【正文】 成長方式與路徑和君創(chuàng)業(yè)管理咨詢有限公司HJ VANGUARD RESEARCH AND CONSULTING CO.,LTD.58生產(chǎn)能力銷售能力目標(biāo)任務(wù)管理能力目標(biāo)方針生產(chǎn)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃回款計(jì)劃促銷計(jì)劃人力規(guī)劃經(jīng)營計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債表損益表經(jīng)營方針競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)研發(fā)能力銷售計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃投資計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資本支出預(yù)算采購計(jì)劃企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃市場(chǎng)需求戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算關(guān)系59年度預(yù)算戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算關(guān)系 (續(xù) )年度經(jīng)營計(jì)劃發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃252。明確對(duì)股東、客戶、員工、合作伙伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)系和承諾；252。明確競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與經(jīng)營方針；252。明確資源配置的原則；252。明確關(guān)注的期量目標(biāo)與努力的方向；252。在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，將經(jīng)營策略與經(jīng)營計(jì)劃有機(jī)結(jié)合。包括：年度經(jīng)營方針和目標(biāo)；252。主要經(jīng)營管理業(yè)績指標(biāo)及計(jì)劃；252。為達(dá)到目標(biāo)的實(shí)施舉措；252。影響經(jīng)營計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策；252。詳細(xì)的經(jīng)營管理工作計(jì)劃與期量表；252。以貨幣和數(shù)據(jù)的形式對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督考核的管理活動(dòng)。以價(jià)值量指標(biāo)反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的結(jié)果?！　　? 60經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的作用q 一個(gè)明確的預(yù)期，對(duì)業(yè)績進(jìn)行判斷系統(tǒng)框架q 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的路線圖，強(qiáng)調(diào)經(jīng)營管理的前瞻性q 將公司總目標(biāo)來整合各個(gè)部門和單位的目標(biāo)q 通過計(jì)劃和預(yù)算，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和整合q 管理人員能準(zhǔn)確、及時(shí)地了解公司運(yùn)營情況q 預(yù)算能夠用數(shù)據(jù)，來客觀地對(duì)員工進(jìn)行考評(píng)q 處于可控制狀態(tài)，使公司放權(quán)制度得以實(shí)現(xiàn)q 通過預(yù)算創(chuàng)造企業(yè)機(jī)制，淡化個(gè)人英雄主義61確定組織中的責(zé)任中心q責(zé)任中心的類型、指標(biāo)和主要控制手段（示例） 類 型 部門類型 指 標(biāo) 控制手段 收入中心 銷售部門 銷售額回款 任務(wù)目標(biāo)、進(jìn)展統(tǒng)計(jì)成本中心 a)標(biāo)準(zhǔn)成本中心 生產(chǎn)部門 成本標(biāo)準(zhǔn) 詳細(xì)的預(yù)算 研究部門 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)成本比較 b)費(fèi)用中心 管理部門 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算利潤中心 產(chǎn)品部門 利潤 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 內(nèi)務(wù)服務(wù) 進(jìn)度統(tǒng)計(jì) 子公司 投資中心 子公司 凈資產(chǎn)回報(bào) 完全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)62管理部門 銷售部門 科研中心252。管理費(fèi)用252。管理人員人數(shù)252。每一元收入所負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用252。增長率252。定單252。銷售費(fèi)用252。人數(shù)252。每一元定單所負(fù)擔(dān)費(fèi)用252。增長率252。科研項(xiàng)目252。成果鑒定及發(fā)布時(shí)間252?？蒲匈M(fèi)用252。人數(shù)252。增長率生產(chǎn)部門252。單位成本252。直接原材料成本252。直接人工252。制造費(fèi)用費(fèi)用控制 63人事監(jiān)控與約束機(jī)制q通過目標(biāo)計(jì)劃管理和 KPI考核，中高層干部的經(jīng)營檢討與工作述職，形成對(duì)各層各類人員所掌握的人權(quán)、財(cái)權(quán)和事權(quán)的制約；q通過與職位價(jià)值、工作能力和業(yè)績相掛鉤的動(dòng)態(tài)薪酬體系和規(guī)范化的人員甑選、錄用、任免體系，形成對(duì)用人、考核、薪酬決策等方面人事分權(quán)的有效約束。252。發(fā)現(xiàn)問題、糾偏。252。強(qiáng)化分析問題與解決問題的能力252。強(qiáng)化整個(gè)公司縱向與橫向的溝通與交流，252?？冃Э荚u(píng)方法252。激勵(lì)措施和收入組合252。優(yōu)勝劣汰機(jī)制252。依靠承擔(dān)責(zé)任的實(shí)際經(jīng)濟(jì)成果或利潤貢獻(xiàn)，獲取相應(yīng)的利益獎(jiǎng)賞獎(jiǎng)勵(lì)考評(píng)述職64信息監(jiān)控與約束機(jī)制252。信息采集、傳遞、處理和應(yīng)用的責(zé)任體系和通道　252。信息反饋形式。252。主要以表格、圖表252。必要的文字說明。252。差異252。差異產(chǎn)生的原因252。改進(jìn)的措施。252。費(fèi)用預(yù)算質(zhì)詢改進(jìn)圖表形式信息規(guī)則65費(fèi)用的控制 示例q企業(yè)內(nèi)部控制（示例）q　 任何經(jīng)理不能批準(zhǔn)自己的費(fèi)用支出；q 任何支出由當(dāng)事人親自申請(qǐng)；q 授權(quán)經(jīng)理在批準(zhǔn)權(quán)限為不受限制；q 各項(xiàng)支出必須符合公司的經(jīng)營準(zhǔn)則。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用權(quán)限批準(zhǔn)權(quán)限表66流程規(guī)范與監(jiān)控機(jī)制q名家對(duì)流程的定義qＭ .哈默：　　把一個(gè)或多個(gè)輸入轉(zhuǎn)化為對(duì)顧客有用的輸出的活動(dòng)。q流程q流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果，從而達(dá)到共同的目的。它關(guān)心誰做了什么事，產(chǎn)生了什么結(jié)果，傳遞了什么信息給誰。q流程與 ISO9000關(guān)系qISO9000：一個(gè)流程就是一組將輸入轉(zhuǎn)化為輸出的活動(dòng)進(jìn)程。qISO9000強(qiáng)調(diào)的是質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)化；流程管理是強(qiáng)調(diào)流程的建立和優(yōu)化。q在優(yōu)化的流程上建立規(guī)范。q規(guī)范不是一成不變的，管理規(guī)范平穩(wěn)運(yùn)營一段時(shí)間后，當(dāng)環(huán)境變化是需要對(duì)流程進(jìn)行系統(tǒng)的改進(jìn)，然后再建立新的規(guī)范。67年度經(jīng)營計(jì)劃制訂管理流程 — 示例 分析 /平衡依據(jù)提出整理分析審核修改決策反饋監(jiān)督財(cái)務(wù)部規(guī)劃發(fā)展部總經(jīng)理 班子董事會(huì) 經(jīng)營管理部 其他職能部門各基層 企業(yè)開始 戰(zhàn)略 /環(huán)境信息分析經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息形成年度經(jīng)營計(jì)劃大綱年度經(jīng)營工作安排總部費(fèi)用控制目標(biāo)年度經(jīng)營計(jì)劃草案部門年度計(jì)劃收集 /整理 /匯總計(jì)劃草案初審反饋 ,修改通過形成年度經(jīng)營計(jì)劃草案質(zhì)詢 /審議修改部門年度計(jì)劃修改年度經(jīng)營計(jì)劃草案形成年度經(jīng)營計(jì)劃審議通過 年度經(jīng)營綜合計(jì)劃下達(dá) 結(jié)束 公司內(nèi)部溝通和公布經(jīng)營計(jì)劃 經(jīng)營計(jì)劃 經(jīng)營計(jì)劃監(jiān)督公司年度 計(jì)劃執(zhí)行副總經(jīng)理(運(yùn)營 )年度經(jīng)營方針目標(biāo)反饋 修改通過討論 /審議未通過年度經(jīng)營計(jì)劃大綱 下達(dá)（ 通過派出董事，按法定程序，將集團(tuán)公司的要求傳達(dá)給基層企業(yè)的經(jīng)理班子）未通過年度經(jīng)營計(jì)劃草案未通過通過未通過陳述、分析、協(xié)調(diào)平衡編制年度綜合經(jīng)營建議68年度經(jīng)營計(jì)劃制定流程中各環(huán)節(jié)的要求 修改 決策 執(zhí)行信息反饋主要工作252。按發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，對(duì)公司內(nèi)外環(huán)境的分析提出 各種影響目標(biāo)的限制因素，以及有關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)和環(huán)境作出預(yù)測(cè)。提供確定資源配置優(yōu)先權(quán)的各種指導(dǎo)。252。確定公司預(yù)算期經(jīng)營的基本方針和目標(biāo) 主要負(fù)責(zé)部門252。 總經(jīng)理班子252。 規(guī)劃發(fā)展部主要工作252。根據(jù)公司確定的預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營及利潤目標(biāo)、計(jì)劃編制原則、綜合分析、研究預(yù)算期內(nèi)公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、市場(chǎng)狀況、內(nèi)部經(jīng)營條件，制訂年度計(jì)劃大綱；252。在年度計(jì)劃大綱中，必須明確各基層企業(yè)和部門計(jì)劃的基本內(nèi)容與格式要求；各