【正文】 由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)和使用 ，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意 支票印章 是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過(guò) 24 小時(shí)入帳；支票的填寫(xiě)應(yīng)正確無(wú)誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在《支票使用登記本》上登記，不得開(kāi)具空頭支票或超過(guò)銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門(mén)收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。 第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理 一、收入管理 。 ，禁止挪作他用， 禁 止設(shè)立小金庫(kù)。 2021 元 ，主要用于公司的零星開(kāi)支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。 ，包括其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無(wú)故拖延入帳。 第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理 一、成本、費(fèi)用支出管理 1. 每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、 經(jīng)理簽字，出納方可支出。 2. 支出時(shí)由會(huì)計(jì)核對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫(xiě) 《預(yù)算外支出報(bào)告》，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。 3. 廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。 4. 工程款撥付的比例為：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為施工總額的 40%、二期撥款為施工總額的 20%、尾款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%作為 質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。 第四章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門(mén)工作規(guī)定 一、 依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān) 銀行款項(xiàng)和往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有效地運(yùn)用公司資金。 二、 按公司的經(jīng) 營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。 三、 定期進(jìn)行公司 資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符 。 四、 依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制 。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、 財(cái)務(wù)工作管理 1. 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 2. 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 3. 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求 查明原因，作出及時(shí)處理。 4. 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 5. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門(mén)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 6. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理 ；會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 二、 現(xiàn)金管理 《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。 任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ? 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； ? 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； ? 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； ? 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； ? 結(jié)算起點(diǎn)為 2021 元； ? 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”； ，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符； 產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金； ? 庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2021 元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行； ? 不得坐支現(xiàn)金； ? 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取； 四、 銀行存款管理 加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶 出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的 對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 五、 處罰辦法 出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的 1—— 3 倍： 1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的； 2. 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款的； 3. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的； 4. 利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的； 5. 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的； 6. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的； 二、 有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘： 7. 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 8. 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 9. 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； 10. 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； 1. 弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； 2. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 3. 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的； 第三節(jié) 出納崗位規(guī)定 一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。 二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交； 三、 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否 與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)，應(yīng)先查詢后始能支付； 四、 出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)； 五、 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕； 六、 預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票； 七、 財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過(guò)公司有關(guān)人員審核后方 可辦理支付； 八、 薪資的支付應(yīng)由人事部門(mén)于每月 __日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票； 九、 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、 漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。 第四節(jié) 報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定 一、 報(bào)銷(xiāo)流程 ? 報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單； ? 報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單上注明報(bào)銷(xiāo)原因、報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)用途、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)； ? 將填寫(xiě)好的報(bào)銷(xiāo)單交給會(huì)計(jì)審核并簽字； ? 將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷(xiāo)單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款 后補(bǔ)簽； ? 報(bào)銷(xiāo)人將審核完的報(bào)銷(xiāo)單交給出納，由報(bào)銷(xiāo)人簽字并領(lǐng)款； 在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上 注明 報(bào)銷(xiāo)原因、 所購(gòu)物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正 式發(fā)票和入庫(kù)單 。 第二節(jié) 報(bào)銷(xiāo)限制 1. 公司外部人員不得報(bào)銷(xiāo)。 2. 報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。 3. 報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問(wèn)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。 4. 一次性報(bào)銷(xiāo)金額在 2021 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。 5. 禁止超額開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)。 第五節(jié) 借款管理規(guī)定 一、 借款流程 1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。 2. 借 款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。 3. 將填寫(xiě)好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。 4. 將會(huì)計(jì)審核后的借款單