【正文】 記本科目 (信用卡存款 )。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費或零星采購，應(yīng)及時報賬和還清余款，借記“器材 采購”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。支付信用卡年費和異地支款手續(xù)費，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )或“現(xiàn)金“科目。收到的信用卡存款利息，借記本科目 (信用卡存款 )，貸記“財務(wù)費用”科目。 因透支而按貸款利率支付的利息，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。銷戶退回信用卡將結(jié)余款轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算賬戶，借記“銀行存款”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。 6．地勘單位同所屬單位之間和上下級之間的匯解款項，在月終時如有未達(dá)的匯入款項，應(yīng)作為在途貨幣資金處理。根據(jù)匯出單位的通知，借記本 科目，貸記有關(guān)科目。收到款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 7．本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡存款”、“在途貨幣資金”等明細(xì)科目。 第 111 號科目 短期投資 1．本科目核算地勘單位購入的能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的各種有價證券，以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券等。 2．地勘單位購入的各種有價證券，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記．“銀行存款”科目。如果實際支付的款項中包含已經(jīng)宣告發(fā)放但尚未支取的股利和利息，應(yīng)將其作為應(yīng)收款項處理 ，按照實際成本 (即實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利和利息 )，借記本科目，按照應(yīng)收取的股利和利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照實際支付的價款，貸記“銀行存款”科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記“銀 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 行存款”科目，貸記“投資收益”、“其他應(yīng)收款”科目。 地勘單位轉(zhuǎn)讓、出售有價證券，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照實際成本， 貸記本科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。 債券到期收回本息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目和“投資收益”科目。 3．本科目應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)賬。 第 112 號科目 應(yīng)收票據(jù) 1．本科目核算地勘單位因結(jié)算社會地質(zhì)勘察工作價款、對外銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 2．地勘單位收到應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按票面金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“經(jīng)營收入”等科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“財務(wù)費用”科目。 地勘單位將尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實際收到的金額 (即扣除貼息后的凈額 )，借記“銀行存 款”等科目，按貼息部分，借記“財務(wù)費用”科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記“財務(wù)費用”科目。 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時，按應(yīng)收票據(jù)票面金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，按所付利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目。如果申請貼現(xiàn)地勘單位的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時，其不足部分，貸記“短期借款 ”科目。 地勘單位對出票人進(jìn)行追索清償，獲得票款及利息時，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應(yīng)收賬款”科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記“其他應(yīng)收款”科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財務(wù)費用，貸記“財務(wù)費用”科目。 3．地勘單位應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期，票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆 注銷。 4．本科目應(yīng)按票據(jù)種類分別設(shè)置明細(xì)賬。 第 113 號科目 應(yīng)收賬款 1．本科目核算地勘單位承包社會地質(zhì)勘察工作應(yīng)向發(fā)包單位收取的結(jié)算價款和列入經(jīng)營收入的其他款項，應(yīng)收轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果價款，以及銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。地勘單位為購貨單位或接受勞務(wù)單位代墊的包裝費、運雜費，也在本科目核算。 地勘單位預(yù)收的款項，包括項目 (或工程 )款、備料款、購貨款等，應(yīng)在“預(yù)收賬款”科目核算，不在本科目核算。 2．本科目的借方核算地勘單位應(yīng)向發(fā)包單位、受讓單位、購貨單位 或接受勞務(wù)單位收取的結(jié)算或銷售款項；貸方核算已經(jīng)收取的款項，以及按照規(guī)定從應(yīng)收賬款中扣還的預(yù)收款項；本科目的期末余額反映尚未收到的應(yīng)收賬款。 3．地勘單位應(yīng)收賬款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時，應(yīng)將應(yīng)收賬款自本科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)收票據(jù)”科目。 4．經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記“管理費用”科目，貸記本科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回時，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，同時借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記本科目，貸記 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 “管理費用”科目，同時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 5．本科目應(yīng)分別按發(fā)包單位、受讓單位和購貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)賬。 第 114 號科目 壞賬準(zhǔn)備 1．本科目核算地勘單位提取的壞賬準(zhǔn)備。 不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，不使用本科目。 2．地勘單位根據(jù)應(yīng)收賬款的年末余額按規(guī)定比例計算應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。地勘單位當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額提取，借記“管理費用”科目，貸記本科目；應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備小于已提取賬面余額 的，應(yīng)按其差額沖減管理費用，借記本科目，貸記“管理費用”科目。 3．發(fā)生壞賬損失時，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后年度又收回的，應(yīng)按收回的金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 4．本科目期末貸方余額，反映已經(jīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。 第 115 號科目 預(yù)付賬款 1．本科目核算地勘單位按照社會地質(zhì)勘察工作分包合同規(guī)定預(yù)付給分包單位的款項，包括預(yù)付項目 (或程 )款和備料款，以及按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的購貨款。 2．地勘 單位預(yù)付分包單位項目 (或工程 )款和備料款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記“材料”等科目。地勘單位與分包單位結(jié)算已完項目 (或工程 )價款時，應(yīng)將已預(yù)付的款項扣抵應(yīng)付價款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記本科目。 3．地勘單位按規(guī)定預(yù)付貨款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。所購商品、材料驗收人庫后，根據(jù)發(fā)票賬單的應(yīng)付金額，借記“器材采購”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；同時，應(yīng)將已預(yù)付的貸款扣抵應(yīng)付貨款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記本科目。 4．本科目應(yīng)按分包單位和供 應(yīng)單位分別設(shè)置明細(xì)賬。 第 117 號科目 內(nèi)部往來 1．本科目核算地勘單位與所屬內(nèi)部獨立核算單位 (包括實行內(nèi)部獨立核算的多種經(jīng)營單位，下同 )之間，或各內(nèi)部獨立核算單位之間，由于項目 (或工程 )價款結(jié)算、產(chǎn)品和材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項。 各內(nèi)部獨立核算單位之間的往來款項，可以通過地勘單位集中核算，以便掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況；也可以由各內(nèi)部單位直接結(jié)算，月終通過集中對賬核查，以簡化核算手續(xù)。 2．下列各項結(jié)算業(yè)務(wù)不在本科目核算： (1)地勘單位與內(nèi)部獨立核 算單位之間有關(guān)生產(chǎn)資金的下?lián)堋⑸辖?，?yīng)在“撥付所屬資金”和“上級撥人資金”科目核算。 (2)地勘單位撥給內(nèi)部非獨立核算單位的周轉(zhuǎn)金，應(yīng)在“備用金”科目核算。 3．本科目應(yīng)按各內(nèi)部獨立核算單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。地勘單位與所屬內(nèi)部獨立核算單位之間、各所屬內(nèi)部獨立核算單位之間對本科目的記錄應(yīng)相互一致。 為了確保地勘單位與各內(nèi)部獨立核算單位之間往來款項的記錄相一致，應(yīng)使用“內(nèi)部往來列賬通知單”(格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定 )，由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填制，送交對方及時記賬，并由對方 核對后，及時將副聯(lián)退回。每月終 了，由規(guī)定的一方根據(jù)明細(xì)賬記錄抄列內(nèi)部往來清單，送交對方核對賬目；對方應(yīng)及時核對并將一份清單簽回發(fā)出單位。如有未達(dá)賬項或由于差錯等原因核對不符的，應(yīng)在簽回的清單上詳細(xì)注明。發(fā)出單位對于對方指出的差錯項目，應(yīng)及時查明并作調(diào)整分錄。 第 118 號科目 備 用 金 1．本科目核算地勘單位撥給內(nèi)部非獨立核算單位 (如職能部門、分隊或工區(qū)、車間等，下同 )和個人備 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 作野外生活必需品儲備、差旅費、零星采購或零星開支等使用的款項。 2．備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。支用的備用 金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)，交回余款。前賬未清，不得繼續(xù)撥付。 對使用備用金比較頻繁的單位，也可以實行定額備用金制度，指定專人管理，年度終了時，應(yīng)全額退回財會部門。 3．實行定額備用金制度的單位，領(lǐng)用單位支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費用憑證編制“費用明細(xì)表”，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。財會部門根據(jù)“費用明細(xì)表”將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本、費用科目，并給領(lǐng)用單位補足備用金。除增加或減少備用金定額外，都不通過本科目核算。 4．本科目的借方核算地勘單位向各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人撥付的備用金；貸方核算地勘單位 向各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人收回的備用金；期末借方余額反映各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人占用的備用金。 5．本科目應(yīng)按備用金領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人設(shè)置明細(xì)賬。 第 119 號科目 其他應(yīng)收款 1．本科目核算地勘單位除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來和備用金等應(yīng)收款項以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括各種賠款、罰款、存出保證金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。 2．地勘單位發(fā)生其他各種應(yīng)收款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 3．本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì) 賬。 第 121 號科目 器材采購 1．本科目核算地勘單位購人材料、管材等物資的實際采購成本。發(fā)包單位撥人抵作備料款的材料，也在本科目核算。 2．購人材料、管材的采購成本包括： (1)買價； (2)運雜費，包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等； (3)運輸途中的合理損耗； (4)人庫前的整理、挑選、加工費用，包括整理、挑選、加工中發(fā)生的人工費、物料消耗 (扣除回收的下腳殘料價值 )和必要的損耗； (5)購入材料、管材應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金。其中 (1)、(3)、 (5)項應(yīng)直接計入材料、管材的采購成本； (2)、 (4)項能分清負(fù)擔(dān)對象的，直接計入有關(guān)材料、管材的采購成本，不能分清負(fù)擔(dān)對象的，按材料、管材的重量或買價的比例等分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，分?jǐn)傆嬋敫饔嘘P(guān)材料、管材的采購成本。 3．購人材料、管材在途中的短缺和損耗，應(yīng)查明原因及時處理。合理損耗 (定額內(nèi)損耗 )計入有關(guān)材料、管材的采購成本；能夠確定應(yīng)由供應(yīng)單位、運輸單位、保險公司或其他過失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，應(yīng)根據(jù)有關(guān)索賠憑證，借記“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；因遭受意外災(zāi)害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，查明原因并按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn) 后，再作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 4．本科目的借方核算地勘單位外購材料、管材支付的價款，發(fā)生的運雜費、稅金，以及發(fā)包單位撥人抵作備料款的材料、管材價款；貸方核算已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票并已驗收入庫的材料、管材的實際采購成本，以及應(yīng)向供應(yīng)單位、運輸單位等收回的材料、管材短缺或其他應(yīng)沖減采購成本的賠償款項；期末借方余額，反映已付款或已開出、承兌商業(yè)匯票但尚未到達(dá)或尚未驗收入庫的在途材料、管材。 5．對于尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票但已驗收入庫的購人材料、管材，應(yīng)于月份終了按計劃成本暫估人賬，借記“材料 ”、 “管材”等科目，貸記“應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 6．采用計劃