編第十一章財(cái)務(wù)報(bào)表-文庫(kù)吧
2024-12-23 18:43 本頁(yè)面
【正文】 列 。 如 “ 交易性金融資產(chǎn) ” 、 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 、 “ 短期借款 ” 、 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 等 （ 2） 根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計(jì)算填列 。 如 “ 貨幣資金 ” 和 “ 存貨 ” 等 。 （ 3） 根據(jù) 總賬其所屬明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列 。 應(yīng)收賬款項(xiàng)目： 首先根據(jù) “ 應(yīng)收賬款 ” 和 “ 預(yù)收賬款 ” 所屬明細(xì)賬的借方余額之和進(jìn)行匯總 ， 再減去 “ 壞賬準(zhǔn)備 ” 賬戶的貸方余額 ， 按其差額進(jìn)行填列 。 預(yù)收賬款項(xiàng)目： 應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)收賬款 ” 和 “ 預(yù)收賬款 ” 所屬明細(xì)賬的貸方余額之和進(jìn)行填列 。 應(yīng)付賬款項(xiàng)目： 應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 和 “ 預(yù)付賬款 ” 所屬明細(xì)賬的貸方余額之和進(jìn)行填列 。 預(yù)付賬款項(xiàng)目： 應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付賬款 ” 和 “ 預(yù)付賬款 ” 所屬明細(xì)賬的借方余額之和進(jìn)行填列 。 （ 4） 根據(jù)總賬和明細(xì)賬期末余額分析 、 計(jì)算填列 。 如 “ 長(zhǎng)期借款 ” （ 歸還期已不滿 1年的 ） 、 “ 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 ” 等 。 （ 5） 根據(jù)資產(chǎn) 賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額進(jìn)行填列 。 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。 但應(yīng)注意的是 “ 存貨 ” 和 “ 應(yīng)收賬款 ” 項(xiàng)目 ， 其填列需采用二種方法 。 合計(jì) 3500+80500 =84000 現(xiàn) 金 月末余額 3500 銀行存款 月末余額 80500 （略） （略） （略） （略） 合計(jì) 192022+365000+235000 =792022 填入“資產(chǎn)負(fù)債表”中“貨幣資金”項(xiàng)目 物資采購(gòu) 原材料 庫(kù)存商品 （略） （略） （略） （略） （略） （略） 月末余額 192022 月末余額 365000 月末余額 235000 填入“資產(chǎn)負(fù)債表“中“貨幣資金項(xiàng)”目 填入 “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 中 “ 存貨 ” 項(xiàng)目 合計(jì) 135000+81000 =216000 應(yīng)收賬款（甲企業(yè)） 預(yù)收賬款（乙企業(yè)） （略） （略） 月末余額 81000 （略） （略） 月末余額 135000 填入“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目 合計(jì) 13000+17000 =30000 預(yù)付賬款（丙企業(yè)） 應(yīng)付賬款（丁企業(yè)） 填入“資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)付賬款”項(xiàng)目 （略） （略） （略） （略） 月末余額 13000 月末余額 17000 合計(jì) 30000+2
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