《企業(yè)預(yù)算管理》ppt課件-文庫(kù)吧
2024-12-20 21:30 本頁(yè)面
【正文】 、總部定位與公司治理： 總部 “ 總 ” 在何處？大股東與子公司 “ 五分開(kāi) ” ? 扁平式結(jié)構(gòu)？ 戰(zhàn)略與規(guī)劃 ： “ 核心競(jìng)爭(zhēng)能力 ” 與 “ 開(kāi)拓創(chuàng)新 ” 3. 預(yù)算管理： “ 預(yù)算管理 ” 時(shí)尚與 “ Beyond Budgeting ”論調(diào)？ 資訊系統(tǒng)： “ ERP”到底干什么？ “ R”與 “ P”是什么？ 內(nèi)部控制 ：內(nèi)部控制理念與公司文化導(dǎo)向 業(yè)績(jī)管理與薪酬制度 ： KPI（ Key Process Indication關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo)） 的 “ K”是什么？ “ I”引導(dǎo)什么？ 對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，正確而且合理解決以下問(wèn)題，往往是其不斷發(fā)展壯大的保證： 如何有效地消除子公司等成員企業(yè) 目標(biāo)的逆向選擇 問(wèn)題，從而確保集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)與目標(biāo)的貫徹與實(shí)現(xiàn)；子公司等成員企業(yè)當(dāng)前運(yùn)行狀況如何，怎樣才能確信子公司等成員企業(yè)的決策切實(shí)遵循了集團(tuán)的統(tǒng)一政策； 如何保障子公司等成員企業(yè)的決策管理?yè)碛谐浞值?、高質(zhì)量的信息予以支持； 就集團(tuán)整體而言，各項(xiàng)資源是否達(dá)到了最佳配置狀態(tài)； 支持總部實(shí)施重大決策而由子公司等成員企業(yè)提供的信息在質(zhì)量上是否有切實(shí)的保障。 全面預(yù)算管理是一種全新管理機(jī)制（體系） 法人治理結(jié)構(gòu) 權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu) 與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的權(quán)力分層體系 治理結(jié)構(gòu)下的 “ 游戲規(guī)則 ” ： 《 公司法 》 《 公司章程 》 《 公司預(yù)算 》 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 公 司 戰(zhàn) 略 戰(zhàn) 略 預(yù) 算 年 度 預(yù) 算 預(yù) 算 實(shí) 施 預(yù) 算 考 評(píng) 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià) 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算編制 全面預(yù)算管理 預(yù)算考評(píng)價(jià) 經(jīng)理層薪酬 員工薪酬 薪酬計(jì)劃 與整合企業(yè)實(shí)物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系 （價(jià)值指標(biāo)為主體） 以目標(biāo)利潤(rùn)效益為目標(biāo)、以資金流量為 紐帶、以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)、以責(zé)任報(bào) 告信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為 依據(jù)的企業(yè)管理模式。 業(yè)務(wù)流 主營(yíng)業(yè)務(wù) 非主營(yíng)業(yè)務(wù) 資金流 資本性投資 財(cái) 務(wù)收 支 信息流 會(huì) 計(jì)系 統(tǒng) 管 理系 統(tǒng) 人力資源流 人 力 資源 黨團(tuán)工活動(dòng) 全 面 預(yù) 算 管 理 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資本投資預(yù)算 資 金 預(yù) 算 利 潤(rùn) 預(yù) 算 工資福利預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 與日常經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程相滲透的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系 每月 5日，是集團(tuán)公司所有管理層人員最為緊張的日子。因?yàn)? 每逢這一天，他們都要聚積北京對(duì)剛剛過(guò)去的一個(gè)月的業(yè)績(jī)作 出評(píng)估。業(yè)績(jī)可拿到 A的，自然可稍微松口氣，而對(duì)拿不到 A， 心里自有一番慚愧與壓力。單是每月的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估還不夠，因?yàn)? 個(gè)季度還設(shè)臵了波及全國(guó)范圍、更加嚴(yán)格的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。通過(guò)嚴(yán) 格的業(yè)績(jī)管理和預(yù)算承諾制度實(shí)現(xiàn)對(duì)各銷(xiāo)售單元的月度業(yè)績(jī)考 核和季度業(yè)績(jī)審議，從而確保預(yù)算得到確實(shí)執(zhí)行和年度經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。 與期終總結(jié)相關(guān)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲體系 預(yù) 算 管 理 循 環(huán) 公司戰(zhàn)略 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算考評(píng) 預(yù)算監(jiān)控 薪酬計(jì)劃 預(yù)算能干什么？應(yīng)該回答什么問(wèn)題？制度安排 盈利模式 戰(zhàn)略體系 控制標(biāo)竿 考核標(biāo)準(zhǔn) 全面預(yù)算管理： 整合管理的最佳工具！ 三，如何編制預(yù)算 ◆ 預(yù)算編制的煩惱 ● 企業(yè)目標(biāo)未確定或不明確、不切合實(shí)際 ● 預(yù)算指標(biāo)單一，未建立科學(xué)的指標(biāo)體系 ● 認(rèn)為預(yù)算就是年度計(jì)劃，一年一定，年年加碼 ● 編制預(yù)算僅作為年度考核用，層層討價(jià)還價(jià) ● 編制原則、方法不明確，相關(guān)部門(mén)人員無(wú)所是從 ● 預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的事 ◆ 如何解決煩惱？ ● 制定企業(yè)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略 ● 建立預(yù)算制度 ● 建立預(yù)算組織體系 ● 確立預(yù)算指標(biāo)體系 ● 實(shí)行預(yù)算動(dòng)態(tài)管理 ● 預(yù)算考核結(jié)合薪酬計(jì)劃 ● 明確我是做什么？我應(yīng)怎么做？我準(zhǔn)備怎樣做？ ◆ 預(yù)算編制的幾種組織形式 ● 結(jié)合企業(yè)具體情況 /牽頭協(xié)調(diào)部門(mén) /全員參與 ● 董事會(huì)設(shè)預(yù)算委員會(huì)組織形式 ● 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的組織形式 ● 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的組織形式 ● 財(cái)務(wù)部門(mén)（經(jīng)理）主持下的組織形式 ◆ 預(yù)算指標(biāo)體系 ● 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系： ◆ 杜邦體系： 總資產(chǎn)報(bào)酬率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益資產(chǎn)報(bào)酬率 =總資產(chǎn)
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