銷售與收款循環(huán)審計(1)(1)-文庫吧
2025-04-20 11:13 本頁面
【正文】 甚至導(dǎo)致了大量的呆賬、壞賬 5. 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實，調(diào)節(jié)利潤 6. 收款方式選用不當(dāng)，造成壞賬 7. 銷售費用支出失控 8. 銷售憑證保管不嚴 返回 管理當(dāng)局認定 一般 審計目標 具體審計目標 總體合理性 （ 1 ）企業(yè)當(dāng)期銷售收入總額總體合理，沒有重大錯報的跡象 （ 2 ） 企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等賬戶余額總體合理，沒有重大錯報的跡象 存在或發(fā)生 真實性 （ 1 ）所有賬面紀錄的銷售業(yè)務(wù)均已確實發(fā)生 （ 2 ）已紀錄的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等確實存在 完整性 完整性 （ 1 ） 本期發(fā)生所有賒銷、現(xiàn)售、和銷售調(diào)整業(yè)務(wù)均已登記入帳 （ 2 ） 所有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等均已入賬、代表企業(yè)對客戶的全部求償權(quán) 權(quán)利或義務(wù) 所有權(quán)或義務(wù) （ 1 ） 所有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)確歸公司所有 （ 2 ） 所有預(yù)收帳款確 屬企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律義務(wù) 估 價 （ 1 ）銷售折扣、折讓和退回估計正確 （ 2 ）應(yīng)收賬款預(yù)計可收回、壞賬準備的計提比例恰當(dāng)， 集體金額充分 截 止 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和銷售業(yè)務(wù)都已記入恰當(dāng)?shù)钠陂g 估價或分攤 準確性 銷售收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等入賬計算正確，明細賬合計數(shù)與總賬、報表數(shù)一致 分 類 （ 1 ）各項銷售收入的分類正確 （ 2 ）應(yīng)收賬款和預(yù)收帳款、其他應(yīng)收款已恰當(dāng)區(qū)分 反 映 銷售收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等已在會計報表中恰當(dāng)?shù)姆从? 反映與披露 披 露 銷售收入、應(yīng)收賬款 、應(yīng)收票據(jù)等已在會計報表附注中充分披露 表 71 銷售與收款循環(huán)審計的具體目標 該循環(huán)的具體審計目標應(yīng)根據(jù)被審計單位管理當(dāng)局認定及一般審計目標確定 三、具體審計目標 返回 調(diào)查問題 是 否 不適用 執(zhí)行人 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 其他 1. 接受定貨 是否建立銷售合同制度 √ 銷售部
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