【正文】 耗、低值易耗品攤銷、委托代理手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等。由營(yíng)銷部、綜合部根據(jù)項(xiàng)目的年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃、銷售計(jì)劃以及人力資源計(jì)劃等進(jìn)行編制。 管理費(fèi)用預(yù)算，主要反映預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括公司管理人員的工資、差旅費(fèi)、房產(chǎn)稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)區(qū)分可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：可控管理費(fèi)用預(yù)算主要分項(xiàng) 反映辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用全年及各季度開(kāi)支情況。由綜合部、財(cái)務(wù)部等其他部門進(jìn)行編制。 基建投資預(yù)算，主要反映本公司年度及季度房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)預(yù)算投入情況。由產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、工程管理中心、商業(yè)地產(chǎn)管理中心以及財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃、投資預(yù)算進(jìn)行編制。 辦公用固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，主要反映本公司年度及季度預(yù)算安排辦公用固定資產(chǎn)購(gòu)置情況。包括預(yù)算期內(nèi)公司為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而需要購(gòu)置的使用期限在一年以上、單位價(jià)值在 2021 元以上的辦公家具、設(shè)備、電器、交通工具預(yù)算等。由綜合部匯總編制。 財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算，主要反映預(yù)算期內(nèi)為籌措資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息收入、利息支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。由財(cái)務(wù)部匯總編制。 第十四條 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)要全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算，未納入預(yù)算的事項(xiàng)必須作為預(yù)算外事項(xiàng)履行相關(guān)報(bào)批程序。 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制和審批 第十五條 企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 一、下達(dá)目標(biāo)。公司總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)于每年 10 月底以前根據(jù)各項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度提出下一年度的項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)，利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流 量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 二、編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行單位按照委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合項(xiàng)目自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案于 11 月8 日之前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 三、審查平衡。財(cái)務(wù)部及集團(tuán)其他專業(yè)歸口管理部門應(yīng)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 第十六條 財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基 礎(chǔ)上，編制出集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于 11 月 25 日前報(bào)委員會(huì)討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。 第十七條 委員會(huì)向總經(jīng)理匯報(bào)預(yù)算方案，根據(jù)總經(jīng)理意見(jiàn)進(jìn)行修改調(diào)整后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。 第十八條 為不影響項(xiàng)目進(jìn)度及資金安排，公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案可作為項(xiàng)目安排及資金安排的依據(jù)。 第十九條 財(cái)務(wù)部對(duì)公司辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案，一般在次年 1月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體 系，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。 第二十條 XX 房地產(chǎn)集團(tuán)承包指標(biāo)下達(dá)后的 15 日內(nèi)，公司預(yù)算委員會(huì)組織調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司辦公會(huì)審查同意后上報(bào) XX 房地產(chǎn)集團(tuán)審批。 第二十一條 XX 房地產(chǎn)集團(tuán)批復(fù)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算后，公司根據(jù) XX 房地產(chǎn)集團(tuán)批復(fù)意見(jiàn)，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行批復(fù)。 第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和分析 第二十二條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)公司批復(fù)下達(dá)，公司各部門及所屬各公司應(yīng)按職責(zé)分工，制定并落實(shí)執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的下達(dá)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，年度預(yù)算以內(nèi)部承包合同形式下達(dá)執(zhí)行。 年度財(cái)務(wù)預(yù)算在經(jīng)集團(tuán)批復(fù)下達(dá)后，所屬各公司要根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，將其中資金預(yù)算分解到月度，每月隨報(bào)表上報(bào)本月資金預(yù)算執(zhí)行情況及下月資金預(yù)算 ,各單位履行審批程序后支付款項(xiàng)；當(dāng)月未列入預(yù)算的不得支付，確需支付的列入本月預(yù)算外執(zhí) 行情況上報(bào)備案，但單筆支出超過(guò) 10 萬(wàn)元的須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)預(yù)算外批復(fù)。 第二十三條 所有影響財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果的專業(yè)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)均應(yīng)層層納入執(zhí)行預(yù)算范疇，并適應(yīng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理要求完善指標(biāo)體系。 第二十四條 要堅(jiān)持財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行分析，建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部以及財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施