【正文】 及報(bào)送流程，為集團(tuán)公司決策提供信息支持。 建立健全會(huì)計(jì)報(bào)告體系 集團(tuán)公司管理報(bào)表可以由財(cái)務(wù)報(bào)表、資金報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況表、編制說明等組成，融入非財(cái) 務(wù)信息 ， 全面反映公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)資金情況，滿足管理需求。 報(bào)送流程 管理報(bào)表由各子公司會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織編制，經(jīng)子公司經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)務(wù)中心主任， 匯總分析后報(bào)公司總經(jīng)理。 管理報(bào)表的使用 管理層能夠及時(shí)獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價(jià)值的管理信息 ， 有效支持管理決策 ； 信息質(zhì)量得到提高，報(bào)送具有規(guī)律性 、 及時(shí)性、全面性和針對(duì)性 ； 加強(qiáng)資金報(bào)表的規(guī)范運(yùn)作規(guī)范資金報(bào)表格式，增加資金流量預(yù)測(cè)內(nèi)容，滾動(dòng)修正（子公司填報(bào)）， 及時(shí)提供資金信息。 由資金主管負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)公司與子公司資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)， 經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任審核后 ， 報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理使用。 五、資金控制系統(tǒng) 通過加強(qiáng)資金流管理，整合集團(tuán)資金資源，提高集團(tuán)公司現(xiàn)金流動(dòng)性， 防止財(cái)務(wù)失敗。 合理使用資金報(bào)表：將 “ 月度資金計(jì)劃 ” 及未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)融入月度資金報(bào)表并嚴(yán)格執(zhí)行。 資金拆借： 根據(jù)各子公司資金流情況，及時(shí)調(diào)劑資金 ， 實(shí)行有償使用。由財(cái)務(wù)主管提出內(nèi) 部調(diào)劑方案 , 經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任審核 ，報(bào)子公司經(jīng)理會(huì)簽后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 對(duì)外銀行貸款及擔(dān)保。根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要、現(xiàn)有資金調(diào)度情況及市場(chǎng)供給情況 ，合理確定對(duì)外銀行貸款的額度與擔(dān)保方式，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由資金主管上報(bào)貸款及擔(dān)保方案， 經(jīng)財(cái) 務(wù)中心主任審核，集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理會(huì)簽后 報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 資金收入：加強(qiáng)收入資金結(jié)算回款的內(nèi)部控制工作， 資金主管協(xié)助子公司相關(guān)部門進(jìn)行。 對(duì)外付款簽報(bào)程序 : 子公司大額經(jīng)濟(jì)合同需要報(bào)集團(tuán)公司會(huì)簽 ,對(duì)外合同付款超過一定 金額需要簽報(bào) , 由集團(tuán)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)中心主任會(huì)簽 ,財(cái)務(wù)中心主任及 時(shí)安排資金流進(jìn)行支付。 六、資產(chǎn)管理控制系統(tǒng) 通過現(xiàn)有資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理 , 提高資產(chǎn)使用效率 ,防止資產(chǎn)流失。 固定資產(chǎn)的申報(bào)與統(tǒng)一管理 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)由各子公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理。 管理用固定資產(chǎn)如辦公家具由集團(tuán)公司統(tǒng)一購(gòu)置與調(diào)配。 集團(tuán)公司對(duì)小車進(jìn)行統(tǒng)一管理 , 根據(jù)需要進(jìn)行購(gòu)置 , 實(shí)行有償使用原則 ,汽油費(fèi)、修理費(fèi) 由用車公司負(fù)擔(dān) , 折舊費(fèi)由小車所在公司負(fù)擔(dān) ,人工費(fèi)可簽訂協(xié)議價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。 低耗品的采購(gòu)與統(tǒng)一管理 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度 根據(jù)需要對(duì)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)進(jìn)行投保 , 合理確定投保險(xiǎn)種與期限 ,提高資產(chǎn)安全程度。 七、股權(quán)管理控制系統(tǒng) 通過健全股權(quán)管理機(jī)制及分析力度 , 行使出資人權(quán)益 ,策劃集團(tuán)公司擴(kuò)張、整合等資本運(yùn)作 方案 ,實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化。 策劃年度利潤(rùn)分配方案 策劃股權(quán)結(jié)構(gòu) ,股權(quán)結(jié)構(gòu)分析 ,提出股權(quán)管理方案 根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略需要 ,進(jìn)行業(yè)務(wù)分拆、管理介入等手段 ,控制現(xiàn)有資源。 與集團(tuán)戰(zhàn)略結(jié)合 ,實(shí)施收購(gòu)、控股、整合、證券投資、上市等資本運(yùn)作。 集團(tuán)公司及子公司資產(chǎn)處置方案。 八、稅務(wù)籌劃系統(tǒng) 通過集團(tuán)公司稅務(wù)整體運(yùn)作 ,制訂相關(guān)稅種稅務(wù)籌劃方案 ,降低整體稅負(fù)。 適當(dāng)集中納稅 由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)稅費(fèi)征納管理事務(wù) ,實(shí)行稅費(fèi)的統(tǒng)一繳納和集中管理 ,有利于集團(tuán)整體稅 負(fù)最小化 ,也有利于改善集團(tuán)與征繳機(jī)關(guān)的關(guān)系 ,提高集團(tuán)公司運(yùn)作資金的效率。有利于稅務(wù)籌劃方案的制定與實(shí)施。 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查事項(xiàng)。 稅務(wù)籌劃的基本原則 合法原則 ,即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策 有效原則 ,一定要達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的 ,優(yōu)化稅收 ,節(jié)約稅款 ,同時(shí)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。 可利用的政策 :稅基、扣除、稅率、稅收優(yōu)惠及特殊時(shí)期政策。 主要籌劃稅種 根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、稅種。 通過研究分析國(guó)家公司所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策及扣除標(biāo)準(zhǔn) ,合理確定納稅目標(biāo) ,制定所得稅籌 劃方案 ,提高股東資本回報(bào)率。 通過改變工資分配方式及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) ,進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃 ,提高職工實(shí)際工資水平。 九、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立 統(tǒng)一會(huì)計(jì)原則、統(tǒng)一科目設(shè)計(jì) ,建立適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)作的軟件基礎(chǔ) ,加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 ,提高電算化應(yīng)用水平 軟件及管理模式支持 ,必要時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的 ERP 管理系統(tǒng) ,改造現(xiàn)有運(yùn)作模式及信息提供方式 ， 提高運(yùn)作效率。 人員培訓(xùn)專業(yè)化、制度化 ， 提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及管理水平 十、相關(guān)支持機(jī)制 集團(tuán)公司及子公司內(nèi)部控制制度的完善性與執(zhí)行度 ， 相關(guān)職能部門的配合。 子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致。 會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的有效推行 ， 強(qiáng)化崗位監(jiān)督 ， 確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合理。 問責(zé)機(jī)制的建立。簽字人對(duì)簽辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé) ， 后一簽字人對(duì)前一簽字人的監(jiān)督權(quán)與否決權(quán)。 會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)與道德素質(zhì)的提高。 第四部分 人事、薪酬與費(fèi)用設(shè)計(jì) 一、人事管理 財(cái)務(wù)中心人員在人事上相對(duì)獨(dú)立 ， 實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一人事考核。 統(tǒng)一管理 ： 由集團(tuán)公司進(jìn)行管理 統(tǒng)一調(diào)配 ： 會(huì)計(jì)主 管統(tǒng)一調(diào)配 ， 定期輪換 ， 會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一考核、晉升與調(diào)配 ， 同 時(shí)需征求子公司經(jīng)理意見。 統(tǒng)一人事考核 ： 由集團(tuán)公司進(jìn)行全面考核 ， 并征求子公司經(jīng)理意見 統(tǒng)一培訓(xùn) ： 負(fù)責(zé)管理各子公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn) ， 提高業(yè)務(wù)管理水平。 二、薪酬 實(shí)行統(tǒng)一的薪酬標(biāo)準(zhǔn) ， 費(fèi)用由各子公司承擔(dān)。 績(jī)效考核由集團(tuán)公司與子公司雙重考核。 三、財(cái)務(wù)中心費(fèi)用 財(cái)務(wù)中心固定資產(chǎn)購(gòu)置由集團(tuán)公司統(tǒng)一購(gòu)置 財(cái)務(wù)中心辦公費(fèi)用由集團(tuán)公司統(tǒng)籌考慮 ， 按比例分?jǐn)傊粮髯庸尽? 第五部分 董事會(huì)、集團(tuán)公司與子公司決策職權(quán) 詳見決策層職權(quán)劃分表 下面是余秋雨經(jīng)典勵(lì)志語(yǔ)錄，歡迎閱讀。 不需要的朋友可以編輯刪除！！ 關(guān)于年齡 1.一個(gè)橫貫終生的品德基本上都是在青年時(shí)代形成的，可惜在那個(gè)至關(guān)重要的時(shí)代，青年人受到的正面的鼓動(dòng)永遠(yuǎn)是為成功而搏斗，而一般所謂的成功總是帶有排他性、自私性的印記。結(jié)果，臉頰上還沒有皺紋的他 們，卻在品德上挖下了一個(gè)個(gè)看不見的黑洞。 2.我不贊成太多地歌頌青年，而堅(jiān)持認(rèn)為那是一個(gè)充滿陷阱的年代。陷阱一生都會(huì)遇到，但青年時(shí)代的陷阱最多、最大、最險(xiǎn)。 3.歷史上也有一些深刻的哲人，以歌頌青年來(lái)弘揚(yáng)社會(huì)的生命力。但這里顯然橫亙著一種二律背反：越是堅(jiān)固的對(duì)象越需要鼓動(dòng)青年去對(duì)付，但他們恰恰因?yàn)槟贻p，無(wú)法與真正的堅(jiān)持相斡旋。 4.青年時(shí)代的正常狀態(tài)是什么，我想一切還是從真誠(chéng)的謙虛開始。青年人應(yīng)該懂得，在我們出生之前，這個(gè)世界已經(jīng)精精彩彩、復(fù)復(fù)雜雜地存在過無(wú)數(shù)年，我們什么也不懂，能夠站正腳下的一角建設(shè)一點(diǎn)什么，已是萬(wàn)幸。 5.中年是對(duì)青年的延伸，又是對(duì)青年的告別。這種告別不僅僅是一系列觀念的變異，而是一個(gè)終于自立的成熟者對(duì)于能夠隨心所欲處置各種問題的自信。 6.中年人的當(dāng)家體驗(yàn)是最后一次精神斷奶。你突然感覺到終于擺脫了父母、兄長(zhǎng)、老師的某種依賴，而這種依賴在青年時(shí)代總是依稀猶在的 。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)和組織，似乎更貼近了，卻又顯示出自己的獨(dú)立存在，你成了社會(huì)結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)中不可缺少的一個(gè)點(diǎn) 。因此你在熱鬧中品嘗了有生以來(lái)真正的孤立無(wú)援，空前的脆弱和空前的強(qiáng)大集于一身。 7.中年人一旦有了當(dāng)家體驗(yàn)，就會(huì)明白 教科書式的人生