【正文】 及報送流程，為集團(tuán)公司決策提供信息支持。 建立健全會計報告體系 集團(tuán)公司管理報表可以由財務(wù)報表、資金報表、經(jīng)營狀況表、編制說明等組成，融入非財 務(wù)信息 ， 全面反映公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)資金情況，滿足管理需求。 報送流程 管理報表由各子公司會計主管負(fù)責(zé)組織編制，經(jīng)子公司經(jīng)理簽字后報財務(wù)中心主任， 匯總分析后報公司總經(jīng)理。 管理報表的使用 管理層能夠及時獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價值的管理信息 ， 有效支持管理決策 ； 信息質(zhì)量得到提高，報送具有規(guī)律性 、 及時性、全面性和針對性 ； 加強資金報表的規(guī)范運作規(guī)范資金報表格式，增加資金流量預(yù)測內(nèi)容，滾動修正（子公司填報）， 及時提供資金信息。 由資金主管負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)公司與子公司資金日報、周報、月報， 經(jīng)財務(wù)中心主任審核后 ， 報集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理使用。 五、資金控制系統(tǒng) 通過加強資金流管理，整合集團(tuán)資金資源，提高集團(tuán)公司現(xiàn)金流動性， 防止財務(wù)失敗。 合理使用資金報表：將 “ 月度資金計劃 ” 及未來現(xiàn)金流預(yù)測融入月度資金報表并嚴(yán)格執(zhí)行。 資金拆借： 根據(jù)各子公司資金流情況，及時調(diào)劑資金 ， 實行有償使用。由財務(wù)主管提出內(nèi) 部調(diào)劑方案 , 經(jīng)財務(wù)中心主任審核 ，報子公司經(jīng)理會簽后，報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 對外銀行貸款及擔(dān)保。根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要、現(xiàn)有資金調(diào)度情況及市場供給情況 ，合理確定對外銀行貸款的額度與擔(dān)保方式，規(guī)避市場風(fēng)險。由資金主管上報貸款及擔(dān)保方案， 經(jīng)財 務(wù)中心主任審核，集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理會簽后 報董事會批準(zhǔn)。 資金收入：加強收入資金結(jié)算回款的內(nèi)部控制工作， 資金主管協(xié)助子公司相關(guān)部門進(jìn)行。 對外付款簽報程序 : 子公司大額經(jīng)濟(jì)合同需要報集團(tuán)公司會簽 ,對外合同付款超過一定 金額需要簽報 , 由集團(tuán)公司總經(jīng)理及財務(wù)中心主任會簽 ,財務(wù)中心主任及 時安排資金流進(jìn)行支付。 六、資產(chǎn)管理控制系統(tǒng) 通過現(xiàn)有資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理 , 提高資產(chǎn)使用效率 ,防止資產(chǎn)流失。 固定資產(chǎn)的申報與統(tǒng)一管理 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)由各子公司進(jìn)行現(xiàn)場管理。 管理用固定資產(chǎn)如辦公家具由集團(tuán)公司統(tǒng)一購置與調(diào)配。 集團(tuán)公司對小車進(jìn)行統(tǒng)一管理 , 根據(jù)需要進(jìn)行購置 , 實行有償使用原則 ,汽油費、修理費 由用車公司負(fù)擔(dān) , 折舊費由小車所在公司負(fù)擔(dān) ,人工費可簽訂協(xié)議價格進(jìn)行結(jié)算。 低耗品的采購與統(tǒng)一管理 財產(chǎn)保險制度 根據(jù)需要對營運資產(chǎn)進(jìn)行投保 , 合理確定投保險種與期限 ,提高資產(chǎn)安全程度。 七、股權(quán)管理控制系統(tǒng) 通過健全股權(quán)管理機(jī)制及分析力度 , 行使出資人權(quán)益 ,策劃集團(tuán)公司擴(kuò)張、整合等資本運作 方案 ,實現(xiàn)股東權(quán)益最大化。 策劃年度利潤分配方案 策劃股權(quán)結(jié)構(gòu) ,股權(quán)結(jié)構(gòu)分析 ,提出股權(quán)管理方案 根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略需要 ,進(jìn)行業(yè)務(wù)分拆、管理介入等手段 ,控制現(xiàn)有資源。 與集團(tuán)戰(zhàn)略結(jié)合 ,實施收購、控股、整合、證券投資、上市等資本運作。 集團(tuán)公司及子公司資產(chǎn)處置方案。 八、稅務(wù)籌劃系統(tǒng) 通過集團(tuán)公司稅務(wù)整體運作 ,制訂相關(guān)稅種稅務(wù)籌劃方案 ,降低整體稅負(fù)。 適當(dāng)集中納稅 由財務(wù)中心負(fù)責(zé)稅費征納管理事務(wù) ,實行稅費的統(tǒng)一繳納和集中管理 ,有利于集團(tuán)整體稅 負(fù)最小化 ,也有利于改善集團(tuán)與征繳機(jī)關(guān)的關(guān)系 ,提高集團(tuán)公司運作資金的效率。有利于稅務(wù)籌劃方案的制定與實施。 財務(wù)中心負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查事項。 稅務(wù)籌劃的基本原則 合法原則 ,即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策 有效原則 ,一定要達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的 ,優(yōu)化稅收 ,節(jié)約稅款 ,同時與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。 可利用的政策 :稅基、扣除、稅率、稅收優(yōu)惠及特殊時期政策。 主要籌劃稅種 根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、稅種。 通過研究分析國家公司所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策及扣除標(biāo)準(zhǔn) ,合理確定納稅目標(biāo) ,制定所得稅籌 劃方案 ,提高股東資本回報率。 通過改變工資分配方式及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn) ,進(jìn)行個人所得稅籌劃 ,提高職工實際工資水平。 九、財務(wù)信息系統(tǒng)的建立 統(tǒng)一會計原則、統(tǒng)一科目設(shè)計 ,建立適應(yīng)集團(tuán)財務(wù)運作的軟件基礎(chǔ) ,加強財務(wù)基礎(chǔ)工作 ,提高電算化應(yīng)用水平 軟件及管理模式支持 ,必要時引進(jìn)先進(jìn)的 ERP 管理系統(tǒng) ,改造現(xiàn)有運作模式及信息提供方式 ， 提高運作效率。 人員培訓(xùn)專業(yè)化、制度化 ， 提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及管理水平 十、相關(guān)支持機(jī)制 集團(tuán)公司及子公司內(nèi)部控制制度的完善性與執(zhí)行度 ， 相關(guān)職能部門的配合。 子公司經(jīng)營目標(biāo)與集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致。 會計監(jiān)督機(jī)制的有效推行 ， 強化崗位監(jiān)督 ， 確保業(yè)務(wù)真實、合理。 問責(zé)機(jī)制的建立。簽字人對簽辦業(yè)務(wù)的真實性合法性負(fù)責(zé) ， 后一簽字人對前一簽字人的監(jiān)督權(quán)與否決權(quán)。 會計人員的職業(yè)培訓(xùn)與道德素質(zhì)的提高。 第四部分 人事、薪酬與費用設(shè)計 一、人事管理 財務(wù)中心人員在人事上相對獨立 ， 實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一人事考核。 統(tǒng)一管理 ： 由集團(tuán)公司進(jìn)行管理 統(tǒng)一調(diào)配 ： 會計主 管統(tǒng)一調(diào)配 ， 定期輪換 ， 會計人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一考核、晉升與調(diào)配 ， 同 時需征求子公司經(jīng)理意見。 統(tǒng)一人事考核 ： 由集團(tuán)公司進(jìn)行全面考核 ， 并征求子公司經(jīng)理意見 統(tǒng)一培訓(xùn) ： 負(fù)責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn) ， 提高業(yè)務(wù)管理水平。 二、薪酬 實行統(tǒng)一的薪酬標(biāo)準(zhǔn) ， 費用由各子公司承擔(dān)。 績效考核由集團(tuán)公司與子公司雙重考核。 三、財務(wù)中心費用 財務(wù)中心固定資產(chǎn)購置由集團(tuán)公司統(tǒng)一購置 財務(wù)中心辦公費用由集團(tuán)公司統(tǒng)籌考慮 ， 按比例分?jǐn)傊粮髯庸尽? 第五部分 董事會、集團(tuán)公司與子公司決策職權(quán) 詳見決策層職權(quán)劃分表 下面是余秋雨經(jīng)典勵志語錄，歡迎閱讀。 不需要的朋友可以編輯刪除！！ 關(guān)于年齡 1.一個橫貫終生的品德基本上都是在青年時代形成的，可惜在那個至關(guān)重要的時代，青年人受到的正面的鼓動永遠(yuǎn)是為成功而搏斗，而一般所謂的成功總是帶有排他性、自私性的印記。結(jié)果，臉頰上還沒有皺紋的他 們，卻在品德上挖下了一個個看不見的黑洞。 2.我不贊成太多地歌頌青年，而堅持認(rèn)為那是一個充滿陷阱的年代。陷阱一生都會遇到，但青年時代的陷阱最多、最大、最險。 3.歷史上也有一些深刻的哲人，以歌頌青年來弘揚社會的生命力。但這里顯然橫亙著一種二律背反：越是堅固的對象越需要鼓動青年去對付，但他們恰恰因為年輕，無法與真正的堅持相斡旋。 4.青年時代的正常狀態(tài)是什么，我想一切還是從真誠的謙虛開始。青年人應(yīng)該懂得，在我們出生之前，這個世界已經(jīng)精精彩彩、復(fù)復(fù)雜雜地存在過無數(shù)年，我們什么也不懂，能夠站正腳下的一角建設(shè)一點什么，已是萬幸。 5.中年是對青年的延伸，又是對青年的告別。這種告別不僅僅是一系列觀念的變異，而是一個終于自立的成熟者對于能夠隨心所欲處置各種問題的自信。 6.中年人的當(dāng)家體驗是最后一次精神斷奶。你突然感覺到終于擺脫了父母、兄長、老師的某種依賴，而這種依賴在青年時代總是依稀猶在的 。對于領(lǐng)導(dǎo)和組織，似乎更貼近了，卻又顯示出自己的獨立存在，你成了社會結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)中不可缺少的一個點 。因此你在熱鬧中品嘗了有生以來真正的孤立無援，空前的脆弱和空前的強大集于一身。 7.中年人一旦有了當(dāng)家體驗，就會明白 教科書式的人生