《財(cái)務(wù)管理制度》word版-文庫(kù)吧
2025-04-03 01:14 本頁(yè)面
【正文】 福利費(fèi)的數(shù) 額強(qiáng)行支付現(xiàn)金； 嚴(yán)禁憑白條支付現(xiàn)金，偽造費(fèi)用單據(jù)領(lǐng)取現(xiàn)金以及利用未蓋“付訖”戳記的憑證重復(fù)支付現(xiàn)金； 會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好原始憑證的審核工作，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度和規(guī)定手續(xù)辦事，防止假公濟(jì)私、貪污公共財(cái)產(chǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。 第三十五條 庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理根據(jù) 2021年 1月份綏芬河市財(cái)政局執(zhí)行的零余額管理。 第三十六條 銀行存款管理 （一）出納員應(yīng)根據(jù)收付款憑證每日登記銀行存款日記帳并結(jié)出余額，每月終了，根據(jù)銀行存款日記帳余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)，若有差異，應(yīng)及時(shí)查清處理并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 （二）會(huì) 計(jì)人員應(yīng)根據(jù)每月銀行存款明細(xì)帳的余額同銀行存款日記帳進(jìn)行核對(duì)。年終決算時(shí)應(yīng)對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查，由會(huì)計(jì)根據(jù)核對(duì)相符的存款余額和其他有價(jià)證券、其他貨幣資金的余額，檢查出納管理的有價(jià)證券和其他貨幣資金。 （三）銀行帳戶及帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。不允許任何人為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)；利用 帳戶進(jìn)行不正當(dāng)或違法的交易。 第三十七條 財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)需要及時(shí)向 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)銀行存款余額數(shù)目。 第三十八條員工個(gè)人借款的管理： （一）借款的前提是因公攜帶現(xiàn)金或支票 (包括臨時(shí)辦理某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)借款、 差旅費(fèi)、購(gòu)置辦公用品借款等，員工因生活困難需借款者不在此范圍 )。 （二）借款人應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明借款原因及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)室辦理借支，需攜帶支票者，支票應(yīng)注明金額或限額。 （三）凡人民幣 1000元內(nèi)費(fèi)用性借款、零星購(gòu)物、差旅費(fèi)及備用金借款可領(lǐng)取現(xiàn)金，凡總額超過(guò)人民幣 1000元以上的在本地使用的必須使用支票。 （四）凡領(lǐng)用支票丟失者，必須登報(bào)聲明，費(fèi)用自理，如因支票丟失，造成經(jīng)濟(jì)損失，過(guò)失人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并上報(bào) 領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。 （五）借款人必須及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù) (從借款之日起或出 差回來(lái)一周內(nèi) )，按多退少補(bǔ)的原則，及時(shí)清理帳款，不允許掛帳不清。 第七章 財(cái)務(wù)印簽及票據(jù)管理 第三十九條 印章管理：銀行帳戶印鑒實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章由出納員保管，法人代表私章由會(huì)計(jì)保管，禁止一人統(tǒng)一保管使用。 因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)帶銀行帳戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納兩人分別攜帶印鑒外出，并分別使用印章。 第四十條 支票管理：原則上不得開(kāi)出空白支票，屬特殊情況無(wú)法填制結(jié)算金額的，由經(jīng)辦人填寫(xiě)“借用空白支票單”，經(jīng)批準(zhǔn)借出，空白支票必須填明收款單位、日期和限額，支票從借出之日起計(jì)算 (不 論是否使用 )，應(yīng)在七天之內(nèi)到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷(xiāo)或退票手續(xù)，如遺失支票，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理登報(bào)報(bào)失，防止造成不必要的損失。 第四十一條 收據(jù)管理：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，如定金、暫收暫付款項(xiàng)等屬 收款的，必須書(shū)寫(xiě)正式收據(jù)交對(duì)方，屬 付款的，由經(jīng)辦人員持 轉(zhuǎn)帳支票交對(duì)方取回正式收款收據(jù)。一切往來(lái)帳款，必須憑銀行收付憑證及收付單位正式收據(jù)作帳，不得只憑銀行收付憑證作帳。 第四十二條 財(cái)務(wù)室應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記本，實(shí)行登記領(lǐng)用制度，詳細(xì)登記金額、用途、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 第四十三條 收到外單位開(kāi)出的結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付，并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出付款等行為。 第四十四條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無(wú)能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。 第四十五條 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 第八章 部門(mén)預(yù)算及政府采購(gòu) 第四十六條 是財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行部門(mén)預(yù)算 制度。由綜合科財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)年度部門(mén)預(yù)算的編制、上報(bào)和執(zhí)行。 第四十七條 按市財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定，每年 12 月份編制下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 綜合科負(fù)責(zé)編制機(jī)關(guān)辦公費(fèi)用和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的年度計(jì)劃；其他各部室要依據(jù)業(yè)務(wù)需要編制各類(lèi)專項(xiàng)項(xiàng)目支出的年度計(jì)劃，由綜合科財(cái)務(wù)室匯總平衡并經(jīng)主任辦公會(huì)審核通過(guò)后，報(bào)市財(cái)政局審定。 第四十八條 上報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，要從 實(shí)際需要出發(fā)，合理計(jì)劃、統(tǒng)籌安排，要按照項(xiàng)目的重要性和緩急程度編好次序。 第四十九條 年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后，根據(jù) 的工作特點(diǎn)，綜合科財(cái)務(wù)室必須做好資金的計(jì)劃與運(yùn) 用。機(jī)關(guān)各部室使用資金必須向財(cái)務(wù)室門(mén)申報(bào)支出計(jì)劃，以利于統(tǒng)籌安排，保證重點(diǎn)，節(jié)約使用，避免因計(jì)劃不周而造成資金缺口，提高資金的利用率。 第五十條 未列入年度計(jì)劃的開(kāi)支項(xiàng)目一般不得用款。由于特殊原因確需用款者，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主任批準(zhǔn)后從現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)中調(diào)劑。 第五十一條 政府采購(gòu)。凡列入年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)中的大額購(gòu)置項(xiàng)目，屬于政府采購(gòu)范圍的，如工具、電腦、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等項(xiàng)目，由 綜合科和負(fù)責(zé)組織實(shí)施。實(shí)施過(guò)程中，要嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)條例》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)預(yù)算中規(guī)定的時(shí)間、金額、數(shù)量、品質(zhì)要求等，完善采購(gòu)手續(xù)， 及時(shí)、保質(zhì)地完成，以保證 預(yù)算經(jīng)費(fèi)的合理使用，避免浪費(fèi)。 第五十二條 對(duì)于上述的部門(mén)預(yù)算和政府采購(gòu)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，不得拖延，并按資金的來(lái)源和用途分類(lèi)登記，便于查詢和整理。 第九章 行政經(jīng)費(fèi)管理 第五十三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)以合法的、內(nèi)容齊備的原始憑證為依據(jù)，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)的原始憑證應(yīng)具備下列基本內(nèi)容： (一 )憑證的名稱：如發(fā)票、收據(jù)、借據(jù)、商品清單等必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符； (二 )憑證的日期填寫(xiě)必須齊全，年、月、日缺一不可； (三 )經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如涉及到實(shí)物的應(yīng)注明實(shí)物的 名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額； (四
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