hemis財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)-文庫吧
2024-12-24 15:12 本頁面
【正文】 銷售額 銷售債權(quán) 購貨債務(wù) 庫存 借款 不良債務(wù)累積 銷售額 銷售債權(quán) 購貨債務(wù) 庫存 借款 借款填補赤字 ? 債務(wù)粉飾企業(yè)的特征 ? 赤字企業(yè)的特征 ? 不良債務(wù)企業(yè)的特征 Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 第二層面合理性分析－－ 財務(wù)指標(biāo)間合理性分析 前前期 本期 增加額 主營收入 正常增加額 營銷債權(quán) 反常值 反常值 正常增加額 債 務(wù) 收入增加 平 行 額 收入增加 平 行 額 Ｂ／Ｓ Ｂ／Ｓ 其他應(yīng)收款 預(yù)付帳款 其他流動資產(chǎn) 異常值被撒布各處 預(yù)收帳款 其他應(yīng)交 付款 其他流動負債 Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 第三層面合理性分析－－ 同一指標(biāo)變化合理性分析 企業(yè)債權(quán)債務(wù)變化、庫存變化、固定資產(chǎn)變化、借款變化等均遵循這一規(guī)則。 評分結(jié)構(gòu)嚴謹：不同的指標(biāo)采用不同的矩陣評分，有 9X9的矩陣，也有 2X11的矩陣； Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 伊藤模型 11分析指標(biāo) 賒銷賒購周轉(zhuǎn)期 ?考 慮 營 銷 債 權(quán) 周 轉(zhuǎn) 期 和 賒 購 債 務(wù) 周 轉(zhuǎn)期，同時考慮等級和變化量 。參照票據(jù)總周轉(zhuǎn)期和貨幣資產(chǎn)與月營銷額比值等指標(biāo) 金融債務(wù)銷售比 ?根據(jù)行業(yè)特點，將短期借款、一年內(nèi)到期的長期負債、長期借款、應(yīng)付債券等可視為借款的情況與月營銷額進行比較，判斷企業(yè)的借款數(shù)量與同行業(yè)比較是否合理 金融債務(wù)不健全度 ?通過與前前期借款數(shù)量的增減，來評估借款規(guī)模的變化量，并與月銷售額進行比較以判斷借款在營業(yè)中的使用是否合理，借款是否是為了彌補虧損或者是償還以前的債務(wù)，對企業(yè)目前的經(jīng)營存在的風(fēng)險度。 成本體系 ?通過分析收入和成本之間的關(guān)系，評價企業(yè)的短期盈利能力和競爭能力 資產(chǎn)系數(shù) ?從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和收益情況判斷企業(yè)的長期收益 無形資產(chǎn)效率 ?根據(jù)企業(yè)無形資產(chǎn)的變化與收益情況，判斷企業(yè)無形資產(chǎn)可能的粉飾或者收益情況 經(jīng)常收支比率 ? 通過資產(chǎn)負債表與利潤表的結(jié)合，推算企業(yè)的經(jīng)?；顒邮杖肱c支出的比率，并結(jié)合近三年經(jīng)常收支比率綜合考慮進行評分 異常系數(shù) ? 通過企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、賒銷賒購周轉(zhuǎn)情況以及資產(chǎn)收益情況，判斷企業(yè)賒銷賒購交易中存在的異常狀況。 Themis支付余力系數(shù) ? 通過資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況、具有真實支付能力的自有資本的收益情況，從動態(tài)和靜態(tài)的角度判斷企業(yè)抵御風(fēng)險的能力 Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All Rights Reserved 等級 變化量 周轉(zhuǎn)期 周轉(zhuǎn)期變化幅度 8. Themis支付余力系數(shù) 等級 借款對月銷售比率 變化量 變化量 庫存周轉(zhuǎn)變化度 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變化度 等級 經(jīng)常收支不一致幅度 等級 扣除粉飾的真實支付能力 11個指標(biāo)組 指標(biāo)含義 10分 10分 10分 5分 5分 5分 10分 企業(yè)粉飾的比例和數(shù)量 合 計： 100分 伊藤模型 11分析指標(biāo)體系 等級變化視角 變化量 借款對月銷售變化幅度 等級 投資與融資成本比率 等級 無形資產(chǎn)對銷售貢獻幅度 5分 等級 成本與銷售變化幅度 資產(chǎn)對銷售貢獻幅度 等級 等級 10分 10分 10分 10分 權(quán)重 9. 異常系數(shù)（粉飾系數(shù)） Copyright@YTCreditCN Beijing Ltd All
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