【正文】 信用社將改制為農(nóng)村商業(yè)銀行。我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村中的金融合作機(jī)構(gòu)，是在合作者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自愿合作以及共享利益的條件下形成，并在法律范圍內(nèi)為指定的地區(qū)提供金融服務(wù)。我國(guó)的農(nóng)村信用社自改革開(kāi)放以來(lái)取得很大成效，但基于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，其合作組織的屬性逐漸失效， 無(wú)法適應(yīng)農(nóng)村金融的需要，農(nóng)村合作金融流于形式。 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，新農(nóng)村建設(shè)的不斷推進(jìn)，“三農(nóng)”問(wèn)題越來(lái)越受到國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)的重視。解決“三農(nóng)”問(wèn)題，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的關(guān)鍵，是推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化的前提條件。自 2021 年以來(lái)，中央連續(xù)出臺(tái)八個(gè)“一號(hào)文件”，分別從“促進(jìn)農(nóng)民增收”、“提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力”、“推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)”、“發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)”、“糧食增產(chǎn)、農(nóng)民收入”、“推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化”“推進(jìn)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新”等方面關(guān)注“三農(nóng)”。 國(guó)家連續(xù)多年出臺(tái)有關(guān)“三農(nóng)”的政策，足以可見(jiàn)對(duì)“三農(nóng)”的重視。而解決三農(nóng)問(wèn)題需要大量的資金支持，這就要求各地農(nóng)村形成完善的，能切實(shí)服務(wù)于三農(nóng)的金融體系。 2021 年 10 月，黨的十七屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》中也明確指出，要建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度，把農(nóng)村金融提到“現(xiàn)代農(nóng)村經(jīng)濟(jì)核心”的高度來(lái)認(rèn)識(shí)。并為農(nóng)村金融改革和發(fā)展提出了如下任務(wù)：創(chuàng)新農(nóng)村金融體制，放寬農(nóng)村金融準(zhǔn)入政策，加快建立商業(yè)性金融、合作性金融、政策性金融相結(jié)合，資本充足、功能健全、服務(wù)完善、運(yùn)行安全的農(nóng)村金融體系 。改善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)，保持縣 (市 )社法人地位穩(wěn)定，發(fā)揮為“三農(nóng)”服務(wù)主力軍作用。 目前我國(guó)農(nóng)村金融體系中既存在正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，如農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)業(yè)銀行，農(nóng)村信用社，郵政儲(chǔ)蓄，還存在各種形式的民間非正規(guī)金融。但是近年來(lái)，農(nóng)業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行 不斷收縮，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也逐漸轉(zhuǎn)向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為政策性銀行，在功能上只是一個(gè)糧食收購(gòu)資金供應(yīng)銀行，郵政儲(chǔ)蓄過(guò)去多年的“只存不貸”導(dǎo)致農(nóng)村資金大量流失。所以農(nóng)村信用社已逐漸成為農(nóng)村金融體系的支柱，在整 個(gè)農(nóng)村金融市場(chǎng)中起著主導(dǎo)作用。 我國(guó)的農(nóng)村信用社最早成立于建國(guó)初期，經(jīng)歷了初步發(fā)展、曲折反復(fù)、快速發(fā)展等不同的階段， 1996 年 8 月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》，農(nóng)村信用社正式脫離與農(nóng)業(yè)銀行的行政隸屬關(guān)系，逐步改變?yōu)椤稗r(nóng)民自愿入股，社員民主管理，主要為社員服務(wù)”的合作金融組織，并在全國(guó)各地開(kāi)始進(jìn)行多種形式的改革試點(diǎn)。 二、我國(guó)農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀分析和當(dāng)前問(wèn)題 目前我國(guó)農(nóng)村信用社在產(chǎn)權(quán)制度方面采取多樣化方針，各地區(qū)根據(jù)自身發(fā)展水平以及信用社自身 狀況來(lái)選擇不同的產(chǎn)權(quán)模式 :經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的少數(shù)地區(qū)實(shí)行股份制商業(yè)銀行。不具備商業(yè)銀行模式改造條件的信用社可以選擇合作銀行模式在人口相對(duì)比較稠密或糧棉商品基地縣(市 )，可以縣 (市 )為單位將信用社和縣 (市 )聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人。對(duì)其他還達(dá)不到條件的地區(qū)，可繼續(xù)實(shí)行原先的體制，同時(shí)通過(guò)降格、合并等手段，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)信用社進(jìn)行兼并和重組，并對(duì)嚴(yán)重資不抵債、機(jī)構(gòu)設(shè)置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務(wù)較少的信用社，可考慮按照《金融機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)條例》予以撤銷(xiāo)。 這樣，我國(guó)農(nóng)村信 用社出現(xiàn)了三種新型的基本發(fā)展模式：農(nóng)村信用社制度框架內(nèi)重組模式、股份制農(nóng)村商業(yè)銀行模式和農(nóng)村合作銀行模式，各地都有不同選擇。但在管理模式上，除北京、天津、上海外，各地基本上都選擇組建了省級(jí)聯(lián)社。 當(dāng)前問(wèn)題：首先，當(dāng)前的農(nóng)村信用社在產(chǎn)權(quán)制度方面是一種混合產(chǎn)權(quán)模式，出資方主要是各級(jí)政府，監(jiān)管方面還是以政府指導(dǎo)為主，產(chǎn)權(quán)沒(méi)有明確的界定，信用社的性質(zhì)還存有“官辦”金融機(jī)構(gòu)的跡象。 其次，在管理模式上，各省級(jí)地方政府都無(wú)一例外的選擇了易于行政管理的聯(lián)社模式，這造成了信用社不是對(duì)股東和社員負(fù)責(zé)，而是對(duì)上 一級(jí)的聯(lián)社負(fù)責(zé)，同時(shí)也傷害了農(nóng)民參股入社的積極性。 最后，在股權(quán)設(shè)置方面，農(nóng)村信用社的“非農(nóng)”問(wèn)題日益突出，出現(xiàn)了排擠小股民和農(nóng)民股民的現(xiàn)象，改變了信用社“支農(nóng)惠農(nóng)”的核心目標(biāo)。 淺析我國(guó)農(nóng)村信用社改制農(nóng)村商業(yè)銀行 (1)資產(chǎn)情況。 2021 年以后，農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股規(guī)模開(kāi)始迅速加大，但信用社的資本充足率并沒(méi)有完全達(dá)到國(guó)家 8%的標(biāo)準(zhǔn)要求。從2021 年以來(lái)，農(nóng)村信用社再次出現(xiàn)增資擴(kuò)股高峰，資本充足率有明顯提高趨勢(shì)，可以預(yù)見(jiàn)資本不足的問(wèn)題不久將會(huì)得到解決。不良貸款 近年來(lái)也有所好轉(zhuǎn)，但由于大多數(shù)是屬于歷史積累，在短期內(nèi)很難收回，這就使得各個(gè)信用社的不良貸款率居高不下，甚至有的地方超過(guò)了 50%，成為信用社經(jīng)營(yíng)困難的主要原因。 (2)負(fù)債情況。從目前信用社的負(fù)債總體來(lái)看，農(nóng)民仍然是最主要的儲(chǔ)蓄者，其存款額大約占到信用社總存款的 70%。從存款流動(dòng)性和結(jié)構(gòu)來(lái)看，信用社保持較高的流動(dòng)性水平，但流動(dòng)性較高的同時(shí)也削弱了信用社的盈利能力，尤其是上存制度限制占用了大量資金限制了放貸規(guī)模。 (3)盈利情況。農(nóng)村信用社從農(nóng)業(yè)銀行脫離出來(lái)后，一方面被轉(zhuǎn)嫁了許多沉重歷史包袱， 制約了其進(jìn)一步發(fā)展：另一方面行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加大，擠壓了信用社的盈利空間，而其服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨使得社盈利水平長(zhǎng)期處于低位。 (1)1996 年中國(guó)農(nóng)村信用社從中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，農(nóng)村信用社按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體系改革的決定》要求，建立了農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三權(quán)分立的核心治理制度。理事會(huì)負(fù)責(zé)日常事務(wù)的決策并向信用社經(jīng)營(yíng)層提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略方針：監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)層的監(jiān)督管理。代表大會(huì)負(fù)責(zé)理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的選舉，理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)代表大會(huì)負(fù)責(zé)。三會(huì)之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互制約。 農(nóng)村信用社體系上自上而下分為四個(gè)層級(jí)，分別是國(guó)家級(jí)、省級(jí)、縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)，該體系的采用自下而上的所有權(quán)控股方式。 (2)當(dāng)前問(wèn)題。首先，農(nóng)村信用社“三會(huì)”制度形同虛設(shè)。社員代表大會(huì)沒(méi)有成為真正的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，自身受到信用社的控制和操縱。理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的規(guī)范制度還沒(méi)有建立，理事會(huì)受到上級(jí)的控制，監(jiān)事會(huì)流于形式，無(wú)法發(fā)揮有效的內(nèi)部監(jiān)管，信用社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多依靠行政命令的方式開(kāi)展。 其次，省級(jí)聯(lián)社控制制度與法人產(chǎn)權(quán)治理機(jī)制相互矛盾。農(nóng)村信用合作社的三權(quán)分立模式，解決了農(nóng)村信用社、信用社股東和政府之間的所