【正文】 由出納負責(zé)購買和使用 ，會計負責(zé)審核，出納收到支票時必須注意 支票印章 是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過 24 小時入帳；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計和公司經(jīng)理簽字認可后方可使用，同時在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。 第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理 一、收入管理 。 ，禁止挪作他用， 禁 止設(shè)立小金庫。 2021 元 ，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個人使用，使用時應(yīng)按支出規(guī)定嚴格控制使用，不得超支，如有超支，費用由其個人承擔(dān)。 ，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時入帳，不得無故拖延入帳。 第三節(jié) 成本費用支出管理 一、成本、費用支出管理 1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計、 經(jīng)理簽字，出納方可支出。 2. 支出時由會計核對本月費用計劃，凡屬計劃內(nèi)的由會計、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計劃外的支出，由經(jīng)手人填寫 《預(yù)算外支出報告》，然后經(jīng)會計審核，公司經(jīng)理同意方可支付。 3. 廣告、宣傳、活動經(jīng)費，由公司企劃部統(tǒng)一報計劃管理并于每月末向財務(wù)部報告。 4. 工程款撥付的比例為：進場費為施工總額的 40%、二期撥款為施工總額的 20%、尾款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%作為 質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費用從質(zhì)保金中扣除。 第四章 財務(wù)管理規(guī)定 第一節(jié) 財務(wù)部門工作規(guī)定 一、 依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān) 銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地運用公司資金。 二、 按公司的經(jīng) 營計劃，提出年度財務(wù)計劃。 三、 定期進行公司 資產(chǎn)的盤點，確保資產(chǎn)實際存量與帳列數(shù)字相符 。 四、 依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制 。 第二節(jié) 財務(wù)管理細則 一、 財務(wù)工作管理 1. 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 2. 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。 3. 財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告，請求 查明原因，作出及時處理。 4. 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 5. 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同行政部門人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 6. 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理 ；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。 二、 現(xiàn)金管理 《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。 任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ? 職員工資、津貼、獎金； ? 個人勞務(wù)報酬； ? 出差人員必須攜帶的差旅費； ? 結(jié)算起點以下的零星支出； ? 結(jié)算起點為 2021 元； ? 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”； ，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符； 產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金； ? 庫存現(xiàn)金限額為 2021 元，超過部分應(yīng)及時存入銀行； ? 不得坐支現(xiàn)金； ? 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準后提取； 四、 銀行存款管理 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶 出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的 對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。 五、 處罰辦法 出現(xiàn)下列情形之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的 1—— 3 倍： 1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的； 2. 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的； 3. 未經(jīng)批準擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項的； 4. 利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的； 5. 保留帳外款項或以個人名義存入銀行的； 6. 未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金的； 二、 有下列情形之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘： 7. 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； 8. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； 9. 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； 10. 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； 1. 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 2. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 3. 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的； 第三節(jié) 出納崗位規(guī)定 一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。 二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交； 三、 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否 與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付； 四、 出納人員對各種款項的支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)； 五、 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕； 六、 預(yù)付及暫付款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門開具傳票；一般費用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準始得送財務(wù)部門開具傳票； 七、 財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方 可辦理支付； 八、 薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月 __日將上月的考勤表報財務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票； 九、 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、 漏報等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責(zé)賠償。 第四節(jié) 報銷管理規(guī)定 一、 報銷流程 ? 報銷人到財務(wù)部領(lǐng)取費用報銷單； ? 報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項； ? 將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字； ? 將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款 后補簽； ? 報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款； 在費用報銷單上 注明 報銷原因、 所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等并附上正 式發(fā)票和入庫單 。 第二節(jié) 報銷限制 1. 公司外部人員不得報銷。 2. 報銷時必須先沖以前借款，沖完借款時方可支付現(xiàn)金。 3. 報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務(wù)，由財務(wù)報總部財務(wù)經(jīng)理批準后方可使用。 4. 一次性報銷金額在 2021 元或以上，必須提前一天通知出納準備資金。 5. 禁止超額開支，嚴格控制成本，杜絕浪費。 第五節(jié) 借款管理規(guī)定 一、 借款流程 1. 借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單。 2. 借 款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項。 3. 將填寫好的借款單交給會計審核并簽字。 4. 將會計審核后的借款單