【正文】 款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費等在結(jié)算中是否一并計算。（4）工程價款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。（5） 工程物資（含設(shè)備）價款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專用設(shè)備，是否按照合同約定分次付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗收合格文件按規(guī)定程序支付。十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況審查新建項目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司）；審查工程建設(shè)項目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。項目單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面合同時，達到國家法定招標條件的是否進行招標，是否偏離市場合理價格。第三部分：項目竣工決算階段審計十八、審查財務(wù)管理和會計核算情況會計處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)工程核算是否符合《中國華電集團公司基建業(yè)務(wù)專項會計核算辦法》規(guī)定?；üこ坛杀竟芾硎欠褚愿潘沩椖克袉雾椆こ袒騿挝还こ虨閷ο螅骖櫨幹瓶⒐Q算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。建設(shè)項目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準確，是否與批準的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。工程款的支付是否按合同約定的比例及進度進行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。征地費用列支標準是否合規(guī)，對應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。工程項目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。建設(shè)單位管理費是否超概算，是否按規(guī)定進行列支，有無將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費用計入建設(shè)單位管理費。基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。有無違反集團公司人工成本管理相關(guān)規(guī)定，擅自超計劃計提或發(fā)放工資、獎金、補貼，以及違規(guī)列支各項獎勵。是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。建設(shè)項目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的情況。1工程項目投入使用后，按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。1各項建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實、合規(guī)，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。1借款費用資本化的確認是否合規(guī)、合理。1風(fēng)險儲備金或預(yù)備費的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)集團公司審批，擅自超限額動用風(fēng)險儲備金（設(shè)計變更）現(xiàn)象。使用基本預(yù)備費或風(fēng)險儲備金額度超過40％（水電項目30%）以上所有設(shè)計變更必須取得集團公司的批復(fù)。1是否存在未按集團公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對外捐贈現(xiàn)象。十九、審查工程項目竣工決算審查竣工決算編制工作情況，重點審計竣工決算報告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團公司竣工決算編制辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)。竣工決算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，報表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實、合規(guī)。審查工程項目投資及概算執(zhí)行情況，實際工程項目投資完成額。核查工程項目建設(shè)費用超概算的金額，分析原因。審查工程項目建設(shè)支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。審查工程項目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。重點審計資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。審查工程建設(shè)項目未完工程情況?？⒐Q算原則上不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留的，重點審計預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴禁利用工程尾工項目“搭車”搞其它未經(jīng)批準的項目。審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務(wù)決算說明書情況，重點審計以下內(nèi)容：（1）“基建項目概況表”、“基建項目竣工財務(wù)決算表”、“基建項目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項目交付使用資產(chǎn)明細表”編制的真實性、合法性和完整性。（2）竣工財務(wù)決算說明書情況的真實性、準確性和完整性。二十、審查工程檔案管理情況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。第四部分：項目完工審計評價等階段。 二十一、 對工程建設(shè)項目進行審計評價依據(jù)工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計結(jié)果，對照項目可研指標，分析差異，對投產(chǎn)建設(shè)項目的安全、質(zhì)量、造價及工期進行客觀、公正的評價。附件一：階段性審計報告附件二：全過程跟蹤審計結(jié)果報告附件一： 全過程跟蹤審計階段審計報告 （格式文本）一、 標題；二、 主送單位；工程建設(shè)情況（基本情況、項目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)行情況、項目“五制”執(zhí)行情況等）。 三、 本次審計基本情況（審計實施時間、審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍）；四、 審核結(jié)論和評價；五、 存在問題和具體改進建議；六、 上次審計問題整改落實情況；七、 報告日期簽名、蓋章。八、 附件：審計工作底稿 內(nèi)控制度情況調(diào)查表合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表中國華電集團公司審計工作底稿被審計單位: 編 號：審計項目： 審計日期： 問題摘要： 審計依據(jù)：審計