企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表講解(已改無(wú)錯(cuò)字)
2023-04-03 17:27:42 本頁(yè)面
【正文】 參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表 ?“稅率”欄目：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》91條，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 （四）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ? 適用范圍： ? 本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。也就是由匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報(bào)，分支機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)附送由總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。 （四）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ?適用范圍： ?為解決匯總納稅總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配問題，近期財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法的通知》（財(cái)預(yù)[2023]10號(hào)）文件，明確了就地預(yù)繳辦法。 （四）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ? 適用范圍： 口頭明確的填報(bào)口徑：在市局與 市財(cái)政局、市國(guó)稅局落實(shí)財(cái)預(yù) [2023]10號(hào)文件具體措施未出臺(tái)前，暫按以下口徑掌握：對(duì)于僅在我市范圍內(nèi)設(shè)立的總分機(jī)構(gòu)，其非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)合并納稅，由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào)，只填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）。 （四）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 ? 表內(nèi)有關(guān)列次的填報(bào)口徑 ? “分支機(jī)構(gòu)情況”部分中“分配比例”的計(jì)算，應(yīng)按照 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于印發(fā)跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法的通知》（財(cái)預(yù) [2023]10號(hào)）明確的計(jì)算公式計(jì)算。 ? 注意表間關(guān)系： ? 此表“總機(jī)構(gòu)情況”行中“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”應(yīng)等于《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》第 20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”累計(jì)金額列。 五、納稅人季度申報(bào)時(shí)需要注意的事項(xiàng) ? （一）納稅人用本年度所得彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在年度納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能彌補(bǔ)以前年度虧損。 ? （二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ B類）、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表，納稅人可在線申報(bào)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表，納稅人從 “ 下載中心 ”下載、填報(bào)。 五、納稅人季度申報(bào)時(shí)需要注意的事項(xiàng) ? （三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表市 局暫未印刷 。納稅人需要時(shí)， 從“ 下載中心 ”下載、填報(bào)。 ? （四） 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表、沒有進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)，扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，只填報(bào)紙質(zhì)報(bào)告表，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 ? （一）對(duì)納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 ? 填報(bào)要求： ? 申報(bào)表填寫一式兩份，納稅人留存一份，主管稅務(wù)所一份。 ? 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表報(bào)送時(shí)間要求 ? （ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 ? （一）對(duì)納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 ? （ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 ? “獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅稅”的納稅人，實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)方式的，于次年 5月底前將上年《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》一次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；實(shí)行其他方式申報(bào)企業(yè)所得稅的，每季度終了 15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 ? （一）對(duì)納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 ? （ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》 ? “匯總繳納企業(yè)所得稅的總機(jī)構(gòu)”，無(wú)論采取何種申報(bào)方式，于每季度終了 10日內(nèi)將《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》及《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 六、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)要求 （一）對(duì)納稅人填報(bào)、報(bào)送的有關(guān)要求 （ 1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》
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