【正文】 記本科目 (信用卡存款 )。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費(fèi)或零星采購(gòu)，應(yīng)及時(shí)報(bào)賬和還清余款，借記“器材 采購(gòu)”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。支付信用卡年費(fèi)和異地支款手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )或“現(xiàn)金“科目。收到的信用卡存款利息，借記本科目 (信用卡存款 )，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 因透支而按貸款利率支付的利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。銷戶退回信用卡將結(jié)余款轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算賬戶，借記“銀行存款”科目，貸記本科目 (信用卡存款 )。 6．地勘單位同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯解款項(xiàng)，在月終時(shí)如有未達(dá)的匯入款項(xiàng)，應(yīng)作為在途貨幣資金處理。根據(jù)匯出單位的通知，借記本 科目，貸記有關(guān)科目。收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 7．本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡存款”、“在途貨幣資金”等明細(xì)科目。 第 111 號(hào)科目 短期投資 1．本科目核算地勘單位購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的各種有價(jià)證券，以及不超過(guò)一年的其他投資，包括各種股票、債券等。 2．地勘單位購(gòu)入的各種有價(jià)證券，按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記．“銀行存款”科目。如果實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含已經(jīng)宣告發(fā)放但尚未支取的股利和利息，應(yīng)將其作為應(yīng)收款項(xiàng)處理 ，按照實(shí)際成本 (即實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的股利和利息 )，借記本科目，按照應(yīng)收取的股利和利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記“銀 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 行存款”科目，貸記“投資收益”、“其他應(yīng)收款”科目。 地勘單位轉(zhuǎn)讓、出售有價(jià)證券，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照實(shí)際成本， 貸記本科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。 債券到期收回本息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目和“投資收益”科目。 3．本科目應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)賬。 第 112 號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) 1．本科目核算地勘單位因結(jié)算社會(huì)地質(zhì)勘察工作價(jià)款、對(duì)外銷售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 2．地勘單位收到應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按票面金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“經(jīng)營(yíng)收入”等科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 地勘單位將尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額 (即扣除貼息后的凈額 )，借記“銀行存 款”等科目，按貼息部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記本科目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)票面金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，按所付利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目。如果申請(qǐng)貼現(xiàn)地勘單位的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時(shí)，其不足部分，貸記“短期借款 ”科目。 地勘單位對(duì)出票人進(jìn)行追索清償，獲得票款及利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應(yīng)收賬款”科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記“其他應(yīng)收款”科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。 3．地勘單位應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期，票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆 注銷。 4．本科目應(yīng)按票據(jù)種類分別設(shè)置明細(xì)賬。 第 113 號(hào)科目 應(yīng)收賬款 1．本科目核算地勘單位承包社會(huì)地質(zhì)勘察工作應(yīng)向發(fā)包單位收取的結(jié)算價(jià)款和列入經(jīng)營(yíng)收入的其他款項(xiàng)，應(yīng)收轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果價(jià)款，以及銷售多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。地勘單位為購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，也在本科目核算。 地勘單位預(yù)收的款項(xiàng)，包括項(xiàng)目 (或工程 )款、備料款、購(gòu)貨款等，應(yīng)在“預(yù)收賬款”科目核算，不在本科目核算。 2．本科目的借方核算地勘單位應(yīng)向發(fā)包單位、受讓單位、購(gòu)貨單位 或接受勞務(wù)單位收取的結(jié)算或銷售款項(xiàng)；貸方核算已經(jīng)收取的款項(xiàng)，以及按照規(guī)定從應(yīng)收賬款中扣還的預(yù)收款項(xiàng)；本科目的期末余額反映尚未收到的應(yīng)收賬款。 3．地勘單位應(yīng)收賬款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收賬款自本科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)收票據(jù)”科目。 4．經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回時(shí)，提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，同時(shí)借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，借記本科目，貸記 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 “管理費(fèi)用”科目，同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 5．本科目應(yīng)分別按發(fā)包單位、受讓單位和購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)賬。 第 114 號(hào)科目 壞賬準(zhǔn)備 1．本科目核算地勘單位提取的壞賬準(zhǔn)備。 不提取壞賬準(zhǔn)備的地勘單位，不使用本科目。 2．地勘單位根據(jù)應(yīng)收賬款的年末余額按規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。地勘單位當(dāng)期應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備大于已提取賬面余額的，應(yīng)按其差額提取，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目；應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備小于已提取賬面余額 的，應(yīng)按其差額沖減管理費(fèi)用，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。 3．發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，以后年度又收回的，應(yīng)按收回的金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。 4．本科目期末貸方余額，反映已經(jīng)提取的壞賬準(zhǔn)備。 第 115 號(hào)科目 預(yù)付賬款 1．本科目核算地勘單位按照社會(huì)地質(zhì)勘察工作分包合同規(guī)定預(yù)付給分包單位的款項(xiàng)，包括預(yù)付項(xiàng)目 (或程 )款和備料款，以及按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的購(gòu)貨款。 2．地勘 單位預(yù)付分包單位項(xiàng)目 (或工程 )款和備料款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記“材料”等科目。地勘單位與分包單位結(jié)算已完項(xiàng)目 (或工程 )價(jià)款時(shí)，應(yīng)將已預(yù)付的款項(xiàng)扣抵應(yīng)付價(jià)款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記本科目。 3．地勘單位按規(guī)定預(yù)付貨款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。所購(gòu)商品、材料驗(yàn)收人庫(kù)后，根據(jù)發(fā)票賬單的應(yīng)付金額，借記“器材采購(gòu)”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；同時(shí)，應(yīng)將已預(yù)付的貸款扣抵應(yīng)付貨款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記本科目。 4．本科目應(yīng)按分包單位和供 應(yīng)單位分別設(shè)置明細(xì)賬。 第 117 號(hào)科目 內(nèi)部往來(lái) 1．本科目核算地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位 (包括實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的多種經(jīng)營(yíng)單位，下同 )之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間，由于項(xiàng)目 (或工程 )價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品和材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來(lái)款項(xiàng)。 各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)款項(xiàng)，可以通過(guò)地勘單位集中核算，以便掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況；也可以由各內(nèi)部單位直接結(jié)算，月終通過(guò)集中對(duì)賬核查，以簡(jiǎn)化核算手續(xù)。 2．下列各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)不在本科目核算： (1)地勘單位與內(nèi)部獨(dú)立核 算單位之間有關(guān)生產(chǎn)資金的下?lián)?、上交，?yīng)在“撥付所屬資金”和“上級(jí)撥人資金”科目核算。 (2)地勘單位撥給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位的周轉(zhuǎn)金，應(yīng)在“備用金”科目核算。 3．本科目應(yīng)按各內(nèi)部獨(dú)立核算單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間、各所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間對(duì)本科目的記錄應(yīng)相互一致。 為了確保地勘單位與各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間往來(lái)款項(xiàng)的記錄相一致，應(yīng)使用“內(nèi)部往來(lái)列賬通知單”(格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定 )，由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填制，送交對(duì)方及時(shí)記賬，并由對(duì)方 核對(duì)后，及時(shí)將副聯(lián)退回。每月終 了，由規(guī)定的一方根據(jù)明細(xì)賬記錄抄列內(nèi)部往來(lái)清單，送交對(duì)方核對(duì)賬目；對(duì)方應(yīng)及時(shí)核對(duì)并將一份清單簽回發(fā)出單位。如有未達(dá)賬項(xiàng)或由于差錯(cuò)等原因核對(duì)不符的，應(yīng)在簽回的清單上詳細(xì)注明。發(fā)出單位對(duì)于對(duì)方指出的差錯(cuò)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明并作調(diào)整分錄。 第 118 號(hào)科目 備 用 金 1．本科目核算地勘單位撥給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位 (如職能部門、分隊(duì)或工區(qū)、車間等，下同 )和個(gè)人備 大量的管理資料下載 大量的管理資料下載 作野外生活必需品儲(chǔ)備、差旅費(fèi)、零星采購(gòu)或零星開(kāi)支等使用的款項(xiàng)。 2．備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。支用的備用 金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，交回余款。前賬未清，不得繼續(xù)撥付。 對(duì)使用備用金比較頻繁的單位，也可以實(shí)行定額備用金制度，指定專人管理，年度終了時(shí)，應(yīng)全額退回財(cái)會(huì)部門。 3．實(shí)行定額備用金制度的單位，領(lǐng)用單位支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制“費(fèi)用明細(xì)表”，定期向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。財(cái)會(huì)部門根據(jù)“費(fèi)用明細(xì)表”將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本、費(fèi)用科目，并給領(lǐng)用單位補(bǔ)足備用金。除增加或減少備用金定額外，都不通過(guò)本科目核算。 4．本科目的借方核算地勘單位向各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人撥付的備用金；貸方核算地勘單位 向各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人收回的備用金；期末借方余額反映各領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人占用的備用金。 5．本科目應(yīng)按備用金領(lǐng)用單位和領(lǐng)用人設(shè)置明細(xì)賬。 第 119 號(hào)科目 其他應(yīng)收款 1．本科目核算地勘單位除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來(lái)和備用金等應(yīng)收款項(xiàng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括各種賠款、罰款、存出保證金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。 2．地勘單位發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 3．本科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì) 賬。 第 121 號(hào)科目 器材采購(gòu) 1．本科目核算地勘單位購(gòu)人材料、管材等物資的實(shí)際采購(gòu)成本。發(fā)包單位撥人抵作備料款的材料，也在本科目核算。 2．購(gòu)人材料、管材的采購(gòu)成本包括： (1)買價(jià)； (2)運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等； (3)運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗； (4)人庫(kù)前的整理、挑選、加工費(fèi)用，包括整理、挑選、加工中發(fā)生的人工費(fèi)、物料消耗 (扣除回收的下腳殘料價(jià)值 )和必要的損耗； (5)購(gòu)入材料、管材應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金。其中 (1)、(3)、 (5)項(xiàng)應(yīng)直接計(jì)入材料、管材的采購(gòu)成本； (2)、 (4)項(xiàng)能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，直接計(jì)入有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本，不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，按材料、管材的重量或買價(jià)的比例等分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，分?jǐn)傆?jì)入各有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本。 3．購(gòu)人材料、管材在途中的短缺和損耗，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。合理?yè)p耗 (定額內(nèi)損耗 )計(jì)入有關(guān)材料、管材的采購(gòu)成本；能夠確定應(yīng)由供應(yīng)單位、運(yùn)輸單位、保險(xiǎn)公司或其他過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失，應(yīng)根據(jù)有關(guān)索賠憑證，借記“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；因遭受意外災(zāi)害發(fā)生的損失和留待查明原因的損失，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，查明原因并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn) 后，再作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 4．本科目的借方核算地勘單位外購(gòu)材料、管材支付的價(jià)款，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、稅金，以及發(fā)包單位撥人抵作備料款的材料、管材價(jià)款；貸方核算已經(jīng)付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料、管材的實(shí)際采購(gòu)成本，以及應(yīng)向供應(yīng)單位、運(yùn)輸單位等收回的材料、管材短缺或其他應(yīng)沖減采購(gòu)成本的賠償款項(xiàng)；期末借方余額，反映已付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途材料、管材。 5．對(duì)于尚未付款或尚未開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票但已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)人材料、管材，應(yīng)于月份終了按計(jì)劃成本暫估人賬，借記“材料 ”、 “管材”等科目，貸記“應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用紅字作相同記錄予以沖回，待下月付款或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票后，再按正常程序記賬，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 6．采用計(jì)劃