營業(yè)稅與消費(fèi)稅ppt課件(已改無錯(cuò)字)
2023-06-03 05:09:47 本頁面
【正文】 ? 【 注意 】 卷煙、白酒執(zhí)行復(fù)合計(jì)征 33 ?【例題 多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有（ ）。 ? ? ? ? ?答案： BC 34 ?【例題 多選題】目前，下列不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。 ? ? ? ? ?答案： CD 35 ?（四）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額 ? ? 應(yīng)納稅額 =銷售額 稅率 ? 銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 ? 【 注意 】 不包括向購貨方收取的增值稅稅款 36 ?【例題 單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年 5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額 10萬元，同時(shí)收取包裝物租金 、優(yōu)質(zhì)費(fèi) 。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為 17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額是（ ）萬元。 ? ? ? ? ?答案： C 37 ? ? 應(yīng)納稅額 =應(yīng)稅消費(fèi)品的 銷售數(shù)量 單位稅額 ? 銷售數(shù)量： ? （ 1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量； ? （ 2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量； ? （ 3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人 收回 的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量； ? （ 4）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān) 核定 的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。 38 ? 【例題 單選題】某石油化工廠 2022年 1月，銷售無鉛汽油 25噸，柴油 18噸，提供給本廠基建工程車輛、設(shè)備使用柴油 5噸，將 9噸含鉛汽油進(jìn)行提煉生產(chǎn)高品質(zhì)汽油。則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）元。（已知汽油 1噸 =1388升，柴油 1噸 =1176升；無鉛汽油的稅率為定額稅率 /升；柴油的定額稅率 /升） ? ? ? ? ? 答案： C 39 ? ? 卷煙、白酒采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合復(fù)合計(jì)稅。 ? 應(yīng)納稅額 =銷售額 比例稅率 +銷售數(shù)量 定額稅率 40 ?【例題 單選題】某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。 2022年 1月銷售甲類卷煙 1000標(biāo)準(zhǔn)條，取得銷售收入（含增值稅） 93600元。該企業(yè) 1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。（已知甲類卷煙消費(fèi)稅定額稅率為 /支， 1標(biāo)準(zhǔn)條有 200支；比例稅率為 56%） ? ? ? ? ?答案： D 41 ? ? 用外購或委托加工收回已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的外購或委托加工收回的消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。 42 ?【例題 單選題】某企業(yè)本月購入已交納消費(fèi)稅的甲材料 30000元用于生產(chǎn) A應(yīng)稅消費(fèi)品。甲材料適用的消費(fèi)稅稅率為 20%，本月領(lǐng)用 20220元用于生產(chǎn) A產(chǎn)品。 A產(chǎn)品不含增值稅的售價(jià)為42022元，其適用的消
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