《財(cái)務(wù)管理制度v》word版-文庫吧
2025-04-03 01:14 本頁面
【正文】 4 正確使用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，按規(guī)定簽發(fā)支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，空白支票。 4． 4． 2． 5 嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，套取銀行信用。 4． 4． 2． 6 對(duì)外埠存款，指定專人負(fù)責(zé)，定期或不定期核對(duì)余額，做到賬賬相符。 4． 4． 3壞賬損失確認(rèn)、審批和處理方法 4． 4． 3． 1 壞賬確認(rèn)的條件 a) 債務(wù)單位撤銷 ，依照民事訴訟法進(jìn)行清還后，確實(shí)無法追還的部分； b) 債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清還，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法返回的部分； c) 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年，確實(shí)不能收回的款項(xiàng)。 4． 4． 3． 2 壞賬審批程序：由業(yè) 務(wù) 部門寫出關(guān)于壞賬的書面報(bào)告，財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)逐級(jí)審批后，再進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 壞賬損失的財(cái)務(wù)處理方法： 按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：按賬齡分析法計(jì)提應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備金，一年以內(nèi) 5%， 12 年按 30%提取， 23 年按 80%提取， 3 年以上全額計(jì)提。 建立壞賬損失備查賬，按壞賬單位明細(xì)登記。 4． 4． 4外來結(jié)算管理 4． 4． 4． 1 對(duì)發(fā)生的往來賬款按單位和個(gè)人設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確記錄形成、回收及增減變化情況。 4． 4． 4． 2 定期或隨時(shí)對(duì)往來賬款進(jìn)行核對(duì)清理，個(gè)人往來核對(duì)無誤后及時(shí)催 收或從其工資中扣除，扣款額度及利息按本公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。員工借差旅費(fèi)應(yīng)在出差返回 7 天內(nèi)結(jié)清，否則在工資中扣除。 4． 4． 4． 3對(duì)應(yīng)收賬款分別落實(shí)到人，對(duì)新發(fā)生的預(yù)付賬款，必須在規(guī)定期 限內(nèi)報(bào)銷完畢，逾期未報(bào)者，除極特殊情況，由 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批延期外，無特殊情況不按時(shí)報(bào)銷者將此預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人個(gè)人欠款賬中，按個(gè)人欠款處理。 對(duì)拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，根據(jù)法律訴訟時(shí)限，公司要求每一年必須對(duì)欠款單位取得一次 對(duì)賬單。各公司根據(jù)各自實(shí)際情況自行確認(rèn)催收單位及人員，上報(bào)訪 公司 財(cái)務(wù)部備案。對(duì)已明顯出現(xiàn)呆賬跡象的客戶盡快 采取措施。 4． 4． 5存貨管理 4． 4． 5． 1 存貨的入庫管理 a) 存貨包括原輔材料、燃料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。 b) 材料入庫采用 實(shí)際 成本，出庫以 加權(quán)平均 法核算，低值易耗品采用一次性攤銷方法。 c) 購貨及其他業(yè)務(wù)必須有嚴(yán)格的 合 同、協(xié)議手續(xù)，有收貨單位內(nèi)容齊全的入庫單（數(shù)量、規(guī)格、金額、收貨單位、經(jīng)手人）。合同、協(xié)議由經(jīng)辦部門、主管部門、財(cái)務(wù)部各一份。 d) 各種材料采購的發(fā)貨票必須是增值稅專用發(fā)票，并嚴(yán)格按照稅務(wù)局有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定填開，特殊情況無增值稅發(fā)票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。防止人為造成 經(jīng)濟(jì)損失。各類備品備件、低 值易耗品采購須經(jīng)保管員及相關(guān)部門證實(shí)確實(shí)已無庫存，或數(shù)量?jī)?chǔ)備已達(dá) 下限，本著優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則采購。 e) 各類原輔材料、包裝物等入廠必須按公司 規(guī)定 驗(yàn)收入庫，并經(jīng)檢驗(yàn)部門出具使用合格報(bào)告方能使用 。 檢測(cè)部門接到被檢測(cè)材料時(shí)，能當(dāng)時(shí)出具報(bào)告的，不得延期出具報(bào)告，不能當(dāng)期出具報(bào)告的，特殊情況需要延期檢測(cè)材料，必須報(bào)告 生控中心 當(dāng)天備案，如人為為采購工作設(shè)置障礙，追究當(dāng)事 人責(zé)任；當(dāng)被檢測(cè)材料不合格時(shí)，應(yīng)立即將不合格報(bào)告同時(shí)反饋到 主管 副總 經(jīng)理、經(jīng)理、 采購部 ，然后由 采購 部退貨、 索 賠等，防止人為造成損失。 f) 庫 管員在采購人員辦理材料入庫時(shí)凡屬下列情況的采購不能辦理入庫： （ 1） 非歸口部門擅自采購。 （ 2） 采購的物資無采購計(jì)劃。 （ 3） 采購的物資未經(jīng)驗(yàn)收，數(shù)量短缺，質(zhì)量不符合要求，無檢驗(yàn)部門出具質(zhì)量合格檢測(cè)報(bào)告。 （ 4） 按規(guī)定計(jì)量驗(yàn)收，超過規(guī)定途耗、磅差的材料，必須查明原因明確責(zé)任人。 g) 材料經(jīng)檢驗(yàn)合格后，經(jīng)辦人員在辦妥入庫手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，當(dāng)月入庫必須當(dāng)月報(bào)銷，不得跨月，如超期報(bào)銷必須有公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、 主管副 總經(jīng)理同時(shí)簽批允許超期報(bào)銷字樣。 h) 財(cái)務(wù)部對(duì)送來材料報(bào)銷單據(jù)要進(jìn)行嚴(yán)格審查，核算材料采購成本，并及時(shí)登記材料明細(xì)賬。 庫管員及財(cái)務(wù) 部門必須嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)辦理入庫及報(bào)銷兩次以上，視其給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失情節(jié)，調(diào)離崗位、行政處理直至追究刑事責(zé)任。 4． 4． 5． 2 材料出庫管理 a) 物資領(lǐng)用必須堅(jiān)持按計(jì)劃、消耗定額發(fā)料的原則。 b) 領(lǐng)用材料必須開具領(lǐng)料單，車間、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，同時(shí)對(duì)于各種低耗品（條帚紙張類材料除外）均采取以舊換新方式，保管員才可發(fā)料。倉庫保管員對(duì)收回的廢舊物資，采取單獨(dú)保管方式，由有關(guān)技術(shù)人員鑒定后定期處理。 c) 各車間對(duì)領(lǐng)用的各種材料必須建立材料賬。使用時(shí)必須有符合規(guī)定的有效單據(jù)，方可作為材料消耗確認(rèn)，否則視同車間庫管員私 自占用處理。 d) 材料、產(chǎn)成品銷售提貨必須有提貨人簽字，如單位購貨必須有購貨單位出具的證明提貨人身份證明，由銷售部門及倉庫備案，同時(shí)要憑財(cái)務(wù)部門收款蓋章的銷售單，提貨單付貨。 e) 流動(dòng)資產(chǎn)（清欠物品）削價(jià)處理其價(jià)格低于評(píng)估后賬面價(jià)格 10%以上須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4． 4． 5． 3 材料的盤點(diǎn)清查 a) 各車間定期對(duì)產(chǎn)成品、次品、原輔材料、備品備件等進(jìn)行盤 點(diǎn)。各部門每季 清倉查庫盤點(diǎn)一次以上，并向公司提出書面報(bào)告，對(duì)清查出來的材料物資盤盈、盤虧、毀損，財(cái)務(wù)部根據(jù)盤虧狀況拿出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后報(bào)稅務(wù)局審批方能 調(diào)整賬目，列為當(dāng)年損益。 b) 盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 c) 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。建立備查登記賬。低值易耗品攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。 4． 6 固定資產(chǎn)管理 4． 6． 1 固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)使用期限超過 1 年，單位價(jià)值在 2021 元以上，并且在使用過程中保持原有的實(shí)物形態(tài)，能夠獨(dú)立使用的資產(chǎn)，同時(shí)具備上述條件的列為固定資產(chǎn)。 4． 6． 2 固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn) 設(shè)備名稱 折舊年限 房屋、建筑物 520 年 通用設(shè)備 35 年 專用設(shè)備 710 年 運(yùn)輸設(shè)備 45 年 4． 6
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