[管理學(xué)]會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例分析題-文庫(kù)吧
2024-12-25 15:15 本頁(yè)面
【正文】 研究批準(zhǔn)后立項(xiàng)；行政部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的實(shí)施；財(cái)務(wù)部參與可行性研究并負(fù)責(zé)審核概預(yù)算、籌措資金、支付工程價(jià)款、辦理竣工決算和竣工審計(jì)等。 *** *** 第五十條 加強(qiáng)工程價(jià)款支付控制。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)有完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，基建工程由行政部審核批準(zhǔn)后付款，科研設(shè)備安裝工程由各有關(guān)科研部審 核批準(zhǔn)后付款。 *** *** 第六章 對(duì)外投資控制 第五十八條 實(shí)行對(duì)外投資決策責(zé)任制，所有對(duì)外投資決策、提前或延期收回對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓核銷(xiāo)對(duì)外投資等均實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由院長(zhǎng)審批。 *** *** 要求：從內(nèi)部控制角度，逐條分析判斷該研究院上述制度規(guī)定中的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 案例分析題 二 2022 年 2 月， A 公司（國(guó)有企業(yè)）按照財(cái)政部門(mén)要求，決定在公司系統(tǒng)全面開(kāi)展《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況檢查。 4 月初，公司派出檢查組對(duì)設(shè)在外省的 A 公司的銷(xiāo)售分公司 B 公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng) B 公司）進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn) B 公司存在 多頭開(kāi)戶(hù)、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題。正當(dāng)檢查組準(zhǔn)備對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入檢查時(shí)， A 公司接到有關(guān)部門(mén)通報(bào)， A 公司財(cái)會(huì)部經(jīng)理許亮、 B公司經(jīng)理趙強(qiáng)、副經(jīng)理張志剛攜巨款潛逃國(guó)外。 A 公司立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，同時(shí)決定對(duì) B公司幾年來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行全面檢查。經(jīng)過(guò) 6 個(gè)多月的檢查，一樁作案多年、涉案金額高達(dá)近 2022 萬(wàn)元的資金盜用案被揭開(kāi)了面紗。 經(jīng)查，許亮等人的主要作案手段和有關(guān)情況如下： 1998 年，許亮被任命為 B 公司經(jīng)理，趙強(qiáng)擔(dān)任 B 公司副經(jīng)理，張志剛?cè)?B 公司 會(huì)計(jì) 兼出納 （ 2022 年 11 月后， 許亮 調(diào)任 A 公司 財(cái)會(huì)部經(jīng)理 ， 趙強(qiáng) 任 B 公司經(jīng)理、張志剛 任 副經(jīng)理 ） 。當(dāng)時(shí)， A 公司出于開(kāi)拓市場(chǎng)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模等考慮，授予 B 公司產(chǎn)品銷(xiāo)售定價(jià)自主權(quán)和對(duì)外 投資 自主權(quán)。由于尚未建立銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，對(duì)各銷(xiāo)售分公司的銷(xiāo)售情況， A公司每月手工統(tǒng)計(jì)匯總一次，并要求各銷(xiāo)售分公司每月末將當(dāng)月銷(xiāo)售款集中匯繳 A 公司賬戶(hù)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入
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