企業(yè)財(cái)務(wù)分析課程組現(xiàn)金流量表概述-文庫(kù)吧
2024-12-22 22:03 本頁(yè)面
【正文】 籌資活動(dòng) 投資活動(dòng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 股權(quán)資本 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 應(yīng)收賬款 折舊 出資 債務(wù)資本 舉債 本金及 投資收益 對(duì)外投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 投資 本息 經(jīng)營(yíng) 收入 市 場(chǎng) 商品 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及費(fèi)用 購(gòu)置 股利 二、 現(xiàn)金流量表的兩種披露方法 披露企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流量， 有直接法和間接法兩種方法。 （一）直接法 直接法是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類借以反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的一種方法。 其基本內(nèi)容可用下式表示：現(xiàn)金流入量 ― 現(xiàn)金流出量 = 現(xiàn)金凈流量 企業(yè)現(xiàn)金流量示意表 現(xiàn)金變化情況 現(xiàn)金變化原因 ①現(xiàn)金凈流量 ① =② +③ +④ 現(xiàn)金流入量 ?現(xiàn)金流出量 ②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出 ③投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入 ?投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 ④籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 ?籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 （二）間接法 + 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少） =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 凈利潤(rùn)（或虧損額） + 實(shí)際沒(méi)有支付現(xiàn)金的費(fèi)用 實(shí)際沒(méi)有收到現(xiàn)金的收益 不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益 + 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加） 三 、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表由兩大部分構(gòu)成，主表部分用直接法列示現(xiàn)金流量，補(bǔ)充資料中用間接法列示將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的內(nèi)容。 四 、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 （一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 1．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目 （ 1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 （ 2）收到的稅費(fèi)返還 （ 3）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 2．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目 （ 1）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 （ 2）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 （ 3）支付的各項(xiàng)稅費(fèi) （ 4）支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 （二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目 1．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目 （ 1）收回投資所收到的現(xiàn)金（ 2）取得投資收益所收到的現(xiàn)金 （ 3）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 （ 4）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 2．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目 （ 1）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 （ 2）投資所支付的現(xiàn)金（ 3）支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 （三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目 （ 1）吸收投資所受到的現(xiàn)金 （ 2）取得借款所收到的現(xiàn)金 2．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目 （ 1）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 （ 2）分配股利、利潤(rùn)及償付利息所支付的現(xiàn)金 （ 3）支付的其他與籌資活動(dòng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 （四）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1