【正文】 上海亞控科技有限公司 受同一實(shí)際控制人控制的其他公司 （ 3） 截止 20xx 年 2 月 28 日，未發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方資金占用余額（未包含票據(jù)）列示如下： 關(guān)聯(lián)方名稱(chēng) 其他應(yīng)付款 合計(jì)欠款金額 朱丹 120, 120, 合 計(jì) 120, 120, 上述統(tǒng)計(jì)未包含應(yīng)付票據(jù)的余額，故控股股東及其關(guān)聯(lián)方實(shí)際占用資金余額可能與上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有所差異。 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 奧 樂(lè) 智 能 上 市 項(xiàng) 目 建 議 書(shū) 7 （ 4） 關(guān)聯(lián)交易情況 關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售存貨：無(wú) ：無(wú) 出租物 出租方 面積（平方米） 年租金（萬(wàn)元） 辦公房 溫州奧樂(lè)安全器材有限公司 倉(cāng)庫(kù) 溫州奧樂(lè)安全器材有限公司 二、 公司 最近的財(cái)務(wù)狀況 （一） 公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo) 公司 20xx、 20xx 和 20xx 年度財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司溫州分所審計(jì)，并出具中匯溫會(huì)審 [20xx]0026 號(hào)、中匯溫會(huì)審 [20xx]0017 號(hào)和中匯溫會(huì)審 [20xx]0049 號(hào)審計(jì)報(bào) 告。本次前期調(diào)查擬初步分析 20xx 年度、 20xx 年 12 月份的財(cái)務(wù)報(bào)表、 公司主要報(bào)表數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。 資產(chǎn)負(fù)債表基本數(shù)據(jù)： 項(xiàng) 目 20xx 年 2 月 28 日 20xx 年 12 月 31 日 20xx 年 12 月 31 日 20xx 年 12 月 31 日 資產(chǎn)合計(jì) 55,913, 55,096, 42,899, 35,596, 其中：貨幣資金 10,115, 3,471, 7,558, 1,657, 應(yīng)收賬款 2,498, 5,842, 3,486, 2,643, 其他應(yīng)收款 7,082, 7,400, 5,822, 6,997, 存貨 28,945, 30,982, 19,953, 16,995, 固定資產(chǎn)原值 3,720, 3,720, 3,838, 3,161, 固定資產(chǎn)凈值 1,951, 2,003, 2,262, 1,899, 負(fù)債合計(jì) 35,136, 33,983, 22,180, 24,792, 其中：短期借款 2,000, 1,000, 應(yīng)付賬款 8,667, 7,843, 4,554, 8,923, 所有者權(quán)益合計(jì) 20,777, 21,112, 29,718, 10,803, 其中：實(shí)收資本 20,080, 2,0080, 20,080, 10,100, 利潤(rùn)表基本數(shù)據(jù)： 項(xiàng) 目 20xx 年 12 月 20xx 年度 20xx 年度 20xx 年度 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 14,664, 63,919, 38,655, 36,505, 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 奧 樂(lè) 智 能 上 市 項(xiàng) 目 建 議 書(shū) 8 項(xiàng) 目 20xx 年 12 月 20xx 年度 20xx 年度 20xx 年度 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13,032, 56,841, 33,150, 31,702, 銷(xiāo)售費(fèi)用 147, 875, 1,031, 495, 管理費(fèi)用 713, 2,913, 2,550, 2,114, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3, 10, 31, 2, 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 268, 1,233, 608, 931, 利潤(rùn)總額 286, 1,270, 648, 943, 凈 利潤(rùn) 286, 953, 442, 625, 近兩年的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)： 項(xiàng) 目 20xx 年 12 月 20xx 年度 20xx 年度 20xx 年度 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % % 流動(dòng)比率 毛利率 % % % % 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 銷(xiāo)售費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例 % % % % 管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例 % % % % （二）同類(lèi)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)比較 銀江股份（ 300020）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： 項(xiàng) 目 20xx 年 12 月 20xx 年度 20xx 年度 20xx 年度 資產(chǎn)負(fù)債率 % % % 流動(dòng)比率 毛利率 % % 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 銷(xiāo)售費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例 % % 管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例 % % （三）結(jié)論 資產(chǎn)負(fù)債率高于銀江股份和流動(dòng)比率低于銀江股份的原因： 20xx 年銀江股份公開(kāi)發(fā)行股票后，資產(chǎn)負(fù)債 率明顯改善。 毛利率低于銀江股份的原因：公司 為降低企業(yè)所得稅稅負(fù)， 存在虛增成本的現(xiàn)象 。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高于銀江股份的原因：銀江股份項(xiàng)目多，應(yīng)收款期末保有量較大，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低。 存貨周轉(zhuǎn)率低于銀江股份的原因：公司業(yè)務(wù)規(guī)模小，業(yè)務(wù)周期也較長(zhǎng)，期末未完工項(xiàng)目比例偏高。 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例低于銀江股份的原因：公司目前的業(yè)務(wù)區(qū)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 奧 樂(lè) 智 能 上 市 項(xiàng) 目 建 議 書(shū) 9 域主要集中在溫州市，利用代理商拓展業(yè)務(wù)的比例較銀江股份明顯偏少 ； 而在銀江股份 20xx年以前業(yè)務(wù)主要集中在浙江省內(nèi)的時(shí)期，兩公司的比例基本相當(dāng)。 而銀江股 份在上市后積極拓展省外業(yè)務(wù)，大量利用代理商，導(dǎo)致代理費(fèi)率增加。 三 、 主要資產(chǎn)及權(quán)屬情況 （一）固定資產(chǎn) 公司固定資產(chǎn)構(gòu)成（ 20xx 年 2 月 28 日） 項(xiàng)目 金額 占總額的比重 房屋建筑物 770, % 機(jī)器設(shè)備 46, % 運(yùn)輸設(shè)備 2,383, % 辦公 設(shè)備及其他 875, % 合計(jì) 4,029, % 注： ①公司辦公房從關(guān)聯(lián)方溫州奧樂(lè)安全器材有限公司租入。 （二）折舊政策 按財(cái)務(wù)制度規(guī) 定，采用平均年限法計(jì)提折舊。分類(lèi)、折舊年限及折舊率如下： 資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限 預(yù)計(jì)殘值率 年折舊率 房屋建筑物 20 5% % 機(jī)器設(shè)備 10 5% % 運(yùn)輸設(shè)備 5 5% % 辦公 設(shè)備及其他 5 5% % 四 、會(huì)計(jì)核算相關(guān) （一）收入 主營(yíng)構(gòu)成 及收入情況 公司賬面設(shè)置安裝收入、設(shè)計(jì)收入和維護(hù)服務(wù)收入三個(gè) 二級(jí) 明細(xì) 科目。 公司 根據(jù)合同并與 客戶 協(xié)商一致后，向客戶收取 進(jìn)度款項(xiàng)后 并 開(kāi)具發(fā)票， 并按開(kāi)票額確認(rèn)收入 。 20xx 年、 20xx 年 、 20xx 年 及 20xx 年 12 月的 銷(xiāo)售情況如下： 產(chǎn)品 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 12 月 安裝收入 34,794, 36,574, 61,474, 14,389, 設(shè)計(jì)收入 552, 487, 842, 172, 維護(hù)服務(wù)收入 1,158, 1,593, 1,602, 102, 合計(jì) 36,505, 38,655, 63,919, 14,664, 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 奧 樂(lè) 智 能 上 市 項(xiàng) 目 建 議 書(shū) 10 經(jīng)營(yíng)模式 （ 1）施工勞務(wù) 公司根據(jù)招標(biāo)信息報(bào)名繳費(fèi)后，由技術(shù)部制作投標(biāo)書(shū) 經(jīng) 總經(jīng)理審批，參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，中標(biāo)后簽訂合同。按工程需要采購(gòu)原材料進(jìn)行施工，項(xiàng)目完工后公司出具竣工報(bào)告，經(jīng)客戶認(rèn)可后按竣工報(bào)告金額確認(rèn)收入 總額 。若對(duì)方客戶需要相關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告的，公司根據(jù)審計(jì)金額與客戶協(xié)商后確認(rèn)收入 總額 。一般公司提供兩年的質(zhì)保期，提供售后服務(wù)免費(fèi)；若在質(zhì)保期外，提供售后服務(wù)需收取相關(guān)費(fèi) 用。 中標(biāo) （ 2）設(shè)計(jì)服務(wù) 公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)，該部分一般無(wú)需進(jìn)行投標(biāo)，經(jīng)業(yè)務(wù)員與客戶洽談后簽訂合同，提供設(shè)計(jì)圖紙。 收款政策及壞賬核銷(xiāo) 1）收款政策 公司一般是跟客戶商量同意支付進(jìn)度款項(xiàng)后開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入，故應(yīng)收賬款收款比較及時(shí)。此外存在一部分工程項(xiàng)目質(zhì)保金賬齡較長(zhǎng)，一般兩三年。 截止 20xx 年 2 月 28 日 應(yīng)收賬款金額為 2,498, 元。 2）壞賬政策 A、計(jì)提政策：公司目前無(wú)壞帳準(zhǔn)備計(jì)提政策，并且從未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 B、 一般情況下，公司 壞 帳 準(zhǔn)備的計(jì)提比例 如下表 所以 ： 帳齡 計(jì)提比例 1 年以內(nèi) 5% 12 年 20% 23 年 50% 3 年以上 100% C、 若按上述比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì) 20xx 及 20xx 年公司利潤(rùn)將產(chǎn)生如下影響 ： 科目名稱(chēng) 減少 20xx 年利潤(rùn) 減少 20xx 年利潤(rùn) 應(yīng)收賬款 萬(wàn)元 萬(wàn)元 根據(jù)招標(biāo)信息投標(biāo) 簽訂工程施工合同 采購(gòu)原材料施工 驗(yàn)收后，出具竣工決算報(bào)告，確認(rèn)收入 提供售后服務(wù)（質(zhì)保期內(nèi)） 提供售后服務(wù)（質(zhì)保期外），確認(rèn)收入 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 奧 樂(lè) 智 能 上 市 項(xiàng) 目 建 議 書(shū) 11 其他應(yīng)收款 萬(wàn)元 萬(wàn)元 合計(jì) 萬(wàn)元 萬(wàn)元 銷(xiāo)售定價(jià)策略 公司是根據(jù)客戶需求制作投標(biāo)書(shū)進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，中標(biāo)后按標(biāo)書(shū)擬定合同。 該價(jià)格根據(jù)材料、人工、稅金以及相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行定 價(jià)制定標(biāo)書(shū)（由技術(shù)部制定以及副總經(jīng)理制定），總經(jīng)理審批。但實(shí)際發(fā)生會(huì)與合同、標(biāo)書(shū)金額有所不同，該部分會(huì)經(jīng)相關(guān)部門(mén)對(duì)增加的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)金額，公司按該金額向客戶收取工程款。 公司 20xx 年 20xx 年 三年銷(xiāo)售客戶前五名情況： 名次 前五名客戶名稱(chēng) 20xx 年度發(fā)生額 1 溫州市公安局 4,508, 2 溫州電力房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 1,554, 3 溫州鑫城房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 1,505, 4 溫州市城市中心區(qū)建設(shè)指揮部 1,421, 5 溫州嘉鴻 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 1,293, 合計(jì) 10,282, 名次 前五名客戶名稱(chēng) 20xx 年度發(fā)生額 1 中國(guó)人民解放軍 92858 部隊(duì)岸勤部 1,939, 2 華夏銀行 1,732, 3 溫州東大智能專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)有限公司 1,521, 4 溫州鑫城房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 1,394, 5 瑞安市新城區(qū)建設(shè)發(fā)展有限公司（集云） 1,099, 合計(jì) 7,687, 名次 前五名客戶名稱(chēng) 20xx 年度發(fā)生額 1 溫州市城市中心區(qū)建設(shè)指揮部 8,013, 2 溫州市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)股份有限公司 1,622, 3 溫州港務(wù)集團(tuán)有限公司 1,528, 4 中國(guó)銀行 1,506, 5 深發(fā)銀行 1,286, 合計(jì) 13,956, 公司主要客戶均為房地產(chǎn)公司、政府機(jī)關(guān)以及銀行等。目前公司大部分業(yè)務(wù)集中在溫州本地，主要集中在溫州各大銀行（除工行、 建行、農(nóng)行外）和政府部門(mén)，由于房產(chǎn)公司經(jīng)常出現(xiàn)拖欠工程款以及信用較政府銀行差，公司已減少對(duì)房產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)。 （ 二 ）稅費(fèi) 主要稅費(fèi)情況（ 20xx 年、 20xx 年月份） 稅（費(fèi)）種 計(jì)征依據(jù) 稅（費(fèi)）率 營(yíng)業(yè)稅 安裝收入 3% 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 奧 樂(lè) 智 能 上 市 項(xiàng) 目 建 議 書(shū) 12 稅（費(fèi)）種 計(jì)征依據(jù) 稅（費(fèi)）率 營(yíng)業(yè)稅 技術(shù) 服務(wù)收入 5% 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi) 應(yīng)繳 流轉(zhuǎn)稅稅額 7% 教育費(fèi)附加 應(yīng)繳 流轉(zhuǎn)稅稅額 5% 房產(chǎn)稅 職工住宅租金收入 % 印花稅 工程承包合同 % 水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金 營(yíng)業(yè)收入 % 所得稅 應(yīng)稅所得 25% 稅收優(yōu)惠情況 20xx 年 12 月 審批通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)， 20xx 年開(kāi)始 企業(yè) 所得稅說(shuō)率為 15%。 （ 三 ）成本核算 基本情況 公司目前產(chǎn)品主要為智能化工程施工及安裝。 庫(kù)存材料及供應(yīng)情況 公司所用原材料基本來(lái)自市場(chǎng)采購(gòu)，公司根據(jù)工程投標(biāo)書(shū)所標(biāo)的 材料專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu)（所采購(gòu)的材料需經(jīng)采購(gòu)部和技術(shù)部商量確定后，統(tǒng)一由總經(jīng)理審批） 。 公司 20xx20xx年采購(gòu)前 5名區(qū)域較分散且存在變動(dòng)，原因系公司根據(jù)投標(biāo)書(shū)上的材料要求（部分客戶要求固定品牌等）采購(gòu)，該品牌有固定代理商；同時(shí)考慮材料價(jià)格等因素。 成本構(gòu)成 項(xiàng) 目 20xx 年 比率 20xx 年 比率 工程施工 33,150, % 56,841, % 合 計(jì) 33,150, % 56,841, % 存貨核算 1）賬面設(shè)置 公司賬面設(shè)立“庫(kù)存材料”、“工程施工”等二級(jí)科目對(duì)存貨進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)賬面的工程施工即為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的工