銀監(jiān)會監(jiān)管工具箱20xx年4月14日簡化本-文庫吧
2025-04-20 11:06 本頁面
【正文】 體行業(yè)貸款看，貸款類型、方式、來源也呈現(xiàn)集中化。 ?外幣貸款有向境外房地產(chǎn)、投資并購的項(xiàng)目集中的趨勢。 集中度風(fēng)險：應(yīng)關(guān)注的重要風(fēng)險 12 對集中度風(fēng)險的評估方式 評估定量要素 借款人集中度指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值： ≤ 15％ 單一客戶集中度風(fēng)險 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值： ≤ 10％ 最大十家客戶集中度風(fēng)險 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值： ≤ 50％ 地區(qū)集中度（地區(qū)分類見附表） （ 1）境外貸款占比 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值：同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均值 （ 2）地區(qū)貸款占比 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值：同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均值 行業(yè)集中度（ 20個行業(yè)分類見附表） （ 1）行業(yè)貸款占比 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值：同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均 （ 2）房地產(chǎn)貸款占比 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值：同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均值 風(fēng)險緩釋集中度 銀行對房地產(chǎn)抵押的依賴比率 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值：同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)平均值 定量因素的評估標(biāo)準(zhǔn) 13 ?部門集中度的風(fēng)險高于客戶集中度的風(fēng)險 ,管理風(fēng)險的方法遠(yuǎn)不統(tǒng)一 而前者的管理技術(shù)比后者更為復(fù)雜。 ?規(guī)定明確的集中度監(jiān)管要求，是監(jiān)管部門普遍采用的手段。 ?從制定限額則到經(jīng)濟(jì)資本模型的建立，銀行的管理手段在不斷完善 ?全面有效的管理集中度風(fēng)險仍十分困難。 管理集中度風(fēng)險的挑戰(zhàn) 14 第二部分 撥備覆蓋率 （動態(tài)） 15 銀監(jiān)會關(guān)于撥備覆蓋率的有關(guān)要求 2021年 《 國有商業(yè)銀行 公司治理及相關(guān) 監(jiān)管 指引 》 第二十一條 兩家試點(diǎn)銀行 2021年底不良貸款撥備覆蓋率，中國銀行應(yīng)達(dá)到 60％，建設(shè)銀行應(yīng)達(dá)到 80％； 2021年底應(yīng)繼續(xù)有所增長。 2021年 《 國有商業(yè)銀行 公司治理及相關(guān) 監(jiān)管 指引 》 第二十二條 國有商業(yè)銀行在財務(wù)重組完成當(dāng)年不良貸款撥備覆蓋率應(yīng)不低于 60%，之后在確保財務(wù)穩(wěn)健的前提下逐年提高該比例，爭取在五年內(nèi)達(dá)到 100%。 16 與準(zhǔn)備金有關(guān)的比率 :貸款損失準(zhǔn)備充足率 《 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行） 》 2021年 第十三條 ? 風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、 準(zhǔn)備金充足程度 和資本充足程度三個方面。準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率； ? 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級指標(biāo) ，為信用風(fēng)險資產(chǎn)實(shí)際計提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于 100％； ? 貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實(shí)際計提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于 100％，屬二級指標(biāo)。 17 撥備覆蓋率 撥備覆蓋率的計算公式 : 原來的公式 撥備覆蓋率 =(貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備 +特種準(zhǔn)備 +一般準(zhǔn)備金 )/ (次級類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款 )/各項(xiàng)不良貸款 100% 新的公式 撥備覆蓋率 =各類貸款減值準(zhǔn)備余額 /不良貸款余額 100% 公式的特點(diǎn) 覆蓋率值不僅取決于撥備是否充足，也取決于不良貸款的分布。 18 三類貸款損失準(zhǔn)備金的對比 專項(xiàng)準(zhǔn)備金 一般準(zhǔn)備金 國家風(fēng)險準(zhǔn)備金 目的 彌補(bǔ)特定貸款的損失 彌補(bǔ)貸款組合的潛在損失 彌補(bǔ)跨境貸款的損失 彌補(bǔ)的損失 已認(rèn)定發(fā)生減值的單筆貸款 同質(zhì)貸款組合的貸款 所有跨境貸款 評估 借款人的經(jīng)濟(jì)狀況和還款能力 歷史損失經(jīng)驗(yàn)和各種當(dāng)前狀況 社會、政治和經(jīng)濟(jì)狀況 報告 對貸款進(jìn)行調(diào)整后反映在資產(chǎn)方 以 “ 其他責(zé)任 ” 科目反映在負(fù)債 部分反映在資產(chǎn)方，部分反映在負(fù)債方。 稅收待遇 一般可全額作為稅收扣減項(xiàng) 一般不可以或者僅部分可作為稅收扣減項(xiàng) 部分可作為稅收扣減項(xiàng) 資本金待遇 新老協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)法與內(nèi)部評級法都規(guī)定可以。 新老協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)法與內(nèi)部評級法都規(guī)定可以，但新協(xié)議內(nèi)部評級法僅規(guī)定部分可以。 巴塞爾新老資本協(xié)議都規(guī)定部分可以。 19 上市銀行的貸款損失準(zhǔn)備金計提狀況 20 提高撥備覆蓋率的考慮因素 ? 貸款分類偏離 ? 04年和 05年被抽查銀行的不良貸款實(shí)際數(shù)比賬面數(shù)分別多16%和 14%。 按兩 年平均數(shù)計算 ， 需要增加撥備 15%。 ? 主要商業(yè)銀行關(guān)注類貸款平均損失率 %。按關(guān)注類與不良貸款歷史平均為 :1，關(guān)注類準(zhǔn)備金需求約為 10%。 ? 根據(jù)部分大型銀行的壓力測試結(jié)果，如果 GDP增速在 8%基礎(chǔ)上下滑 1個百分點(diǎn)，不良貸款將增長 %，周期性撥備需求約為 %。 ? 三項(xiàng)合計不良率 %。在原有 100%撥備基礎(chǔ)上，總撥備覆蓋率應(yīng)達(dá)到 150%。 21 商業(yè)銀行撥備覆蓋率機(jī)構(gòu)分布情況 0102030405060[0,30%)[30%,60%）[60%,90%)[90%,120%)[120%,150)[150%,180%)[180%,210)[210%,240%)[240%,270%)[270%,∞)0%2%4%6%
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