基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第9章財(cái)產(chǎn)清查-文庫(kù)吧
2024-12-23 03:12 本頁(yè)面
【正文】 支出。 除上述情況可以使用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 【 解釋 】 零星支出受結(jié)算起點(diǎn) 1000元的限制，其他支出不受 1000元結(jié)算起點(diǎn)的限制。比如出差人員隨身攜帶 5000元現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 ——（ 名字 ） 庫(kù)存現(xiàn)金 ? 3000元，用現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款 ——李麗 3000 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 3000 ? ，李麗出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 2800元，余款 200退回。 ? ? ? 借：管理費(fèi)用 2800 ? 庫(kù)存現(xiàn)金 200 ? 貸：其他應(yīng)收款 ——李麗 3000 ? 3600元，用現(xiàn)金支付超支 600元。 ? 借：管理費(fèi)用 3600 ? ? 貸：其他應(yīng)收款 ——李麗 3000 ? 庫(kù)存現(xiàn)金 600 ? （重點(diǎn)）（單選） ? ① 現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無(wú)法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用（關(guān)鍵點(diǎn)）； ? 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償） ? 管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因） ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 【 解釋 1】 借方記入管理費(fèi)用，也稱(chēng)為計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)期損益是指影響利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的內(nèi)容或項(xiàng)目，也就是說(shuō)只要影響到了凈利潤(rùn)均稱(chēng)為影響了當(dāng)期損益；所以當(dāng)期損益不是一個(gè)會(huì)計(jì)科目而是當(dāng)期費(fèi)用或收益的概念。 ? 【 解釋 2】 “待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，期末應(yīng)無(wú)余額，由于其不符合資產(chǎn)定義，所以不能列入資產(chǎn)負(fù)債表；如果到期末并沒(méi)有批準(zhǔn)則先進(jìn)行預(yù)處理，待批準(zhǔn)之后有差額再進(jìn)行調(diào)整。 （重點(diǎn)） ? ① 現(xiàn)金短缺 ? 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償） ? 管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因） ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? ② 現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（關(guān)鍵點(diǎn)）。 ? 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ? 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的） ? 營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因的） ?例一 ：甲公司月末進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金賬存數(shù)為 60000元，但實(shí)存現(xiàn)金只有 50000元，現(xiàn)金短缺原因待查。 ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 現(xiàn)金短款 10000 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 ? 甲公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)短缺的 10000元已查明原因，系出納保險(xiǎn)柜未鎖好被盜，現(xiàn)責(zé)成出納小王賠 50%，其余損失由管理部門(mén)承擔(dān)，小王賠償部分在發(fā)工資時(shí)分 10個(gè)月逐月扣除。 ? 借：管理費(fèi)用 500
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