會計檔案管理制度(已改無錯字)
2024-10-20 21 本頁面
【正文】 司財務部門內部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，檔案保管人員應及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時提供。第三十一條 本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，要經財務部門負責人批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經檔案部門和財務部門負責人批準，方能借閱。第三十二條 外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經單位主管領導批準，方能借閱。第三十三條 借閱會計檔案應在財務部門或檔案部門的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時要經檔案部門和財務部門負責人批準，必須攜帶出單位的要經單位主管領導批準。第三十四條 需要借出財務部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進行登記，歸還時還應注明歸還時間。第八章 會計檔案的銷毀第三十五條 公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務部門共同對應銷毀的會計檔案進行鑒定，經本單位主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經總公司檔案部門和財務部門批準并派人監(jiān)銷時，方能由檔案管理部門銷毀。第三十六條 總公司會計檔案的銷毀。應由檔案、審計和財務部門對應銷毀的會計檔案共同進行鑒定，經總公司主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監(jiān)銷。方能由檔案管理部門銷毀。第三十七條 會計部門保管的會計檔案的銷毀。應由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。第三十八條 基層單位會計檔案的銷毀。應由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經本單位負責人審查后，報經公司檔案部門和財務部門審查批準，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。第三十九條 會計檔案保管期滿應銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結的債權、債務業(yè)務的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。第九章 附則第四十條 本制度由公司財務資產部負責解釋。第四十一條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。附：相關賬表第四篇：會計檔案管理制度會計檔案管理制度模板第一章 總則為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本辦法。第二章 會計檔案管理部門公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。財務部門及公司內部有關的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第三章 會計檔案歸檔的范圍會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調節(jié)表等。終了都必須按照規(guī)定歸檔。會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。財務報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數據資料。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。第四章 會計檔案的整理會計年終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。會計憑證。(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。(2)分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。(3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。會計賬簿各種會計賬簿辦理完結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。(1)會計賬簿在辦理完結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其他內容。(2)會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。(3)活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。(4)會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面—賬簿啟用表—賬戶目錄—按本賬簿頁數順序裝訂賬頁—會計賬簿裝訂封底。(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。(6)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。(7)裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬及賬簿
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