【正文】 動(dòng)力的來(lái)源和培訓(xùn)方案的規(guī)劃，以及生產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中環(huán)境保護(hù)方面的條件等。第四節(jié) 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的評(píng)估審查 第二十條 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本依據(jù)。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的審查是指對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提出的數(shù)據(jù)、報(bào)表進(jìn)行核實(shí)分析和判斷。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括：項(xiàng)目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤(rùn)，以及其他與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目的成本和費(fèi)用預(yù)測(cè)、銷售收入和稅金預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)以及固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預(yù)測(cè)等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估審查，共涉及十類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)表。這十類基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系如下：－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ －－－－－－－－｜ 固定資產(chǎn)投資預(yù)測(cè)表 ｜－－－－－ ｜ 投資計(jì)劃與 ｜ ｜固定資產(chǎn)投資｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜｜－－｜ ｜ ｜貸款還本付息｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 資金籌措表 ｜ ｜ ｜｜ 流動(dòng)資金預(yù)測(cè)表 ｜－－－－－ －－－－－－－－－ ｜ 預(yù)測(cè)表 ｜－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ ｜｜ 固定資產(chǎn)折舊預(yù)測(cè)表 ｜－－－－－－－｜成本費(fèi)用預(yù)測(cè)表｜－－－－ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜｜ 原材料能源成本預(yù)測(cè)表｜－－－－｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 銷售收入與 ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ 利潤(rùn)預(yù)測(cè)表 ｜｜無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測(cè)表｜－－－－ ｜ 稅金預(yù)測(cè)表 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－對(duì)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報(bào)表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。第二十一條 項(xiàng)目總投資估算與審查。項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資，建設(shè)投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無(wú)形資產(chǎn)投資、開辦費(fèi)和建設(shè)期借款利息。重點(diǎn)審查項(xiàng)目總投資估算的內(nèi)容是否齊全、金融是否正確，由于項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制及批復(fù)時(shí)間和我行評(píng)審的時(shí)間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動(dòng)因素，應(yīng)相應(yīng)審查《固定資產(chǎn)投資預(yù)測(cè)表》、《流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)測(cè)表》。第二十二條 項(xiàng)目建設(shè)資金籌措方式與分年用款計(jì)劃分析。項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。借款又可分為短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩種。短期負(fù)債分成流動(dòng)資金借款和其他短期負(fù)債兩部分，長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期債券和長(zhǎng)期借款。在評(píng)審中應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家計(jì)委新建項(xiàng)目資本金比例制度的有關(guān)規(guī)定。第二十三條 項(xiàng)目建設(shè)資金落實(shí)情況的評(píng)估審查。本外幣資金的來(lái)源落實(shí)情況（借款單位自籌、財(cái)政撥款、法人投資、銀行貸款、實(shí)行股票、債券等方式）審查。審查資金來(lái)源的可靠性、籌資數(shù)量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供國(guó)內(nèi)配套資金落實(shí)情況的有關(guān)證明材料等。應(yīng)相應(yīng)審查《投資計(jì)劃與資金籌措表》，報(bào)表格式見(jiàn)附表一。第二十四條 總成本費(fèi)用的估算與審查?？偝杀举M(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本和費(fèi)用?？偝杀举M(fèi)用的估算方法可采用要素成本估算法和項(xiàng)目成本估算法。１．按費(fèi)用要素估算（要素成本估算法）總成本費(fèi)用＝外購(gòu)原材料＋外購(gòu)燃料及動(dòng)力＋工資及福利費(fèi)＋固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡(jiǎn)費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋利息支出＋其他費(fèi)用（含土地使用稅）；此外還要計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本。經(jīng)營(yíng)成本＝總成本費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及維簡(jiǎn)費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出；審查《原材料、能源成本預(yù)測(cè)表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測(cè)表》、《無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測(cè)表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。確保總成本費(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。２．按項(xiàng)目成本估算（項(xiàng)目成本估算法）總成本＝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本＋期間費(fèi)用；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本＝直接工資＋直接材料＋制造費(fèi)用；期間費(fèi)用＝管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用。采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預(yù)測(cè)表》、《固定資產(chǎn)折舊預(yù)測(cè)表》、《無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷預(yù)測(cè)表》及《總成本費(fèi)用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)表》等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表。確?？偝杀举M(fèi)用估算的項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第二十五條 銷售（營(yíng)業(yè)）收入與稅金預(yù)測(cè)的評(píng)估。銷售（營(yíng)業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，以及資源稅和教育費(fèi)附加。銷售收入與銷售稅金的估算審查，應(yīng)重點(diǎn)審查《銷售收入與稅金預(yù)測(cè)表》。第五節(jié) 財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的評(píng)估與審查第二十六條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)的審查，是指在基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測(cè)算與分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，審查財(cái)務(wù)效益報(bào)表，測(cè)算效益指標(biāo)、項(xiàng)目的盈利能力、債務(wù)的清償能力，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。第二十七條 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量評(píng)估。通過(guò)審核《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》測(cè)算項(xiàng)目盈利性，用以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期等指標(biāo)，報(bào)表格式見(jiàn)附表二。第二十八條 預(yù)測(cè)利潤(rùn)、損益的評(píng)估?！独麧?rùn)預(yù)測(cè)表（損益表）》綜合反映了項(xiàng)目每年盈利水平，是計(jì)算投資利潤(rùn)率和投資利稅率的基礎(chǔ)，同時(shí)也反映了項(xiàng)目的還款保證。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的估算應(yīng)重點(diǎn)審查《利潤(rùn)預(yù)測(cè)表（損益表）》，報(bào)表格式見(jiàn)附表三。第二十九條 貸款還本付息估算與審查?！督杩钸€本付息表》反映項(xiàng)目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來(lái)源情況，見(jiàn)附表四。項(xiàng)目的還款資金來(lái)源構(gòu)成包括：項(xiàng)目利潤(rùn)、借款單位其他利潤(rùn)、收費(fèi)收入、財(cái)政撥款、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷等。第三十條 項(xiàng)目的還款擔(dān)保落實(shí)情況。根據(jù)項(xiàng)目的貸款期限、金額、風(fēng)險(xiǎn)度等具體情況，可分別或一并采用信用擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押（質(zhì)押）等擔(dān)保方式，由我行與保證人、抵押（質(zhì)押）人簽訂保證合同、抵押合同。如果借款企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，有區(qū)位適宜、價(jià)值充分、變現(xiàn)能力強(qiáng)的不動(dòng)產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財(cái)產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)提供第三方信用擔(dān)保。采用物業(yè)抵押方式的，在對(duì)有關(guān)抵押物進(jìn)行評(píng)估時(shí)，在我行認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評(píng)估機(jī)構(gòu)。采用信用擔(dān)保方式的，我行根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，接受具備保證資格和較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體或省級(jí)、市級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)等有擔(dān)保資格和實(shí)力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟(jì)實(shí)體或財(cái)政機(jī)關(guān)保證有實(shí)際困難的，對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，經(jīng)我行認(rèn)可，也可接受其他有實(shí)力的行政機(jī)關(guān)提供的保證。由經(jīng)濟(jì)實(shí)體提供擔(dān)保的，一般要求擔(dān)保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。采用經(jīng)濟(jì)實(shí)體信用擔(dān)保方式，主要對(duì)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行評(píng)審，確認(rèn)信用擔(dān)保資格，審查擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為：企業(yè)負(fù)債總額＋擔(dān)保總額擔(dān)保能力＝－－－－－－－－－－－－－－－－１００％企業(yè)資產(chǎn)總額擔(dān)保企業(yè)信用情況評(píng)價(jià)，要對(duì)企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評(píng)估。第三十一條 資產(chǎn)負(fù)債狀況的評(píng)估?！顿Y產(chǎn)負(fù)債表》反映了項(xiàng)目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構(gòu)成，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、償債能力。根據(jù)《資產(chǎn)負(fù)債表》計(jì)算項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)（速運(yùn)）比率見(jiàn)附表五。第六節(jié) 項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國(guó)家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用貨物影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當(dāng)選擇一些項(xiàng)目進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。第三十三條 轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的社會(huì)效益分析。對(duì)于關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)效益一般的基礎(chǔ)設(shè)備項(xiàng)目和市政項(xiàng)目、技術(shù)含量高的項(xiàng)目要重點(diǎn)進(jìn)行定性的國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)估——社會(huì)效益分析。社會(huì)效益的主要目標(biāo)包括：收入分配目標(biāo)（國(guó)民收入在地區(qū)、部門、企業(yè)和職工之間的合理分配，以促進(jìn)社會(huì)各地區(qū)、各部門之間的均衡發(fā)展，并體現(xiàn)國(guó)家的分配政策）；勞動(dòng)就業(yè)目標(biāo)；節(jié)匯創(chuàng)匯目標(biāo)和環(huán)境保護(hù)目標(biāo)。此外，還可就項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，對(duì)提高地區(qū)和部門科學(xué)技術(shù)水平的影響，產(chǎn)品質(zhì)量提高對(duì)產(chǎn)品用戶的影響，對(duì)提高人民物資文化生活及社會(huì)福利的影響，對(duì)城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響等進(jìn)行定性分析。第七節(jié) 項(xiàng)目的不確定性分析第三十四條 貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析。貸款風(fēng)險(xiǎn)性分析是指貸款風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)估。是從債權(quán)人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對(duì)象的選擇兩個(gè)方面，綜合考慮對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度的影響。貸款風(fēng)險(xiǎn)度由貸款方式對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）、貸款對(duì)象對(duì)信仰信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級(jí)變換系數(shù)）和項(xiàng)目本身對(duì)信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項(xiàng)目信用等級(jí)系數(shù)）決定。計(jì)算公式為：貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)〔企業(yè)信用等級(jí)變換系數(shù)（１－Ａ）＋項(xiàng) 目信用等級(jí)系數(shù)２〕 其中Ａ表示固定資產(chǎn)項(xiàng)目信用等級(jí)系數(shù)相對(duì)于借款企業(yè)對(duì)貸款影響的重要程度，計(jì)算公式如下：項(xiàng)目投資總額Ａ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項(xiàng)目投資總額企業(yè)信用等級(jí)變換系數(shù)、項(xiàng)目信用等級(jí)系數(shù)和貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。貸款風(fēng)險(xiǎn)度數(shù)值越小，表明貸款的風(fēng)險(xiǎn)性越小。第三十五條 項(xiàng)目的不確定性分析。項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中，由于物價(jià)的變動(dòng)、技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設(shè)資金和建設(shè)工期的變化以及國(guó)家政策的變化，會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)偏離原來(lái)的預(yù)測(cè)值，為了估計(jì)不確定性因素的變化對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的程度，有必要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈虧平衡分析是通過(guò)分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關(guān)系，確定項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)，就項(xiàng)目對(duì)市場(chǎng)需求變化適應(yīng)能力進(jìn)行分析。敏感性分析是分析建設(shè)項(xiàng)目的投資、成本、價(jià)格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時(shí)，導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)的敏感程度。概率分析是使用概率來(lái)研究預(yù)測(cè)不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響的一種定量分析方法。項(xiàng)目不確定性分析的計(jì)算十分復(fù)雜，所需原始資料較多，耗時(shí)較長(zhǎng)，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要，有選擇地進(jìn)行。第四章 評(píng)審結(jié)論第三十六條 在對(duì)上述有關(guān)規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審后，由項(xiàng)目評(píng)審人員完成評(píng)審報(bào)告，提出項(xiàng)目評(píng)審結(jié)論。評(píng)審結(jié)論應(yīng)當(dāng)包括以下要點(diǎn)：１．項(xiàng)目是否符合中外兩國(guó)政府的有關(guān)政策和選擇范圍，重點(diǎn)闡述項(xiàng)目是否符合我國(guó)的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和我行的信貸政策等；２．項(xiàng)目建設(shè)是否具有必要性，建設(shè)與生產(chǎn)條件是否具備；３．項(xiàng)目的審