公共需要的基本范圍，合理確定財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政總體規(guī)?？刂坪唾Y源的戰(zhàn)略性優(yōu)化配置，提高總體配置和運(yùn)作效率。政府投資規(guī)模主要指 預(yù)算內(nèi)投資在社會(huì)總投資中所占的比重，表明政府集中的投資對(duì)社會(huì)總投資的調(diào)節(jié)力度。 提高財(cái)政資源配置本身的效率。 五、案例分析題（ 15分） 案例資料： 財(cái)政預(yù)算，是國(guó)家機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單位等對(duì)于未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的收入和支出的計(jì)劃。 政府預(yù)算是一本政府公開(kāi)的“財(cái)務(wù)大賬”：過(guò)去的一年收了多少錢？錢投到哪里去了？今年的錢該怎么用？這些錢是不是“取之于民，用之于民”，每年都要接受人大代表的監(jiān)督和審查。同樣，在預(yù)算執(zhí)行方面也不盡如人意，缺乏有效的監(jiān)督制約辦法。由于預(yù)算資金沒(méi)有落實(shí)到具體的項(xiàng)目上，造成了執(zhí)行難的問(wèn)題。 為此，在近年各地的人代會(huì)上，代表對(duì)財(cái)政預(yù)算的監(jiān)督力度明顯加大。浙江、四川等省的 預(yù)算報(bào)告也明顯加厚，列支項(xiàng)目也更加詳盡，以利于人大代表的監(jiān)督。 ? 答： 保證政府預(yù)算的科學(xué)性應(yīng)堅(jiān)持以下原則： 完整性。 統(tǒng)一性。 年度性。不容許預(yù)算收支有跨年度的規(guī)定。這就是要求編制預(yù)算時(shí)，正確地估計(jì)各項(xiàng)預(yù)算收支數(shù)字，對(duì)各項(xiàng)收支的性質(zhì)必須明確的區(qū)分。預(yù)算屬于 公開(kāi)性的法律文件，所以其內(nèi)容必須明確，以便于社會(huì)公眾能了解、審查政府如何支配納稅人的錢，并進(jìn)行監(jiān)督使用。（ Y ） 對(duì) 2. 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮著基礎(chǔ)性的配置作用，而財(cái)政的 資源配置作用是輔助性的。（ Y ） 4. 準(zhǔn)公共物品只可以由來(lái)政府提供。（ N ） 6. 社會(huì)保險(xiǎn)稅的現(xiàn)收現(xiàn)付方式，是指當(dāng)年籌集的保險(xiǎn)資金只用于滿足當(dāng)年支出的需要。（ Y ） 8. 如果稅收彈性值大于 1，說(shuō)明 稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，稅收不能為政府提供充裕的財(cái)政收入。（ N ） 10. 國(guó)債依存度 =（當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 /當(dāng)年國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值） *100%。（ Y ） 對(duì) 12. 部門預(yù)算編審程序中的“一上”是指由部門編制預(yù)算建議數(shù)上報(bào)財(cái)政部門。（ N ） 14. 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付又稱無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付。（ Y ） 3 二、名詞解釋（每小題 3分，共 15分） 1. 公共財(cái)政： 是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動(dòng)或分配關(guān)系。 3. 轉(zhuǎn)移性支出： 是指資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要有社會(huì)保障支出、 補(bǔ)貼支出、稅式支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等。 5. 國(guó)債負(fù)擔(dān)率 ： 是指國(guó)債限度通常是用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占 GDP的比重。 答：課稅對(duì)象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，即對(duì)什么征稅，它是征稅的依據(jù)。稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。有的稅種的課稅對(duì)象與稅源不同，如財(cái)產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是納稅人的財(cái)產(chǎn)，但稅源往往是納稅人的收入。 答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有 :確定于國(guó)際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。 建立和完善扶貧獎(jiǎng)懲于激勵(lì)制度。 努力擴(kuò)大報(bào)賬制度的覆蓋范圍。稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收所依據(jù)的是國(guó)家的政治權(quán)利，或者說(shuō)是法律所賦予的權(quán)利，政府征稅與是否占用生產(chǎn)資料沒(méi)有直接關(guān)系。稅收的無(wú)償性是指政府對(duì)取得的稅收收入，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指國(guó)家對(duì)稅收的課稅對(duì)象、課征比例或課征額等均預(yù)先以法律的形式予以規(guī)定，任何部門、任何級(jí)別的政府機(jī)構(gòu)，未經(jīng)國(guó)家法律授權(quán)與批準(zhǔn)，不得隨意更