【正文】 人人都是負(fù)稅人，但并非人人都是納稅人， 例：某超市從電器廠購進(jìn)一批電器，進(jìn)貨增值稅發(fā)票上顯示，電器的增值稅為 8500元。超市將電器銷售給消費(fèi)者，商場繳納的增值稅為 3400。 ？誰是負(fù)稅人？ ，誰是負(fù)稅人？ 增值稅 =商品銷售額 17% －上一環(huán)節(jié)已繳稅金 ① 增值稅（流轉(zhuǎn)稅） ? 征稅對象： ? 納稅人： ? 稅率： ? 計稅方法 ： ? 作用： 生產(chǎn)經(jīng)營的 增值額 在我國境內(nèi) 銷售貨物 或者 提供加工 、 修理勞務(wù) 以及 進(jìn)口貨物 的單位和個人 17％ 可以避免對一個 經(jīng)營額重復(fù)征稅 ，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 偷漏稅行為 。 有利于促進(jìn)生產(chǎn) 專業(yè)化 和體現(xiàn) 公平競爭 ，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長 。 ? 征稅對象： ? 納稅人： ? 稅率： ② 個人所得稅 在我國境內(nèi)居住滿一年 ，從我國 境內(nèi)外 取得所得的個人，以及 不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年 而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 個人所得 超額累進(jìn)稅率 和 比例稅率 全月應(yīng)納稅額不超過 1500元 3% 全月應(yīng)納稅額超過 1500元至 4500元 10% 全月應(yīng)納稅額超過 4500元至 9000元 20% 全月應(yīng)納稅額超過 9000元至 35000元 25% 全月應(yīng)納稅額超過 35000元至 55000元 30% 全月應(yīng)納稅額超過 55000元至 80000元 35% 全月應(yīng)納稅額超過 80000元 45% 2022年 9月 1日起調(diào)整后的 7級超額累進(jìn)稅率： ?個稅起征點提高到 3500元 ? 征稅對象： ? 納稅人： ? 稅率： ? 特點： ? 意義： ② 個人所得稅 在我國境內(nèi)居住滿一年 ，從我國 境內(nèi)外 取得所得的個人，以及 不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年 而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 高收入者多納稅，低收入者少納稅 個人所得 超額累進(jìn)稅率 和 比例稅率 是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段 稅收的作用 社會主義國家稅收是 取之于民，用之于民 的 新型稅收 ，稅收的作用主要有三個方面： （ 1）稅收是組織財政收入的基本形式； （ 2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿； 是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一 （ 3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 （ 1 ） 區(qū)別常見的四種違反稅法的行為 表現(xiàn) ( 含義 ) 手段 處理 聯(lián)系 偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 欠稅 納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠 騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 騙取稅收優(yōu)惠 抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任 都 是 違 反 稅法的行為，都會 對 社 會 對國 家 造 成 危害。 這四種違法 行 為 從 程度 上 越 來 越高，其違法性也 一 個 比 一個強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受法律制裁 A、稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的 (稅收性質(zhì) ) B、國家各種職能的實現(xiàn)，必須依靠社會各界繳納的各種稅收做物質(zhì)保證。 (一般意義 ) C、對個人，依法納稅是社會責(zé)任感和國家主人翁地位的體現(xiàn) (公民權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一 ) （ 2）依法納稅的必要性 （ 3）樹立納稅人意識的要求 義務(wù)和權(quán)利 兩個方面，即自覺誠信納稅的義務(wù)和認(rèn)真監(jiān)督稅收征用的權(quán)利。 ，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。 征稅和納稅 稅收及其種類 稅收的含義 稅收的基本特征 及其關(guān)系 P81 是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 依法納 稅 納稅人和負(fù)稅人 依法納稅是公民的基本義務(wù) 強(qiáng)制性 無償性 固定性 我國的兩大主要稅種 增值稅： 含義、納稅人、稅率、作用 個人所得稅： 含義、納稅人、稅率、作用 依法納稅的必要性 違反稅法的行為 稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障，強(qiáng)制性和無償性又決定了必須具有固定性 關(guān)系 稅收的 重要性 稅收的作用 樹立納稅人意識的要求 2．溫家寶總理在作 2022年 《 政府工作報告 》 中提出要保持適度的財政赤字和國債規(guī)模。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，下列對此認(rèn)識正確的是 ( ) ① 發(fā)行國債的目的是彌補(bǔ)財政赤字 ② 保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于積極的財政政策 ③ 保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于從緊的財政政策 ④ 保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于適度寬松的貨幣政策 A． ①② B． ①④ C． ①③ D． ②④ 解析： 保持適度的財政赤字和國債規(guī)模屬于擴(kuò)張性財政政策，故 ③④ 錯誤。 答案 ： A 3．下圖是財政投資乘數(shù)效應(yīng)的過程示意圖。根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識，圖中 a、 b、 c三處依次應(yīng)該填入 ( ) ① 經(jīng)濟(jì)增長，財政收入增加 ② 企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長 ③ 企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加 A． ① 、 ③ 、 ② B． ③ 、 ② 、 ① C． ③ 、 ① 、 ② D． ② 、 ③ 、 ① 解析： 政府投資的增加會形成購買力，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加；而企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加，會使企業(yè)利潤和勞動者收入增長；企業(yè)利潤和勞動者收入增長，會使企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長；企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長，會使生產(chǎn)、消費(fèi)需求進(jìn)一步擴(kuò)大；生產(chǎn)、消費(fèi)需求進(jìn)一步擴(kuò)大，會促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，財政收入增加；經(jīng)濟(jì)增長，財政收入增加，又會為政府增加新的投資提供可能。故 a、 b、 c三處依次應(yīng)該填入 ③ 、 ② 、 ① 。 答案 ： B 5． (2022年?？谀M )2022年 5月 14日，衛(wèi)生部部長陳竺在北京透露，截至目前，我國接種甲型 H1Nl流感疫苗的人數(shù)已超過 l億人，甲型 H1N1流感防控工作取得階段性進(jìn)展。此次疫苗的生產(chǎn)、接種費(fèi)用都由政府支付，此項財政支出來源于稅收收入。這說明 ( ) ① 我國稅收取之于民、用之于民 ② 稅收是國家職能實現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ) ③ 我國的國家利益在與個人利益在根本上是一致的 ④ 財政能保證實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行