hemis財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)-文庫(kù)吧
2024-12-24 15:12 本頁(yè)面
【正文】 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán) 購(gòu)貨債務(wù) 庫(kù)存 借款 不良債務(wù)累積 銷(xiāo)售額 銷(xiāo)售債權(quán) 購(gòu)貨債務(wù) 庫(kù)存 借款 借款填補(bǔ)赤字 ? 債務(wù)粉飾企業(yè)的特征 ? 赤字企業(yè)的特征 ? 不良債務(wù)企業(yè)的特征 Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 第二層面合理性分析－－ 財(cái)務(wù)指標(biāo)間合理性分析 前前期 本期 增加額 主營(yíng)收入 正常增加額 營(yíng)銷(xiāo)債權(quán) 反常值 反常值 正常增加額 債 務(wù) 收入增加 平 行 額 收入增加 平 行 額 Ｂ／Ｓ Ｂ／Ｓ 其他應(yīng)收款 預(yù)付帳款 其他流動(dòng)資產(chǎn) 異常值被撒布各處 預(yù)收帳款 其他應(yīng)交 付款 其他流動(dòng)負(fù)債 Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 第三層面合理性分析－－ 同一指標(biāo)變化合理性分析 企業(yè)債權(quán)債務(wù)變化、庫(kù)存變化、固定資產(chǎn)變化、借款變化等均遵循這一規(guī)則。 評(píng)分結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)：不同的指標(biāo)采用不同的矩陣評(píng)分，有 9X9的矩陣，也有 2X11的矩陣； Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 伊藤模型 11分析指標(biāo) 賒銷(xiāo)賒購(gòu)周轉(zhuǎn)期 ?考 慮 營(yíng) 銷(xiāo) 債 權(quán) 周 轉(zhuǎn) 期 和 賒 購(gòu) 債 務(wù) 周 轉(zhuǎn)期，同時(shí)考慮等級(jí)和變化量 。參照票據(jù)總周轉(zhuǎn)期和貨幣資產(chǎn)與月?tīng)I(yíng)銷(xiāo)額比值等指標(biāo) 金融債務(wù)銷(xiāo)售比 ?根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，將短期借款、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等可視為借款的情況與月?tīng)I(yíng)銷(xiāo)額進(jìn)行比較，判斷企業(yè)的借款數(shù)量與同行業(yè)比較是否合理 金融債務(wù)不健全度 ?通過(guò)與前前期借款數(shù)量的增減，來(lái)評(píng)估借款規(guī)模的變化量，并與月銷(xiāo)售額進(jìn)行比較以判斷借款在營(yíng)業(yè)中的使用是否合理，借款是否是為了彌補(bǔ)虧損或者是償還以前的債務(wù)，對(duì)企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)存在的風(fēng)險(xiǎn)度。 成本體系 ?通過(guò)分析收入和成本之間的關(guān)系，評(píng)價(jià)企業(yè)的短期盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力 資產(chǎn)系數(shù) ?從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和收益情況判斷企業(yè)的長(zhǎng)期收益 無(wú)形資產(chǎn)效率 ?根據(jù)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的變化與收益情況，判斷企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)可能的粉飾或者收益情況 經(jīng)常收支比率 ? 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的結(jié)合，推算企業(yè)的經(jīng)?；顒?dòng)收入與支出的比率，并結(jié)合近三年經(jīng)常收支比率綜合考慮進(jìn)行評(píng)分 異常系數(shù) ? 通過(guò)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、賒銷(xiāo)賒購(gòu)周轉(zhuǎn)情況以及資產(chǎn)收益情況，判斷企業(yè)賒銷(xiāo)賒購(gòu)交易中存在的異常狀況。 Themis支付余力系數(shù) ? 通過(guò)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況、具有真實(shí)支付能力的自有資本的收益情況，從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)的角度判斷企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力 Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 等級(jí) 變化量 周轉(zhuǎn)期 周轉(zhuǎn)期變化幅度 8. Themis支付余力系數(shù) 等級(jí) 借款對(duì)月銷(xiāo)售比率 變化量 變化量 庫(kù)存周轉(zhuǎn)變化度 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變化度 等級(jí) 經(jīng)常收支不一致幅度 等級(jí) 扣除粉飾的真實(shí)支付能力 11個(gè)指標(biāo)組 指標(biāo)含義 10分 10分 10分 5分 5分 5分 10分 企業(yè)粉飾的比例和數(shù)量 合 計(jì)： 100分 伊藤模型 11分析指標(biāo)體系 等級(jí)變化視角 變化量 借款對(duì)月銷(xiāo)售變化幅度 等級(jí) 投資與融資成本比率 等級(jí) 無(wú)形資產(chǎn)對(duì)銷(xiāo)售貢獻(xiàn)幅度 5分 等級(jí) 成本與銷(xiāo)售變化幅度 資產(chǎn)對(duì)銷(xiāo)售貢獻(xiàn)幅度 等級(jí) 等級(jí) 10分 10分 10分 10分 權(quán)重 9. 異常系數(shù)（粉飾系數(shù)） Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All
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