【經(jīng)管勵志】內(nèi)部稽核制度-文庫吧
2025-04-03 11:19 本頁面
【正文】 一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。 (二 )會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、 錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 (三 )轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 (四 )應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 (五 )傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。 (六 )傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。 (七 )傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。 (八 )傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 第十三條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項 (一 )各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復核者，是否已復核，每日應(yīng) 記的帳，是否當日記載完畢。 (二 )現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。 (三 )各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 (四 )各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃 形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在 處蓋章證明。 (五 )各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。 (六 )各種帳簿有無經(jīng)核準后而自 行改訂者。 (七 )活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。 (八 )舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋 空白作廢 戮記注銷。 (九 )各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登
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