預(yù)算編制與跟蹤ppt-文庫吧
2025-09-17 05:57 本頁面
【正文】 15 最終拍板決定年度預(yù)算 1) 所有預(yù)算建議書的合并 2) 制定預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算表和資產(chǎn)負(fù)債表 3) 最終通過預(yù)算 4) 頒布預(yù)算 16 分配責(zé)任，給予預(yù)算！ 把公司分割為責(zé)任中心，也就是管理中心 有一個負(fù)責(zé)人 有一個或幾個任務(wù) 通過預(yù)算來表達(dá) 預(yù)算責(zé)任中心 17 四種最常見的責(zé)任中心 利潤中心 收入中心 酌量成本中心 生產(chǎn)成本中心 如：一家分公司 如：分公司的銷售部 如：分公司的工廠 如：分公司的財務(wù)部 18 利潤中心 目標(biāo)：創(chuàng)造最高的利潤 特征 ?中心的負(fù)責(zé)人有改變重要參數(shù)的權(quán)利如：產(chǎn)量、 價格、人力、物力 … ?中心的業(yè)務(wù)處在一個競爭市場上 19 收入中心 目標(biāo)：以最低的費用來創(chuàng)造最高的收入 特征： ?控制和掌握銷售額 (銷售計劃書、零售價 ...) ?控制銷售部的開銷 (人力、物力、促銷政策 …) 20 生產(chǎn)成本中心 目標(biāo)：以最低的成本，在質(zhì)量符合要求 的情況下，完成客戶要求的產(chǎn)品或服務(wù) 特征 ?容易明確的產(chǎn)品或服務(wù) ?有規(guī)律的業(yè)務(wù)并且容易衡量 ?可以很合理的推算出預(yù)算 (根據(jù)銷量 ?產(chǎn)量、 生產(chǎn)程序和物料清單 ) ?控制生產(chǎn)部的開銷 (人力、物力、促銷政策 …) 21 酌量成本中心 目標(biāo)：在控制成本的情況下，完成客戶 要求的服務(wù) (這里的客戶是指內(nèi)部客戶 ) 特征 ?提供多項服務(wù) ?業(yè)務(wù)很多，很雜 ?很難計算回報 22 項目成本中心 目標(biāo)：控制合同上預(yù)定的質(zhì)量、期限并 確保不超預(yù)算 特征 ?有項目才有 ?控制成本才能賺錢 23 綜合： 預(yù)算責(zé)任中心 掌握 計劃 成本 營業(yè)額 利潤 酌量成本中心 生產(chǎn)成本中心 收入中心 利潤中心 項目中心 生產(chǎn)計劃 銷售計劃 X X X X X X X X X X 24 第三章 最主要的預(yù)算 25 銷售預(yù)算 26 銷售目標(biāo) 營業(yè)額 零售價 銷售量 公司的業(yè)務(wù) 將來的收款 27 銷售量 《 價格 》 售價 折扣 銷售隊伍 《 成本 》 促銷活動 行動計劃 28 銷售預(yù)算 (分割 ) ?根據(jù)產(chǎn)品或產(chǎn)品類型 ?根據(jù)責(zé)任中心 ?根據(jù)地理區(qū)域 ?根據(jù)客戶 ?根據(jù)銷售渠道 ?根據(jù)月份 29 人事預(yù)算 30
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