貸款管理知識(shí)與業(yè)務(wù)管理知識(shí)核算分析(已改無錯(cuò)字)
2023-03-15 16:02:18 本頁面
【正文】 與核算2．逐筆結(jié)息 逐筆結(jié)息，即利隨本清，指銀行按規(guī)定的貸款期限 ,在收回貸款的同時(shí)逐筆計(jì)收利息?！ ≡谥鸸P結(jié)息方式下，貸款利息計(jì)算的基本公式為： 貸款利息＝貸款本金 時(shí)期 利率第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算五、貸款利息的計(jì)算與核算 銀行收回貸款本息時(shí)，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款 — 活期存款 — 戶（客戶實(shí)際歸還的金額） 貸：貸款 — 貸款 — 戶（本金） （貸款的合同本金） 應(yīng)收利息 — 戶 （收回的應(yīng)收利息金額） 利息收入 — 發(fā)放貸款及墊款戶 （借貸方差額）第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)的核算金融企業(yè)會(huì)計(jì)第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算 一、票據(jù)貼現(xiàn)的概念 票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持票人在票據(jù)到期前，為取得資金，向銀行貼付利息而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，以此融通資金的行為。 貼現(xiàn)貸款與一般貸款雖然都是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式 ,商業(yè)銀行都要計(jì)收利息，但兩者又存在著明顯的區(qū)別。 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置“ 貼現(xiàn)資產(chǎn)” 核算商業(yè)銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請(qǐng)人，分別 “ 面值 ” 、 “ 利息調(diào)整 ” 進(jìn)行明細(xì)核算。資產(chǎn)類科目金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算 商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，按貼現(xiàn)票面金額，借記 “ 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 面值 ” 科目，按實(shí)際支付的金額，貸記 “ 吸收存款 ” 等科目，按其差額，貸記 “ 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 利息調(diào)整 ” 科目。１１ 資產(chǎn)負(fù)債表日，商業(yè)銀行按計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入，借記 “ 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 利息調(diào)整 ”科目，貸記 “ 利息收入 ” 科目。２２二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算 貼現(xiàn)票據(jù)到期，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記 “ 吸收存款 ” 等科目，按貼現(xiàn)的票面金額，貸記 “ 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 面值 ” 科目，按其差額，貸記 “ 利息收入 ” 科目。存在利息調(diào)整金額的，也應(yīng)同時(shí)予以結(jié)轉(zhuǎn)。３３ 期末借方余額，反映商業(yè)銀行辦理的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。４４二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算三、貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的核算 持票人填制一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，連同匯票送交銀行。銀行審批同意并審核無誤后，計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬借方傳票，第二、三聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 匯票到期值 ＝匯票票面金額＋匯票票面金額 年利率 247。360計(jì)算公式１１金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算三、貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的核算貼現(xiàn)利息 ?。絽R票到期值 貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 247。30 ）實(shí)付貼現(xiàn)金額＝匯票到期值－貼現(xiàn)利息 公式中的 “ 貼現(xiàn)天數(shù) ” 一般按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，從貼現(xiàn)之日起算至匯票到期的前一日止。金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算三、貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的核算轉(zhuǎn)賬分錄２２借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 貼現(xiàn) —— 戶（面值） 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 戶 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 貼現(xiàn) —— 戶（利息調(diào)整） 資產(chǎn)負(fù)債表日，按計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入，做會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 貼現(xiàn) —— 戶（利息調(diào)整） 貸：利息收入 —— 發(fā)放貸款及墊款戶金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算四、貼現(xiàn)匯票到期銀行收回票款的核算(一 ) 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回的核算 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回是通過委托收款方式進(jìn)行的。貼現(xiàn)銀行作為收款人，應(yīng)于匯票到期前估算郵程，提前填制委托收款憑證，連同匯票一并向付款人開戶行收取票款。 付款人開戶行收到委托收款憑證和匯票后，應(yīng)于匯票到期日將票款從付款人賬戶付出。其會(huì)計(jì)分錄為：金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算四、貼現(xiàn)匯票到期銀行收回票款的核算借：吸收存款 —— 活期存款 —— 戶 貸：聯(lián)行往賬 若付款人存款賬戶無款支付或不足支付，付款人開戶行應(yīng)將匯票和憑證退回貼現(xiàn)銀行。若付款人拒絕付款，付款人開戶行應(yīng)將拒付理由書、匯票和憑證退回貼現(xiàn)銀行。 貼現(xiàn)銀行收到劃回的票款時(shí) ,會(huì)計(jì)分錄為：金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算四、貼現(xiàn)匯票到期銀行收回票款的核算借：聯(lián)行來賬 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 貼現(xiàn) —— 戶（面值） 利息收入 —— 發(fā)放貸款及墊款戶 存在利息調(diào)整金額的，也應(yīng)同時(shí)予以結(jié)轉(zhuǎn)。 若貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶行退回委托收款憑證和匯票時(shí) ,對(duì)已貼現(xiàn)的金額應(yīng)從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶中收取。其會(huì)計(jì)分錄為： 金融企業(yè)會(huì)計(jì) 第二篇 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)核算第七章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第七章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算第二節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)的核算四、貼現(xiàn)匯票到期銀行收回票款的核算借：吸收存款 —— 活期存款 —— 戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 貼現(xiàn) —— 戶（面值） 利息收入 —— 發(fā)放貸款及墊款戶 存在利息調(diào)整金額的，也應(yīng)同時(shí)予以結(jié)轉(zhuǎn)。 如貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶不足支付票款 ,則不足部分作為逾
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