【正文】 濟發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。國民革命，舊中國 新中國尤其是改革開放以來農業(yè)取得了很大的成就。在這五個標準中，最重要的是前兩個，圍繞這兩個標準具體又分為四個衡量國債適度規(guī)模的指數(shù)。 5）舉債對金融市場的影響。 4）舉債對私人部門投資和消費的影響。 3）舉債對貨幣供求的影響。 2）償債能力。 答：通常來說，判斷國債規(guī)模是否適度，大致有五個標準： 1）應債能力。 答： 財政政策工具是指為實現(xiàn)既定的財政政策目標所選擇的組織工具和操作工具。 4)需求管理政策。 2）自動穩(wěn)定器政策。 4）監(jiān)督管理財政部門自身的工作。 2）監(jiān)督管理微觀經(jīng)濟的運行。 6. 財政監(jiān)督管理職能。 進一步完善《預算法》，增補轉移支付制度方面的內容，盡快出臺《政府間轉移支付法》，為實施規(guī)范的轉移支付制度建立一個必需的法制環(huán)境。具體做法是： 以“因素法”取代“基數(shù)法”，設計出一套科學的計算公式，作為轉移支付制度的撥付依據(jù)，以提高透明度，防止主觀性和隨意性。逃稅是指納稅人避開稅收法律 規(guī)定不繳納其應繳的稅收。 4. 稅負轉嫁與逃稅的區(qū)別 答： 稅負轉嫁 是指在商品交換過程中，納稅人以提高商品的銷售價格或壓低原材料的購進價格等方式將自己的稅收負擔轉移給他人的過程。 單位：億元 項 目 預算數(shù) 執(zhí)行數(shù) 一、 2022 年末國債余額實際數(shù) 內債余額 外債余額 二、 2022年末國債余額限額 三、 2022年國債發(fā)行額 內債發(fā)行額 外債發(fā)行額 四、 2022年國債還本額 內債還本額 外債還本額 五、 2022 年末國債余額實際數(shù) 內債余額 外債余額 六、 2022年中央財政赤字 8500 七、 2022年末國債余額限額 7 3. 我國社會保險主要內容。 基礎設施作為一種“先行資本”，是一種基礎性產品，對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展具有很強的制約作用。 2. 基礎設施與其他產品不同的特點。對稅法規(guī)定的扣繳義務人，稅務 機關應向其頒發(fā)代扣代繳證書，并付給扣繳義務人代扣代繳手續(xù)費。納稅人可以是自然人，也可以是法人。 5. 記賬式國債： 是指主要面向機構發(fā)行的可流通國債。 3. 社會性貧困： 是指由物質、文化生活資源 的分配問題造成的貧困。（ Y ） 二、名詞解釋（ 每小題 3分，共 15分） 1. 外部效應： 指在實際經(jīng)濟活動中， 生產者 或者消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。 Y 14. 從國際經(jīng)驗看，單一制國家稅權劃分是分權制。（ Y ） 12. 我國要進一步完善市以下的分稅制財政體制。（ Y ） 10. 拉弗曲線說明高稅率不一定會取得高收入，高收入也不一定需要高稅率。（ Y ） 8. 稅收的強制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權力，政府征稅與是否占有生產資料有直接聯(lián)系。（ Y ） 6. 社會救助有兩個特點：一是全部費用由財政解決，二是受保人不需要接受任何形式經(jīng)濟調查。（ Y ） 4. 轉移支出所產生的收入效應和替代效應與稅收的收入效應和替代效應的作用方向相 同。（ Y ） 2. 公共財政要加大對競爭性企業(yè)的財政貼息規(guī)模和額度。政府利用國債有償性、非強制性、非固定性和靈活性的特點，將各種社會閑散資金集中起來，用于國家經(jīng)濟建 設，加快現(xiàn)代化步伐，在合理限度內，既不增加人民負擔，不影響企業(yè)正常經(jīng)營活動，又有利于國家經(jīng)濟發(fā)展。國債的經(jīng)濟調節(jié)作用是與國債本身共存的，主要體現(xiàn)在調節(jié)金融市場、維持經(jīng)濟穩(wěn)定、促進社會總供給與總需求的平衡等方面。彌補財政赤字，是國債產生的首要動因。 要求：根據(jù)此案例分析國債在我國發(fā)揮了哪些功能作用。因此，財政收支差就會有比較大的擴大并相應增發(fā)國債進行彌補。 6 五、案例分析題（ 15分） 案例資料： 2022年中央財政國債余額情況表 表中數(shù)據(jù)顯示了我國中央財政國債余額。 在總需求方面，以滿足社會公共需要為宗旨，加大社會性、公益性支出的力度，為經(jīng)濟社會發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。 在總供給方面，通過投資、補貼和稅收政策等手段，加快能源、農業(yè)、交通運輸、郵電通信等公共設施的發(fā)展， 消除 經(jīng)濟增長的瓶頸問題， 促進傳統(tǒng)工業(yè)向現(xiàn)代知識經(jīng)濟的轉化，以信息產業(yè)為紐帶加快產業(yè)機構的轉換，合理利用資源，保護環(huán)境，以保證國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。 在財政實踐中，還可以通過一種制度來安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。財政政策根據(jù)社會總需求和社會總供給的現(xiàn)實情況靈活改變稅收和公共支出，以達到實現(xiàn)總供求大體平衡的目標。財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的實現(xiàn)機制有： 1）相機抉擇政策。從政府債務工具是證券市場的基本金融產品 的 角度 來看證券市場需要和能夠容納多少政府債券。從政府債務對私人部門投資的影響來看政府債務有多大的“擠出效應”。從政 府債務對中央銀行貨幣供應的影響來看政府債務將在多大程度上影響價格總水平。從償債能力方面看社會上是否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務。從應債能力方面看社會上是否有足夠的資金來承受債務的規(guī)模。 8. 衡量 適度國債規(guī)模的條件。 加快貧困地區(qū)小城鎮(zhèn)建設。 保持稅收優(yōu)惠政策的連續(xù)性。 合理運用財政貼息政策。 答：政府在扶貧中的作用有： 完善財政體制。調節(jié)居民個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。 答：財政的收入分配職能主要是通過調節(jié)企業(yè)的利潤水平和 居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。 政府預算管理的其他目標：關注公共利益方面的需要和政治方面的目標。 答：政府預算管理的目標有： 關鍵目標：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運營效率。 答：合理宏觀稅負的標準有二：一是稅收收入是否能夠有效地滿足政府公共支出正常合理的需要；二是稅收是否能保證經(jīng)濟的穩(wěn)定健康協(xié)調發(fā)展。 答 : 有效的社會保障的特征有： 法律規(guī)定性； 社會性； 權利、義務統(tǒng)一性； 互濟性； 體現(xiàn)了人道主義的精神。由于政府在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，它可以而且應該將自己的投資集中于社會基礎設施以及農業(yè)、能源、通訊、交通等關系到國計民生的領域內。 政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目。 5 2. 財政投資性支出的特點和 內容。 答：納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。 5. 直接發(fā)行法 ： 是 指政府直接向應募者發(fā)行國債，中間不經(jīng)過任何中介機構，政府直接承擔組織發(fā)行工作，直接承擔發(fā)行風險的方法。 3. 社會福利： 是 指國家依法為所有公民普遍提供旨在保證一定生活水平和盡可能提高生活質量的資金和服務的社會保障制度。（ Y ） 二、名詞解釋（每小題 3分，共 15分） 1. 市場缺陷： 是 指完全競爭市場運行結果被認為不令人滿意的對方。（ Y ） 14. 在經(jīng)濟增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力很大情況下，或經(jīng)濟結構失調與嚴重通貨膨脹并存時，適用“一緊一松”政策。 Y 12. 一般來講，課稅范圍廣的商品較容易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉嫁。（ N ） 10. 一般來說，恩格爾系數(shù)越高，說明貧困程度越低。（ Y ） 8. 2022年我國全面取消了農業(yè)稅，但間接來自農業(yè)的稅收仍然占一定比重。（ N ） 6. 私人部門辦不好的事情主要有兩種 ：一是外部不經(jīng)濟，二是壟斷或規(guī)模報酬遞增。 Y 4. 稅收的強制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權力，政府征稅與是否占有生產資料有直接聯(lián)系。（ Y ） 2. 在市場經(jīng)濟條件下，政府的職能決定了財政的職能及其實現(xiàn)的方式。同時率先規(guī)范交通和車輛收費，對農村公共收入分配中的農業(yè)稅等政策進行改革，規(guī)范農村稅費改革制度。 5）完善非稅收政策，努力擴大內需。 4）調整完善財政管理體制，加大對中西部地區(qū)轉移支付力度。 19972022年，政府連續(xù)四年較全面地提高機關事業(yè)單位人員的基本工資標準并相應增加離退休他人員的離退休費，還實施了年終一次性獎金制 度和艱苦邊遠地區(qū)津貼。同時降低消費稅稅率，制定了支持西部大開發(fā)和東北地區(qū)老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策。 2）調整稅收政策，增強稅收調控功能。具體財政措施體現(xiàn)在一下五個方面： 1）增發(fā)長期建設國債，加強基礎設施建設。 答：積極的財政政策具有兩個突出的特點：一是以政府直接投資為主拉動總需求。 2022年，受美國次貸危機的波及影響，外貿急劇下降，我國經(jīng)濟下滑并出現(xiàn)蕭條， 2022年我國政府同樣采取了積極財政政策，使 2022年完成了 %的增長率。 1998年，我國政府審時度勢，果斷決策，決定實施積極財政政策。 7)依法規(guī)范財政支農資金的管理。 5）穩(wěn)步推進農村稅費改革。 3）增加對 農民就業(yè)技能培訓的支持力度。1）構建財政支農資金的 穩(wěn)定增長機制。 6）農村發(fā)展類資金。 4）結構調整類資金。 2）抗災救災類資金。根據(jù)財政支農目標和重點，要逐步改變過去財政支農資金渠道多、分類不合理的狀況，適當歸并設置支農資金，突出財政支農資金的公共性。解決“三農”問題是一項長期的任務，要從長遠和眼前兩個方面確定不同時期的政策目標和著力點。 3）公共財政原則?；驹瓌t有： 1）統(tǒng)籌 發(fā)展原則。 答： 我國 進一步改革和完善財政支農政策如下：（一）改革和完善財政支持“三農”政策應遵循的基本原則。 3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預算取得資本 金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機構獲得資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。 答：財政投融資具有以下基本特征： 1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠道。 7. 影響公共收入規(guī)模的因素 答：影響公共收入規(guī)模的因素有： 經(jīng)濟發(fā)展水平； 技術創(chuàng)新和變遷的能力； 收入分配政策和分配制度； 價格總水平； 公共財政收入制度； 其他特殊因素。 完善社會福利制度。 6. 財政收入分配職能的實現(xiàn)機制包括： 答： 通過稅收對高收入水平進行調節(jié)。 答： 我國政府間支出責任的確立依據(jù)是財政職能在不同級別政府之間的分工理論。 政府預算管理的其他目標：關注公共利益方 面的需要和政治方面的目標。 4. 政府預算管理的目標 答： 政府預算管理的目標有： 關鍵目標：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運營效率。 固定性。 無償性。 3. 稅收的基本特征 答： 稅收的基本特征有： 強制性。 積極推行小額信貸制度。 盡快規(guī)范財政轉移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。 2. 政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內容。有的稅種的課稅對象與稅源是一致的，如所得稅的課稅對象和稅源 都是納稅人的所得。與課稅對象相關的是稅源。 三、簡答題（每小題 5 分，共 40 分） 1. 課稅對象與稅源的區(qū)別。 4. 國有資產收益： 是指國家以生產資料所有者身份從國有資產經(jīng)營中獲得的經(jīng)營性收益。 2. 公共支出結構： 是 指在一定的經(jīng)濟體制和財政體制下，財政資金用于行政各部門、國民經(jīng)濟和社會生活各方面的數(shù)量、比例及其相互關系。（ N ） 15. 通貨膨脹是